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税制改正大綱——2021年日本税务“新政”要点

每年12月是日本公布“税制改正大綱”的日子,它是日本政府根据社会运行状况,对现有税务制度做出的调整。因内容涉及繁杂,这里我就仅节选与我们个人密切相关的要点。同时,我也会适时的修改过往文章,但毕竟只有一个人,更新上难免有所疏漏,假如发现有冲突的地方,请以“新政”内容为准。 

实行
新政内容
影响
2021年~
【调整】住宅ローン控除
住宅贷款减税→延长3年(入住期限延长至2022年底)
减免适用建筑面积进一步扩大:50㎡以上→40㎡以上
🙂
2021年~
【调整】エコカー減税
环保车减税延长至→2023年4月底前
🙂
看点:本年税制改动很小,无看点。对于个人来说,主要涉及的是减免房产和车辆税费。

2020年(令2年)新政

实行
新政内容
影响
2020年10月~
【调整】失業保険
对主动离职者设置的3个月“給付制限”→缩短为2个月
※五年内离职2次以内(第3次仍按3个月“給付制限”)
🙂
2020年~
【新设】未婚ひとり親控除
抵扣额度35万円(年所得500万円以下)
🙂
【调整】寡婦(寡夫)控除
抵扣额度统一为35万円(新增年所得500万円以下)
2021年~
【调整】国民健康保险
基礎課税額(61万円→63万円)
介護納付課税額(16万円→17万円)
😥
减免判定基准“基礎控除額”(33万円→43万円)
🙂
2023年~
【调整】扶養控除
年抚养费不得低于38万円(扶养30~70岁海外亲属)
😥
2023年底
【调整】 JUNIOR NISA
・2023年底JUNIOR NISA制度结束;
・2024年起取消未满18岁的取现限制
🙂
2024~2028年
【新设】新NISA(五年)
每年投资免税额122万円(前提:積立投资20万)
🙂
2038~2042年
【调整】積立NISA
積立NISA制度延长5年(原2037年截至)
🙂
看点:对“扶养控除”的调整——它具体规定了海外亲属的每年扶养标准——38万円以上。这意味着从2023年起,向国内亲属汇款不能低于这个金额了。看来,日本政府从严从紧的调控“扶养控除”是大势所趋。
 

2019年(令1年)新政

实行
新政内容
影响
2019年~
【新设】国際観光旅客税
日本出境1000円/人/次
😥
2019年10月~
【调整】消费税
8%→10%(食品等部分商品维持8%)
😥
2020年~
所得税

2021年~
住民税
【调整】基礎控除
上调所得税和住民税的“基礎控除”10万円
🙂
【调整】給与所得控除
工薪族下调“給与所得控除”10万円(年收850万円以下)
【新设】所得調整控除
工薪族年收超过850万円的
(条件:有残疾或有扶养未满23岁亲属的)
【调整】公的年金控除
退休人员下调“公的年金控除”10万円(年收850万円以下)
2020年~
【新设】“基配所”申告书
工薪族年末调整新增“基配所”申报表
😥
看点:上调“基础控除”——它对自由职业者是利好,但对工薪族的“年末调整”是个麻烦。因为从2020年起,为了配合这个新政,原有的“配偶者控除申告書”将取消,取而代之的是一个更复杂的表格:「基配所」申告書。


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《税制改正大綱——2021年日本税务“新政”要点》上有10条评论

  1. 这个2023年开始的汇款金额是每人38万吗?比如说我扶养我父亲和母亲,是每个人各汇38万还是汇款总额到38万就可以?

  2. 关于【新设】新NISA(五年),请问是针对新规么?原来就持有NISA的,可以延长再投资5年么?

  3. nisa
    如图所示:旧NISA制度于2023年结束,因此2019年之前的NISA资产,可以再延长5年(最长至2027年)。而2019年之后的NISA资产,5年免税到期后,就不能再延长了——即旧NISA资产最长可持有至2027年。至于2024年起,是否能将“旧NISA”资产转移至“新NISA”中,目前还没有明确的政策。

  4. 小武爸爸你好。
    1. 2020新政里有一句:30歳以上70歳未満の国外に居住する親族のうち、留学生や障害者などを除き、扶養控除の適用対象としないこととする。是不是可以理解为,从2023年开始,30-70岁的都不属于抚养控除的对象了。
    2. 2023年之前,给抚养人的汇款金额是没有最低限制的吧?咨询了公司人事,说汇款最好分批次,每月或者每两三月定期汇款,而不是全年一次性汇一次。这个会审核也是有影响的吗?谢谢。

  5. 1)原则上是的,但有特例——接受38万円以上抚养费的除外;
    2)日本的一大优点就是政策透明,而且对政策有详细的说明。所以不要猜政策,按规定做就是了。你查一下国税厅官网就知道了——目前并没有金额和次数的规定。而事实也是这样的,我一直只提交一次汇款证明。

  6. 谢谢!另有一个问题,假如我父亲的年退休金高于103万,但母亲低于103万,想以母亲的名义申请抚养控除。咨询了人事,说除了母亲的,父亲的年收入证明也必须开具。请问是这样吗?父亲的年收证明对母亲的抚养控除有什么影响呢?

  7. 小武爸爸您好,请问现在还可以抚养海外在住的亲属么?工作单位让我填的资料必须要提供个人番号,也就是必须在日本住着的才会有的东西。我自己去报税的话似乎也是要提供这些材料。要怎么处理呢?

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