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年末調整1——確定申告与年末調整有什么区别?

小武,经常有人问我有关“年末調整”的问题,但我发现很多人并没搞清——“年末調整”与“確定申告”到底是什么关系。然而,这恰恰是理解日本税务的核心!接下来,我会通过一系列文章,详细介绍“年末調整”的基础知识,以及如何填写各类“年末調整”的表格。
 
通过与“確定申告”的比较,最终你会明白——“年末調整”相当有局限性,而且不省事也不省心,还不如自己去“確定申告”!这也是我一直主张的:尽管有公司的“年末調整”,工薪族也应该利用每年一次的“確定申告”机会,打磨自己的报税技巧,加深对税务的理解。因为“確定申告”既是我们在日本生活的必备技能,又是保护个人收入的有利武器!
 
“年末調整”起源于1947年,二战后的日本税务人员严重不足,因此将一部分税务负担,分摊到企业身上。要求企业根据员工一年的实际收入以及减免税项,在年底核算后,代替员工报税。“年末調整”是持续了60多年,极具日本特色的税务制度。
 
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个人负担的“税金和社保”,是在工资或奖金中直接扣除的,这在日语中被称为“天引き” ,税务称之为“源泉徴収”。在公司应该常听到这两个词,但你知道嘛,每月从工资中扣除的“税金”并不准确,而是一个比实际值略高的“估值”。倒不是公司在多扣税,而是因为影响个税的因素很多,只有等到年底,个人一年的收入确定了,才能准确计算出税金。
 
例如:每月从工资中扣除个税1万円,一年累计下来就是12万円。而年底核算后,实际个税为11万円,那么在12月的工资中,公司就会退回多征收的1万円。这个“多退少补”的税金调整过程,就是所谓的“年末調整”。当然,公司也可以取“低估值”来预扣税,但这样会因为税金征收不足,而造成员工12月份的到手工资减少。。。不管是什么正当理由,工资减少总是让人痛苦的。因此取一个“高估值”,平时多扣一点税,年底再退一点税,是大家都开心的做法。
 
        问:我马上要入职了,新公司要求提交“健康保険被扶養者(異動)届”和“扶養控除申告書”,但我还没有给国内亲属汇钱,还没有拿到亲属证明,怎么办?
如果理解了“年末調整”的运作机制,你就会明白——公司要求新入职员工提交相关资料,是为了掌握其家庭状况,是为了尽量准确的估算税金、计算工资。至于相关的证明资料,是在年底“年末調整”时提交的。
 

必须搞清的关系

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1)確定申告与年末調整的关系
很多人对这两者的关系认识模糊。“年末調整”只是个人报税的一个渠道而已,是“確定申告”的一部分。你可以选择通过“年末調整”报税,也可以选择通过“確定申告”报税,更可以两者兼用。因为它们并不冲突,而是相互补充的关系。
 
“年末調整”是公司的义务,公司必须为员工报税。然而,假如有不想让公司知道的报税内容,假如有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况,都可以通过“確定申告”重新报税。至于临时员工就更自由了,既可以选择让公司报税,也可以放弃“年末調整”,完全由自己去报税。
 
          问:公司不受理我的“扶養控除”申请,怎么办?
如果理解了年末調整与確定申告的关系,你就会明白——公司不认没关系,每月被多扣了税、到手工资少了也没关系,只要是不该扣的税,一分钱不会少,都可以通过“確定申告”要回来!
 
你看出来了吗?“年末調整”的结果并不重要,因为它只是公司的预审结果。“確定申告”才是终极报税方式,一切以“確定申告”最终申报的内容为准。 
 
2)所得税与住民税的关系
1082“確定申告与年末調整”只是申报的渠道不同,但申报的税种都是隶属国税的——“所得税”,然而个人税负的大头其实是归属地方的——“住民税”。我们平时很少注意到它的存在,也不会专门申报“住民税”,为什么?因为日本国税与地税是数据共享的,一旦申报了所得税,也就自动申报了住民税。所以我们工资中被扣除的税金,实际包含了两个部分——所得税和住民税。
 
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更准确的说,工资中扣除的是“本年度”所得税和“上年度”住民税。为什么是“上年度”的?因为住民税采用“后置征税”方式,它是根据“上一年”申报的收入征税,账期要慢“一年半”。这也是为什么即使从公司离职了,明明没有收入,还是会收到住民税账单的原因,因此我称住民税是“慢性杀手”

3)所得税与社保的关系
日本社保分为两大类:一类是公司的社保——厚生年金和协会健康保险,一类是国家的社保——国民年金和国民健康保险。没有公司社保的,就必须加入国家社保(以下简称国保),因为日本是一个“人人必须参保”的社会。
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加入国保的人员当中,包含了大量的老人、学生、临时工、无业人员等“弱势群体”,因此国保具有很强的保障性——对低收入人群,给予部分或全部保费减免那么问题来了,国保是如何核查参保人收入的?根据住民税申报的收入。住民税与国保是数据共享的,申报了住民税也就自动申报了国保。只要收入符合条件的,自动豁免部分或全部保费。可见,国保绑定住民税,住民税绑定所得税,而所得税需要“確定申告”。一环套一环,一切税负都是由“確定申告”决定的。
 
假如不去报税,又是什么情况呢?后果很严重——“住民税和国保”将按照社会平均收入,核定参保人的收入,未报税者将面对高昂的税费!因此在日本生活,不管是通过何种形式,人人都需要报税! 收入越低越需要报税,放弃报税就是放弃自己的权利!
 

