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回国前,在日本必做的四件事(内含退年金攻略)

9月26日更新:修正了年金最大退费年数(3年→5年)※感谢网友“KamigamiのБ君”的提醒
9月25日更新:
追加修正了住民税的清缴方法。※感谢网友“红烧肉”提供本信息


小武,这真是一个好时代,我们可以用“用脚”选择在哪里生活。在我的读者中,就有很多人问有关回国前的各种手续。的确,在国内大好形势的吸引下,现在越来越多的在日华人选择回国发展。作为一个中国人,这着实令人高兴!这一回,就从我熟悉的角度,总结回国前需要做的四件事。
 
首先要做的就是“销户口”。户口在日本就是“住民票”,它是跟着人自由流动的,因此“销户”在日本很常见。搬家、结婚、公司外派等等,只要住址发生变化就需要向原住地的市役所申请销户——“転出届”,再向新住地申请入户——“転入届”。
 
跟着人走的不仅是户口,还有——住民税和国民健康保险。因此销户也意味着终止这两个税,同时入户也意味着重启这两个税。从这个意义上讲,无论日本哪个地方政府,它们最欢迎的就是“人”,因为有了人就有了更多的地方税收,才能获得更大的经济活力。然而,对于要回国的华人来说,只有销户没有入户,因此这里“销户”就是为了:终止继续缴纳住民税和国民健康保险
 
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“销户”手续非常简单,在确定回国日期后,到区市役所提交“住民異動届”即可。“引越日”——为销户日,这个日期可以自由设定。假设回国日为2019年12月10日,那么销户日一定要早于实际的回国日,如图所示:12月1日(至于为什么,我后面再解释)。“届出日”——为申请日,一般是提前申请,因此图示为11月30日。最后是填写销户理由和一些基本的个人信息。
 
注意:销户当天还要同时结算“住民税和国民健康保险”,因此需要带好以下证件:
1)在留卡;2)护照;3)印章;4)マイナンバー个人编号卡;5)国民健康保险证;
 
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另外销户完成后,记得要求开具“销户证明”——住民票の除票(费用300円)。它的用途,我也放到后面再讲。注:销户当天不能开具“销户证明”。
 

清缴税

1)退保——国民健康保险
销户完成后,接着就可以在市役所申请“国民健康保险”的退保了,一般是在“保险年金课”申请。在柜台出示你的“销户证明”,工作人员就会根据你的销户日期,计算需要补缴的保费并给你缴费单,记得回国前去便利店或邮局缴清费用。保险是可以用到销户前最后一天的,假如销户前有就医需要的,可以向工作人员说明,他们会给你一个免付邮资的信封,在回国前将“保险证”邮寄返还即可。注:公司离职后没有加入国保的,省略这一步手续即可。
 
2)清缴——住民税
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我在“所得税与住民税关系”一文中,曾经介绍过住民税是个“慢性杀手”,因为它采用“后置征税”方式——根据上一年的收入核定税金,然后从下一年的6月起才开始支付。。。也就是说:我们每月工资中扣的税其实是“当月”的所得税和“上年”的住民税。那么回国前又如何清缴如此拖拉的住民税呢?这里先上结论(以2021年回国为例):
 
上一年住民税(2020年)
本年度住民税(2021年)
2021年6月前回国
工 薪 族:离职前委托公司代缴
自由职业者:委托“纳税管理人”代缴
免除
2021年6月~年底回国
到居住地市役所一次清缴
免除
可见,年底前回国是最节税的——回国那一年的住民税免除那么假如跨年回国又是什么情况呢?
 
 
前年度住民税
(2020年)
上一年度住民税
(2021年)
本年度住民税
(2022年)
2022年6月前回国
到居住地市役所一次清缴
工 薪 族:离职前委托公司代缴
自由职业者:委托“纳税管理人”代缴
免除
2022年6月~年底回国
已缴清
到居住地市役所一次清缴
免除
你看,跨年回国后果很严重。因为哪怕只是跨一天(1月2日),也要多交一年(2021年度)的税!
 
