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年末调整1——确定申告与年末调整有什么区别?

小武,经常有人问我有关“年末調整”的问题,但我发现很多人并没搞清——“年末調整”与“確定申告”到底是什么关系。然而,这恰恰是理解日本税务的核心!接下来,我会通过一系列文章,详细介绍“年末調整”的基础知识,以及如何填写各类“年末調整”的表格。
 
通过与“確定申告”的比较,最终你会明白——“年末調整”相当有局限性,而且不省事也不省心,还不如自己去“確定申告”!这也是我一直主张的:尽管有公司的“年末調整”,工薪族也应该利用每年一次的“確定申告”机会,打磨自己的报税技巧,加深对税务的理解。因为“確定申告”既是我们在日本生活的必备技能,又是保护个人收入的有利武器!
 

本文目录

年末調整的由来

“年末調整”起源于1947年,二战后的日本税务人员严重不足,因此将一部分税务负担,分摊到企业身上。要求企业根据员工一年的实际收入以及减免税项,在年底核算后,代替员工报税。“年末調整”是持续了60多年,极具日本特色的税务制度。
 
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个人负担的“税金和社保”,是在工资或奖金中直接扣除的,这在日语中被称为“天引き” ,税务称之为“源泉徴収”。在公司应该常听到这两个词,但你知道嘛,每月从工资中扣除的“税金”并不准确,而是一个比实际值略高的“估值”。倒不是公司在多扣税,而是因为影响个税的因素很多,只有等到年底,个人一年的收入确定了,才能准确计算出税金。
 
例如:每月从工资中扣除个税1万円,一年累计下来就是12万円。而年底核算后,实际个税为11万円,那么在12月的工资中,公司就会退回多征收的1万円。这个“多退少补”的税金调整过程,就是所谓的“年末調整”。当然,公司也可以取“低估值”来预扣税,但这样会因为税金征收不足,而造成员工12月份的到手工资减少。。。不管是什么正当理由,工资减少总是让人痛苦的。因此取一个“高估值”,平时多扣一点税,年底再退一点税,是大家都开心的做法。
 
        问:我马上要入职了,新公司要求提交“健康保険被扶養者(異動)届”和“扶養控除申告書”,但我还没有给国内亲属汇钱,还没有拿到亲属证明,怎么办?
如果理解了“年末調整”的运作机制,你就会明白——公司要求新入职员工提交相关资料,是为了掌握其家庭状况,是为了尽量准确的估算税金、计算工资。至于相关的证明资料,是在年底“年末調整”时提交的。
 

必须搞清的关系

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1)確定申告与年末調整的关系
很多人对这两者的关系认识模糊。“年末調整”只是个人报税的一个渠道而已,是“確定申告”的一部分。你可以选择通过“年末調整”报税,也可以选择通过“確定申告”报税,更可以两者兼用。因为它们并不冲突,而是相互补充的关系。
 
“年末調整”是公司的义务,公司必须为员工报税。然而,假如有不想让公司知道的报税内容,假如有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况,都可以通过“確定申告”重新报税。至于临时员工就更自由了,既可以选择让公司报税,也可以放弃“年末調整”,完全由自己去报税。
 
          问:公司不受理我的“扶養控除”申请,怎么办?
如果理解了年末調整与確定申告的关系,你就会明白——公司不认没关系,每月被多扣了税、到手工资少了也没关系,只要是不该扣的税,一分钱不会少,都可以通过自己申报要回来!因为“確定申告”才是终极报税方式,一切以“確定申告”最终申报的内容为准。
 
你也许看出来了,同样是报税,“年末調整”是被动的,而“確定申告”是主动的,两者本质上完全不同。“年末調整”看似省去了报税的麻烦,但它剥夺了工薪族的税务意识,也不能全面反映个人的税务状况。因此,只有通过“確定申告”主动报税,才有机会深入的理解税务知识,才有可能充分的合理避税
 
2)所得税与住民税的关系
1082“確定申告与年末調整”只是申报的渠道不同,但申报的税种都是隶属国税的——“所得税”,然而个人税负的大头其实是归属地方的——“住民税”。我们平时很少注意到它的存在,也不会专门申报“住民税”,为什么?因为日本国税与地税是数据共享的,一旦申报了所得税,也就自动申报了住民税。所以我们工资中被扣除的税金,实际包含了两个部分——所得税和住民税。
 
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更准确的说,工资中扣除的是“本年度”所得税和“上年度”住民税。为什么是“上年度”的?因为住民税采用“后置征税”方式,它是根据“上一年”申报的收入征税,账期要慢“一年半”。这也是为什么即使从公司离职了,明明没有收入,还是会收到住民税账单的原因,因此我称住民税是“慢性杀手”