年末調整的局限

1)只能申报“給与所得”
所得税
范例
年末
調整
確定
申告
不動産所得
地产、仓库、车库等租金所得
事業所得
个人电商、网红等经营所得
譲渡所得
买卖股票、房产的增值所得
利子所得
存款利息所得
雑所得
FX、P2P、ICO、返利、活动奖金等等
退職金
退休金、共済金
配当所得
股票、基金的分红所得
一時所得
寿险等保险的到期返金
給与所得
工资所得
        问:除了工资外,我还有来自银行的“雑所得”。確定申告时,只要填写杂收入就行了吧?工资可以不填写吧?
如果理解了年末調整的局限性,你就会明白——根据收入来源,日本所得税分为十个科目,年末調整只能申报一个科目——給与所得。而“確定申告”才是终极报税方式,需要全面申报。
 
2)不能申报个别减税项
减免项目
减免内容
年末
調整
確定
申告
基礎控除
适用于所有纳税人
社会保険料控除
包括家庭全员的社保
配偶者控除
抚养配偶年收入150万円以下
配偶者特別控除
抚养配偶年收入150~201万円以下
扶養控除
抚养亲属(范围:三亲六戚)
勤労学生控除
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
生命保険料控除
有加入商业个人养老保险的
医療費控除
一年中医疗费超过10万円的
雑損控除
遭遇天灾或人祸的
地震保険料控除
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
有向国家、地方团体、NPO法人捐赠的
障害者控除
本人或抚养亲属是残障人士的
        问:公司对我的“扶養控除”提出各种要求,但并没有类似的规定,为什么?
针对不同家庭的不同状况,日本设置了14项“所得控除”减税项,最大限度的保证了税负的公平。但是这也增加了企业“年末調整”的负担,因此越来越多的企业将它外包给专业公司。如果站在外包公司的立场上,你就会明白——“抚养亲属”本来就是日本人很少用到的减税项,还涉及到抚养海外亲属,这样麻烦又不赚钱的案子,外包公司能情愿接嘛?
 
3)申报资料繁琐
减免项目
年末調整申请表
確定申告申请表
基礎控除
所得税及び
復興所得税の
確定申告書A
社会保険料控除
給与所得者の
保険料控除申告書
生命保険料控除
地震保険料控除
小企業共済掛金控除
扶養控除
給与所得者の扶養控除
等(異動)申告書
勤労学生控除
寡婦(夫)控除
障害者控除
配偶者控除
給与所得者の
配偶者控除等申告書
配偶者特別控除
医療費控除
雑損控除
寄附金控除
“年末調整”共需填写三张表格。你会发现——它一点不省心,手续上比“確定申告”还麻烦!
 

报税的年时间表

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2月15日~3月15日是税务署一年中最繁忙的时期,因此假如是“退税申报”的,就不要去凑热闹了,最好在1月份就完成申报。报税越早,退税最快!假如来不及也没关系,退税五年内有效。例如2018年度的退税,2023年底前,可随时申报退税。
 
確定与年末比较
 
年末調整
確定申告
申报者
公司或外包公司
自己
申报对象
工薪族(包括派遣、临时工)
所有在日居民
提交对象
公司或外包公司
税务署(居住地)
申报税种
所得税
所得税
申报收入
給与所得
全部10个所得科目
减税项
11项
全部14项
收入对象
当年1月1日~12月31日工资收入
上年1月1日~12月31日全部收入
起始日
当年11月(各公司略有不同)
1月1日:退税申报;2月15日:纳税申报
截止日
当年12月(各公司略有不同)
5年内:退税申报;3月15日:纳税申报
税金清算
12月工资中反映(各公司略有不同)
退税:4月~收到退税;纳税:3月底前支付税款
完税证明
源泉徴収票
所得税及び復興所得税の確定申告書B
申报方法
保険料控除申告書
配偶者控除等申告書

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《年末調整1——確定申告与年末調整有什么区别?》上有2条评论

  1. 恰好这几天确定申告,基本看完国税厅网站才突然想起用中文搜一搜,竟出来如此专业详尽的文章,特别还是中文的,赞!

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