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为什么跨年的后果如此不同呢?这就要引出一个概念了——每年1月1日是住民税的“纳税判定点”什么意思呢?我们以在日本搬家为例:假如一个纳税人在2021年10月从A市搬到B市,请问他2021年的住民税交给谁呢?——B市!因为2022年1月1日“纳税判定点”他在B市,因此他2021全年的住民税就归B市所有了。。。注意:这里说的搬家是指住民票的登记时间。
 
那么假如纳税人回国,住民税又如何判定呢?如图所示:同样是2021年10月搬家,但是这一回是从A市直接搬回国了——A市销户(但没有登记新的地址),这样当“判定点”来临时,住民税就失去了归属地,因此纳税人2021年的住民税也就被“变相”的免除了!是不是很奇葩?你可以说,这是日本税务制度上的一个Bug,也许当时只考虑了搬家、没有想到还有外国人回国这样的特殊情况,以至于到现在这个制度还奇葩存在着。
 
然而,“跨年回国”就不同了——哪怕只跨一天,也会有纳税归属地,因此要多交一年(2021年度)的住民税!不过,实在需要在日本过年的,也有变通的方法:在“年底前”注销住民票即可因为住民税是根据住民票来判定的,而不是实际的回国日期。
 
你可能注意到了:6月份之前和之后回国的,住民税的清缴方法不同。6月份之后回国的,上年的住民税已经出了账单,因此只要到居住地市役所一次性缴清即可。而6月份之前回国的就比较麻烦了,因为账单还没有出来,就只能“委托代缴”住民税了:
1)工薪族:离职时向公司说明回国时间,请公司代缴(税金从最后一个月工资中扣除);
2)自由职业者:根据上年的报税结果,有课税的需要指定“纳税管理人”代缴住民税;
※当然,上一年住民税为零的,因为没有住民税,也就不存在以上的清缴问题了
 
你可能会说了:我“確定申告”了,但只能看到所得税、看不到住民税有多少。。。的确,不到6月份账单出来,我们并不知道住民税有多少。但有一点是清楚的——只要有所得税的就一定有住民税,因为它的起征点比所得税要低另外,利用“税金计算器”也能估算出住民税的具体金额。
 
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委托纳税管理人的方法如图所示:回国前向市役所提交“納税管理人申告書”(在市役所领取)。这样6月份住民税账单出来后,就会自动转寄“纳税管理人”(藤野厳),由他替委托人(鲁树人)代缴住民税。注:“納税管理人”并不要求在同一城市,只要在日本有固定地址的亲属或友人,都可以接受纳税委托。

看到这里你也许会觉得住民税太麻烦了。但我要说——不要把“债务留在日本”。世事无常,万一哪天你打算重返日本呢?在日本留有不良记录的,将来再入境时会很麻烦。而且更重要的是:指定“纳税管理人”不仅是为了缴清住民税,更是为了“退税”具体我在后面还会细说。

 

退年金

在日华人想必对“年金”是痛心入骨的,因为它是工资中扣费最多的一项。每月扣一扣,一年下来几十万円是有的。然而,这些年金并不是白交的,只要你确定回国,完成销户后就可以申请退回年金——“脫退一時金”!
 
・什么人有资格申请“退年金”呢?
1)不拥有日本国籍;2)缴纳年金6个月以上(10年以下);3)在日本没有住址(销户);
 
・能退多少年金呢?
最大五年不足五年的,按照实际交纳的月数计算(最低6个月以上)。超过五年的,就只能算是给日本做贡献了。。。假如年金已经交满10年以上,就具备了将来领取养老金的资格,是不能退出的。具体的退费计算方法,这里举例说明一下:假设鲁树人每月税前工资20万円,每年两次奖金,每次6万円,工作正好满三年。那么他的“厚生年金”能退多少呢?
 
①月平均工资(鲁树人):21万円(20万円(工资)×36个月+6万円(奖金)×6次)÷36个月)
②厚生年金保险费率:17%(每年都在变,这里简化按17%计算)
③退费系数:36(鲁树人工作满三年)
厚生年金缴纳月数
退费系数
满6个月~未满12个月
6
满12个月~未满18个月
12
满18个月~未满24个月
18
满24个月~未满30个月
24
满30个月~未满36个月
30
满36个月~未满42个月
36
满42个月~未满48个月
42
满48个月~未满54个月
48
满54个月~未满60个月
54
满60个月~
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         “厚生年金”退费公式=①月平均工资×②厚生年金保险费率×③退费系数÷2
估算鲁树人可退厚生年金=21万円×17%×36÷2=642,600円
 
