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税制改正大綱——2023年日本税务“新政”要点

每年12月是日本公布“税制改正大綱”的日子,它是日本政府根据社会运行状况,对现有税务制度做出的调整。因内容涉及繁杂,这里我就仅节选与我们个人密切相关的要点。同时,我也会适时的修改过往文章,但毕竟只有一个人,更新上难免有所疏漏,假如发现有冲突的地方,请以“新政”内容为准。 

实行
新政内容
影响
2024年~
【新设】NISA制度
制度永久化+上调年投资额度+免税无限期
2023年~
【调整】エコカー減税
环保车减税延长至→2023年12月底前
未定
【调整+延长】復興特別所得税
原:復興特別所得税:2.1%(2037年12月底)
新:防衛費財源1%;復興特別所得税1.1%(延长时间未定)
×
未定
【调整】たばこ税
阶段上调3円
×
看点:“新NISA”制度将于2024年起实施。要点如下:
1)“旧NISA”资产免税到期后不能转入“新NISA”,它将被转移到“特定口座”中;
2)“つみたて投资”每年满额定投:120万×15年=1,800万円 →15年到达投资额度上限;
3)“つみたて+成長投资”每年满额并用:600万+1,200万=1,800万円→5年到达投资额度上限;
※“つみたて投资额度”:120万×5年=600万円;“成長投资额度”:240万×5年=1,200万円

 
旧NISA
新NISA
つみたてNISA
一般NISA
つみたて投资额度
成長投资额度
最大可投资额度
800万円
600万円
1,800万円
 
1,200万円
每年投资上限
40万円
120万円
120万円
240万円
可投资年限
最大20年
最大5年
无期限
制度选择
并用不可
并用可
制度实施期间
2042年末截至
※2024年起:不可新定投
2023年末截至
2024年1月~
对象年龄
18岁以上
18岁以上
投资方法
定投
单投/定投
定投
单投/定投
投资产品
金融庁许可的
定投基金
股票/ETF
基金/REIT等
金融庁许可的
定投基金
股票/ETF
基金/REIT等
※个别产品不可
免税期限
20年
5年
无期限
资产转移
“旧NISA”资产转入不可

2022年(令4年)新政

实行
新政内容
影响
2022年~
【调整】住宅ローン控除
减税上限由贷款余额的1%→下调至0.7%
×
 
【调整】投资盈利税
现税率20.315%→如何向富人征更多的税,明年继续讨论
看点:本年主要是调降了对房贷的减税额度。比如过去贷款3000万円的,最大每年可减税30万円,现在改为21万円。必须吐槽一下,“房贷减税”政策越来越复杂了,大家可以参考这张最新图解

2021年(令3年)新政

实行
新政内容
影响
2021年~
【调整】住宅ローン控除
住宅贷款减税→延长3年(入住期限延长至2022年底)
减免适用建筑面积进一步扩大:50㎡以上→40㎡以上
🙂
2021年~
【调整】エコカー減税
环保车减税延长至→2023年4月底前
🙂
看点:本年税制改动很小,无看点。对于个人来说,主要涉及的是减免房产和车辆税费。

2020年(令2年)新政

实行
新政内容
影响
2020年10月~
【调整】失業保険
对主动离职者设置的3个月“給付制限”→缩短为2个月
※五年内离职2次以内(第3次仍按3个月“給付制限”)
🙂
2020年~
【新设】未婚ひとり親控除
抵扣额度35万円(年所得500万円以下)
🙂
【调整】寡婦(寡夫)控除
抵扣额度统一为35万円(新增年所得500万円以下)
2021年~
【调整】国民健康保险
基礎課税額(61万円→63万円)
介護納付課税額(16万円→17万円)
😥
减免判定基准“基礎控除額”(33万円→43万円)
🙂
2023年~
【调整】扶養控除
年抚养费不得低于38万円(扶养30~70岁海外亲属)
😥
2023年底
【调整】 JUNIOR NISA
・2023年底JUNIOR NISA制度结束;
・2024年起取消未满18岁的取现限制
🙂
2024~2028年
【新设】新NISA(五年)
每年投资免税额122万円(前提:積立投资20万)
🙂
2038~2042年
【调整】積立NISA
積立NISA制度延长5年(原2037年截至)
🙂
看点:对“扶养控除”的调整——它具体规定了海外亲属的每年扶养标准——38万円以上。这意味着从2023年起,向国内亲属汇款不能低于这个金额了。看来,日本政府从严从紧的调控“扶养控除”是大势所趋。
 

2019年(令1年)新政

实行
新政内容
影响
2019年~
【新设】国際観光旅客税
日本出境1000円/人/次
😥
2019年10月~
【调整】消费税
8%→10%(食品等部分商品维持8%)
😥
2020年~
所得税

2021年~
住民税
【调整】基礎控除
上调所得税和住民税的“基礎控除”10万円
🙂
【调整】給与所得控除
工薪族下调“給与所得控除”10万円(年收850万円以下)
【新设】所得調整控除
工薪族年收超过850万円的
(条件:有残疾或有扶养未满23岁亲属的)
【调整】公的年金控除
退休人员下调“公的年金控除”10万円(年收850万円以下)
2020年~
【新设】“基配所”申告书
工薪族年末调整新增“基配所”申报表
😥
看点:上调“基础控除”——它对自由职业者是利好,但对工薪族的“年末调整”是个麻烦。因为从2020年起,为了配合这个新政,原有的“配偶者控除申告書”将取消,取而代之的是一个更复杂的表格:「基配所」申告書。


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《税制改正大綱——2023年日本税务“新政”要点》上有22条评论

  1. 小武爸爸你好。看了你的这篇文章提到2024年即将开始的新NISA的话题,我想请你帮我解答以下几个问题:
    1,2021年6开始在SBI证券开设了積み立てNISA账户并运用,按政策可以执行20年非课税,现在账户上已有15%的盈利,是将受益部分卖出变现,明年1月起开始新的積み立て投资枠NISA好?还是继续保有原来的積み立てNISA直到20年后结束?
    2,你在文中说積み立てNISA资产满期后放在特别口座里,那岂不是还要缴纳20%的税吗?
    3, 最近日经指数大涨,積み立てNISA的收益也涨,但总有跌落回去的时候,是不是收益在一定(比如10%或者20%)的程度就卖出见好就收?
    4、積み立てNISA的投入频率一个月一次好还是一个月四次好。交易次数多手数料是不是也多?

  2. 1)我个人建议清空旧NISA、开始新NISA,这样资产管理起来也方便;
    2)对的,一旦转移到特别口座,就要课税了;
    3)这个没有标准答案。不过,这个问题应该是你定投前就想清楚的。“没有纪律”在投资中很容易受伤哦:)
    4)理论上,平摊的次数最多越好,因为这样更接近市场的均值。操作上也很方便,各家券商都支持自动下单。至于手续费不用考虑,NISA交易全部免费;

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