3)所得税与社保的关系
日本社保分为两大类:一类是公司的社保——厚生年金和协会健康保险,一类是国家的社保——国民年金和国民健康保险。没有公司社保的,就必须加入国家社保(以下简称国保),因为日本是一个“人人必须参保”的社会。
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加入国保的人员当中,包含了大量的老人、学生、临时工、无业人员等“弱势群体”,因此国保具有很强的保障性——对低收入人群,给予部分或全部保费减免那么问题来了,国保是如何核查参保人收入的?根据住民税申报的收入。住民税与国保是数据共享的,申报了住民税也就自动申报了国保。只要收入符合条件的,自动豁免部分或全部保费。可见,国保绑定住民税,住民税绑定所得税,而所得税需要“確定申告”。一环套一环,一切税负都是由“確定申告”决定的。
 
假如不去报税,又是什么情况呢?后果很严重——“住民税和国保”将按照社会平均收入,核定参保人的收入,未报税者将面对高昂的税费!因此在日本生活,不管是通过何种形式,人人都需要报税! 收入越低越需要报税,放弃报税就是放弃自己的权利!
 

年末調整的局限

1)只能申报“給与所得”
所得税
范例
年末
調整
確定
申告
不動産所得
地产、仓库、车库等租金所得
事業所得
个人电商、网红等经营所得
譲渡所得
买卖股票、房产的增值所得
利子所得
存款利息所得
雑所得
FX、P2P、ICO、返利、活动奖金等等
退職金
退休金、共済金
配当所得
股票、基金的分红所得
一時所得
寿险等保险的到期返金
給与所得
工资所得
        问:除了工资外,我还有来自银行的“雑所得”。確定申告时,只要填写杂收入就行了吧?工资可以不填写吧?
如果理解了年末調整的局限性,你就会明白——根据收入来源,日本所得税分为十个科目,年末調整只能申报一个科目——給与所得。而“確定申告”才是终极报税方式,需要全面申报。
 
2)不能申报个别减税项
减免项目
适用对象
年末
調整
確定
申告
基礎控除
适用于所有纳税人
社会保険料控除
包括家庭全员的社保
配偶者控除
抚养配偶年收入150万円以下
配偶者特別控除
抚养配偶年收入150~201万円以下
扶養控除
抚养亲属(范围:三亲六戚)
勤労学生控除
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
生命保険料控除
有加入商业个人养老保险的
医療費控除
一年中医疗费超过10万円的
雑損控除
遭遇天灾或人祸的
地震保険料控除
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
有向国家、地方团体、NPO法人捐赠的
障害者控除
本人或抚养亲属是残障人士的
所得金額調整控除
年收入850万円以上
        问:公司对我的“扶養控除”提出各种要求,但并没有类似的规定,为什么?
针对不同家庭的不同状况,日本设置了15项“所得控除”减税项,最大限度的保证了税负的公平。但是这也增加了企业“年末調整”的负担,因此越来越多的企业将它外包给专业公司。如果站在外包公司的立场上,你就会明白——“抚养亲属”本来就是日本人很少用到的减税项,还涉及到抚养海外亲属,这样麻烦又不赚钱的案子,外包公司能情愿接嘛?
 
3)申报资料繁琐
减免项目
年末調整申请表
確定申告申请表
社会保険料控除
保険料控除申告書
所得税及び
復興所得税の
確定申告書A
生命保険料控除
地震保険料控除
小企業共済掛金控除
扶養控除
等(異動)申告書
勤労学生控除
寡婦(夫)控除
障害者控除
配偶者控除
「基配所」申告書
配偶者特別控除
所得金額調整控除
基礎控除
医療費控除
雑損控除
寄附金控除
“年末調整”共需填写三张表格。你会发现——它一点不省心,手续上比“確定申告”还麻烦!
 

报税的年时间表

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2月15日~3月15日是税务署一年中最繁忙的时期,因此假如是“退税申报”的,就不要去凑热闹了,最好在1月份就完成申报。报税越早,退税最快!假如来不及也没关系,退税五年内有效。例如2018年度的退税,2023年底前,可随时申报退税。
 
確定与年末比较
 
年末調整
確定申告
申报者
公司或外包公司
自己
申报对象
工薪族(包括派遣、临时工)
所有在日居民
提交对象
公司或外包公司
税务署(居住地)
申报税种
所得税
所得税
申报收入
給与所得
全部10个所得科目
减税项
12项
全部15项
收入对象
当年1月1日~12月31日工资收入
上年1月1日~12月31日全部收入
起始日
当年11月(各公司略有不同)
1月1日:退税申报;2月15日:纳税申报
截止日
当年12月(各公司略有不同)
5年内:退税申报;3月15日:纳税申报
税金清算
12月工资中反映(各公司略有不同)
退税:4月~收到退税;纳税:3月底前支付税款
完税证明
源泉徴収票
所得税及び復興所得税の確定申告書B
申报方法


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《年末调整1——确定申告与年末调整有什么区别?》上有37条评论