这里多说一句:算式中之所以要除以一半,是因为“厚生年金”是劳使双方各出一半的,即公司负担的年金部分,是不能退给个人的。示例鲁树人是幸运的,他工作满三年,符合退费条件。但是,他并不能领到642,600円,因为“厚生年金”的退费属于个人收入,是需要缴税的。日本年金机构会扣除约20%的个人所得税,鲁树人实际到手的厚生年金约为514,080円。
 
也许你会质疑:为什么自己交的年金还要被抽税呢?这是因为我们每月工资中缴纳的年金,是“税前抵扣”的。既然交年金是免税的,当然领年金时就要缴税了。至于个税20%——这只是一个暂扣税率。只要鲁树人报税,它是能全额退税的。具体如何申退“年金税”,可以参考这篇文章
 
我们知道,日本年金是由厚生和国民年金组成的,那么问题来了,假如鲁树人在学生时代交纳过6个月的国民年金,这部分又能退多少呢?国民年金的退费要简单的多,它没有复杂的计算公式,是根据日本年金机构每年公布的“脱退一時金额”,每个档次的退费金额固定:
国民年金缴纳月数
退费金额(2021年数据)
满6个月~未满12个月
约4.9万円
满12个月~未满18个月
约9.9万円
满18个月~未满24个月
约14.9万円
满24个月~未满30个月
约19.9万円
满30个月~未满36个月
约24.9万円
满36个月~未满42个月
约29.8万円
满42个月~未满48个月
约34.8万円
满48个月~未满54个月
约39.8万円
满54个月~未满60个月
约44.8万円
满60个月~
约49.8万円

示例鲁树人共缴纳6个月的国民年金,因此属于第一档:可退费约4.9万円。这里再多说一句,国民年金的退费是不扣税的——这又是为什么呢?想想我们是用“税前”,还是“税后”收入支付国民年金的?是的,我们是用个人腰包支付的,而能进入我们钱包的都是缴过税的收入,当然退回这部分钱就不用再缴税了,这也是理解日本税务制度的一个小窍门。 

最后对比一下:
 
国民年金
厚生年金
申退资格
缴纳年金6个月以上(10年以下)
最大退费月数
60个月
退费金额
固定
根据收入高低
(月平均工资×17%×退费系数÷2)
扣税
有(可通过“確定申告”申报退税)
・如何申请“退年金”呢?
要说日本年金机构还是相当亲民的:外国人销户后两年内都可以“申退年金”。也就是说即使在国内,也可以通过邮寄资料的方式“申退年金”。但是,毕竟跨国沟通不方便,因为我强烈建议:在回国前完成所有申报手续。
 
“申退年金”的关键的是——证明在日本无地址这就是为什么我在前面“销户”时建议: 销户日一定要早于实际的回国日,因为对于年金审核者来说,只有“申退年金”时,申请人已经销户,才能证明在日本已无地址,这才符合“申退年金”的资格。示例鲁树人的销户日为12月1日,那么12月2日至12月10日回国前,他有足够的时间申请。
 
“申退年金”需要向年金事务所直接申请(一般在市役所的附近),提前准备资料如下:
1)脱退一時金請求書(有中文版本):填写方法可以参考下面鲁树人的填写示例。
2)住民票の除票:前面“销户”时开具的证明。(假如工作人员问起:现在住在哪里?就回答暂住在朋友家即可)
3)健康保険喪失証明書(离职时公司开具的证明):仅限离职后未加入国民年金的需要这个证明;
4)年金手册(原件);5)日本银行存折(复印件);6)护照(复印件)
 
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“脱退一時金請求書”要求用英文填写,这主要是为了方便海外申请人。
1.填写日期:即申退年金的日期(这个需要在销户日之后)。
4.申请地址:填写正确的国内英文地址。“申退年金”审核通知书会邮寄至这个地址。
5.汇入账户:在日本申请的,只能填日本银行的账户(日文即可),因为回国前搞不到中国银行的证明印章。
 
这里插一句:日本银行的账户,提供存折复印件即可。但不排除某些工作人员“较真”,假如一定需要银行印章的,补办即可。日本银行当天即可加盖印章。另外,所有证件(如年金手册、个人编号卡、健康保险卡、在留卡等)可以拍照保存下来,后续查询时也许会用到。
 
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申退年金的审核需要约半年时间,通常在你遗忘之际,会意外收到日本年金机构的国际信件。
 
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寄来的是审核通知——脱退一時金決定通知書(这张单子一定留好,明年“確定申告”要用它来报税)。根据通知的支付日期,登录日本银行网银即可确认是否到帐。

所得税

前面提到指定“纳税管理人”不仅是为了缴清住民税,更是为了“退税”!它包括两笔“退税”:厚生年金被扣的20%“年金税”,还有回国前当年的“工资税”。对“工资税”你一定不陌生,每年通过报税我们多多少少都有退税的。然而,回国后的如何“申报退税”呢?与住民税相同——指定“纳税管理人”
 
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住民税“纳税管理人”是向市役所提交申请,而工资税与年金税属于“所得税”,它是向“税务所”提交申请的。如图所示:鲁树人继续委托他的友人“藤野厳”帮他申报退税,在国税官网下载“納税管理人の届出書”,填写双方地址并盖章后,向鲁树人居住地“仙台税务署”提交申请即可。注意:该文档一式两份,自留的那份也需双方盖章,并交由“纳税管理人”保管,以备万一时使用。具体如何申退“年金税”,请参考文章“申退年金税演示”,这里就不展开了。
 
写在最后
希望我的这个总结能帮助大家顺利又有收获的度过这个忙乱的特殊时期,最后是几点提醒:
1)至少保留一个日本银行账户:接收年金退费或退税时,都要用到。
2)办理信件转递:银行信件投递不成功,会导致账户冻结(解冻需要重新申请新的有效地址)。可委托在日本的熟人接收自己回国后的信件。(邮局的“転送”服务可持续一年)
注:日本各个行政机构的信息是不共享的(警署除外),短期内不会影响继续持有日本的银行账户。


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《回国前,在日本必做的四件事(内含退年金攻略)》上有200条评论

  1. 请问退年金这块,提前在市政府办了転出后,是把材料有到东京的年金事务所,还是直接在本地的年金事务所提交。我刚下的永驻,打算先回国一段时间,关注你的网站很久了。非常感谢。

  2. 小武爸爸,谢谢您的详细解答。大致都了解了。关于住民税,我有问题想咨询您。我打算今天10月底离职,11月份回国。目前工资在扣除的是2020年度的住民税。(扣除时间:预计2021.6月至10月)请问:
    1)我是要公司帮我把剩下的住民税,即11月~明年5月,这7个月的住民税补交完成就可以了吗?
    2)还是说在1)的基础上,2021年度的也需要补交。(虽然2020年才会收到单子)
    3)如果是需要交纳1)+2)的话,关于2)我只逗留了11个月,住民税是11个月份吗?还是12个月份?
    希望您能为我答疑,谢谢!

  3. ・在1)的基础上,2021年度的也需要补交。但因为2021年度的住民税还没有出来,所以这部分公司需要预扣。等2022年6月账单出来并一次支付完成后,再退回多扣的部分。
    ・至于2021年的住民税与你离职日有关,与回国日期无关。因为住民税是按收入课税的,而不是在留时间。

  4. 小武爸爸你好,请问一下,如果实在没有人愿意帮忙做纳税管理人的话,可以在离开日本前,有什么方法一次性缴清吗?或者,以后我如果有可能再回日本工作的话,我可以自己补缴税款吗?这种情况对以后日本的生活,影响大吗?对于住民税,纳税管理人是不是只会在每个月收到一个住民税的账单,直到第二年的五月份,然后帮忙去便利店缴费一下就可以了?还有,年金的话,如果我下次回日本工作的时候,是两年内(比如半年后),是不是就不需要退年金了,年金会自动续上?如果下次我回日本工作是在这次离开日本的两年后了,还是需要退年金的,对吧?

  5. 1)离职时向公司说明回国时间,由公司代缴住民税(从最后一个月工资中扣除)。至于补缴不推荐哦,有被罚款的可能;
    2)次年6月会收到一年的住民税账单,在便利店可一次缴费;
    3)没有两年的限制。年金号永远跟着你,是你的个人资产,没人有权随意处置;

  6. 小武爸爸,您好!有关您9/3,14:57的解答。①关于住民税,我再次确认了,另外一个工作人员也说不需要交了2021年的,因为2022年1月1日不在日本了…… ②关于退职证明书,离职票,源泉微收票,这3个资料已经从公司拿到了。③户口也注销了,销户日为9/17,实际回国日为9月末,有个问题请教,退年金的资料理论上从9/17开始就可以邮寄提交了,但是我8月的工资要到9/25才发,我在工资发放日之前提交退年金的资料,有影响吗?会不会不算9/25工资发放日的年金部分的退还?