  1. 您好。公司每个月发工资时会扣除所得税。看了您的文章、今年不想参加公司的年末调整,想自己去确定申告。
    问题一、2016年和2017年公司进行了年末调整、但是年末调整的差额没返给我,问公司、公司说他每月把钱交给了市役所…这个差额还能追回来吗、得如何做呢
    问题二、自己去确定申告的话必须要有公司的“源泉徴収票”吗?公司是下一年的4、5月份才给源泉、这个时间就过了纳税申报的时机
    问题三、如果不需要源泉可以纳税申报的话,可以把每月交的所得税从公司要回来、然后自己去报税吗。
    问题四、如果2020年年末没有做年末调整 +2021年没有进行确定申告,那么2022年是不是无法申请2020年的退税了呢

  2. 1)“年末调整”的退税是直接反映在12月工资中的,但因为在工资单中没有单独列出来,所以不易察觉。至于公司说的:把钱交给了市役所,它的意思应该是:你月收入信息是与市役所共享的,它要根据这个信息确定你的住民税(并不是说把税退给了市役所)。
    2)每年12月公司必须向员工交付“源泉徴収票”的。这是我们的纳税证明,必须要的。
    3)不能这样处理。
    4)资料准备齐全后,2022年申报2020的税也是可以的。这是因为通常工薪族即使没有其他额外的减税项,也多多少少有退税。而只要是“退税申报”,五年内都有效。

  3. 谢谢你的文章,对于在日居留学又不太了解报税的我们非常有帮助!

  4. 您好!非常感谢您的文章!很有帮助!另外想请问一下,在计算故乡纳税的寄付上限额的时候,抚养家族包含在国内的父母吗?如果申请了抚养控除,在计算故乡纳税寄付上限额的时候应该怎样计算呢?

  5. 您好!请问报税的年时间表中两个日期有什么分别呢?
    1月1日 退税申报开始;2月15日 纳税申报开始
    退税申报是指扶养控除、ふるさと纳税等可以减免税金的项目、纳税申报是指譲渡所得、配当所得等增加税金的项目、这样理解对吗?另外请问退税申报和纳税申报都是通过确定申告进行对吗?

  6. 并不是说只要有“控除”项目,就是退税申报。而是你算下来确实是有退税的,才可以在1月份提前申报。其实工薪族也不用算,假如年末调整有未申报的“控除项”,那么一定是有退税的。另外退税和纳税都是要通过“確定申告”来申报的。

  7. 您好,我2020年刚来日本和太太团聚。之前太太一直是公司报税的,今年打算也要确定申告了。我想知道,我需要单独确定申告吗?还是太太一个人确定申告,并包含我的信息就可以了?谢谢!

  8. 对的,你夫人申报“配偶扶养”就能包括你的信息了。有收入(如打工、投资收益等)时,被扶养人才需要单独申报。

  9. 小武爸爸, 请教下关于薅羊毛的现金返现, 以前请教过算是杂所得,需要申报, 最近在做功课,查了国税厅的定义,一時所得とは、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得で、労務や役務の対価としての性質や資産の譲渡による対価としての性質を有しない一時の所得をいいます。この所得には、次のようなものがあります。

    (1) 懸賞や福引きの賞金品(業務に関して受けるものを除きます。)
    (2) 競馬や競輪の払戻金(営利を目的とする継続的行為から生じたものを除きます。)
    (3) 生命保険の一時金(業務に関して受けるものを除きます。)や損害保険の満期返戻金等
    (4) 法人から贈与された金品(業務に関して受けるもの、継続的に受けるものを除きます。)
    (5) 遺失物拾得者や埋蔵物発見者の受ける報労金等

    雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得(原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など)が該当します。这么看返现是不是算第一时所得的第四种更合适点呢?

  10. 这里国税只是举例,并不包括全部情况。假如对“活动返现”归类,可能更靠近——懸賞や福引きの賞金品。

  11. 谢谢, 这么看国税局的举例的话,返现更贴近一时所得,一时所得有50万的控除,这样也就不用申报吧

  12. 抱歉,我的回复有误。活动返现类收入不是“一时所得”,而是“雑所得”。它没有减税政策,“看得见”的部分(直接返现到银行的)全部需要报税。

  13. 小武爸爸,最后回复的关于活动返现。想问一下:a比如刚参加的乐天办理手机,3月份就会返还回大约2万的乐天积分了,这个不经过银行卡,不经过マイナンバーカード所以不用申告(申请信用卡的奖励积分同理)b参加政府的マイナンバーカード推广活动,最多可以返还5000,这个用到了マイナンバーカード,但是返还的也是积分,不经过银行所以也不用申告这两个认识是正确的么?谢谢

  14. 小武爸爸 麻烦问您个问题,我是2021年1月1日开始变成个人事业主。6月中旬打算回中国。之后也有可能再回日本。请问这种情况我走之前需要去申告吗?现在不申告的话之后再来日本五年内也可以申告吗?如果可以的话那个时候是不是不可以提供抚养证明什么的来少交税?

  15. 没到申报时间(2月15日~)是不能提前报税的。你需要在回国前指定“纳税管理人”,由他代为报税。假如实在没人帮忙的,那么回来后再“补申报”也可以,但有被罚款的可能。另外,准备好今年的扶养证明,到时可以减一点税。

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