  7. 感谢你提供的信息,它填补了我的知识漏洞!
    2021年的住民税是有的(根据2020年的收入课税),但它有个前提——2022年1月1日之后纳税人还在日本居住。为什么呢?因为住民税是以“1月1日”这个时间点来判断纳税归属地的。例如你在2021年12月31日由A市搬家到B市,那么虽然只有一天、2021年全年的住民税也都归B市所有了。手续上是这样处理的:A市销户→住民税清零,B市上户→住民税转移。但外国人在年底前回国的情况就不同了:A市销户、住民税清零了,但因为没有上新的户口,当年的住民税就被变相的免除了。。。你可以说,这是日本税务制度上的一个漏洞,但也许制度运行的越久就像这样越难纠错吧。

    关于年金,8月的工资已经出来了,年金也已经确定了,现在去申请没有问题。

  8. 小武爸爸,您好!感谢对于住民税的详细分析。还有一个问题请教,我拿了令和3年的源泉微收票去税务署办理退个税,因为我令和2年的源泉微收票也带着,所以顺便给工作人员看了看,他给我算了一下说有没有收到令和2年退回的个税,我说没有收到……工作人员说,要不找公司交涉退钱,要不就是让公司开具令和2年10、11、12月一起的源泉微收票(令和2年9/14入职的,当月工资是下一个月25号发放。令和元年12/19至令和2年6/25是在第一家公司,令和2年的源泉微收票上有相关数据记载),之后自己报退个税。想问一下,令和2年应该退回的个税,公司没有退回,难道公司只是把源泉微收票打印出来了给了我,实际上没有做年末调整吗?

  9. 1)应该不会。你入职第二家公司时,应该向公司提交了第一家公司的源泉微收票,因此年末调整时,收入是这两家收入的总和。而退税是退到令和2年12月工资中的,所以不太容易察觉。
    2)要验证也很容易。你向第二家公司索取令和2年的源泉微收票,然后在国税厅的报税平台上录入这两家的源泉微收票以及其他相关减税项,然后看系统的计算结果即可。假如需要纳税的金额为零,说明报税没问题;假如有退税的,才说明是第二家公司的年末调整有问题。至于退钱也不是找公司去要,而是重新“確定申告”,修正令和2年的申报数据,然后由税务来退税。申报方法可以参考这篇文章(情况不同但方法可以参考)。
    3)令和3年的所得税要到明年才开始,现在还不能申报。。。

  10. 小武爸爸,您好!关于您的解答,1)我向第二家公司提供了第一家公司的源泉微收票。我仔细查看了至今为止的所有工资明细,并没有收到年末调整的退税金额。2)平台我也查过了,纳税金额为0。他根据我的工资明细重新帮我算了正确的源泉微收票上应该填写的数字。他说令和2年的源泉微收票上的数字不对。3)工作人员说可以报,令和3年的我已经申报了,税务署也受理了,资料上的令和2年改成令和3年即可。令和2年的源泉微收票居然发生这种情况,不知道怎么办……还望赐教,感谢!

  11. 1)你是说回国的外国人可以提前申报2021年的税?
    2)假如2020年的源泉微收票有误也没关系,无需修改它。你根据A和B公司源泉微收票的数字,重新申报2020年的税即可。能退多少,系统会算出来了的。

  12. 如果有这个规定,官方会给出说明的。我们判断信息是否准确就是去查官方解释,差不到的就是谣言。

  13. 你好,我今年10月中旬回国,10月5日能拿到住民票除票。纳税管理人指定准备下周在日本做完。我想问的是,为了回国后做年末调整和退所得税(年金税,工资税)电子确定申告要如何做呢?需要在日本的时候提前打通什么硬件和账户吗?

  14. 你好,如果明年1月18日回国,可以在今年12月底元旦放假前把住民票注销吗?

  15. 你好,如果明年初回国,但在日本没法指定纳税管理人,年底从派遣公司离职,派遣公司也不帮代缴,那么今年所产生的住民税怎么办呢?没有缴费的单子,回国前自己也没法交吧?以后不打算再回日本了。

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