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华人专享减税福利2:住民税“扶養控除”

小武,知道中国特色的“户口政策”吗?户口把国人分成了三六九等,一个城市户口就是一个阶级的象征。有了它,在大城市上学、买房、社保、医疗等方方面面都会享受“高人一等”的特权。
 
日本也有户口“戸籍謄本”,除了证明家族血缘关系以外,没太大用处,而与社保、医疗、税负等生活挂钩的是“住民票”。你可以带着你的“住民票”,自由的选择生活在日本的任何一个地方,每个城市不但不会设置门槛,反而通过提高自己城市的生活便利度,吸引更多人口的流入。
 
在日本“人”不是负担,而是“资产”。各个城市争夺的不是资源,而是人。有了人就有了更大的经济活力,有了人就有了更多的地方税收,有了人就有了经济正循环的开始。
 
工薪族的住民税每月从工资中扣除,因此平时不太注意它的存在,然而它才是税负重头,同等收入下它比个税负担重2倍以上!住民税的计算方法与“所得税”基本一致,不同的是交税方式:
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所得税为前置征税方式,它根据“本年估算收入”计算税金,并从每月工资中预扣除。每年12月底收入确定后,公司财务会进行多退少补的会计处理,这也被称为“年末調整”。因此工薪族12月份的工资通常略高些,这并不是在加工资,而是所得税在捣乱。
 
如果把所得税形容为“快枪手”,则住民税就像是个隐秘的“慢性杀手”。它根据“上一年”已经确定的收入计算税金,帐期要慢“一年半”,因此即便离职后没有收入,也不得不在之后的很长时间内面对它!住民税是如何计算的?什么对住民税影响最明显?下面用三张饼图说明。

图一:所得金額

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住民税“所得金额”的计算方法与“所得税”一致。这里就不再赘述。
 
●工薪族:所得金额=收入-給与所得控除
 
举例:小A的年收入为600万円,他的“所得金额”即为:436万円
计算:600万円-(600万円×20%+44万円)=436万円
 

图二:課税所得

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課税所得=所得金額-所得控除
“課税所得”是住民税的征税对象。与所得税一样,住民税也有相同的减税项目“所得控除”,只是减税额度略有不同。其中“扶養控除”就是减免效果最好,最适合在日华人的减税手段!
 

活用“扶養控除”

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1)抚养范围
“扶養控除”是为了有抚养亲属负担的人而设置的减税制度。与个税一样,不仅是直系亲属,沾点亲戚关系的“三亲六戚”都是住民税认可的亲属关系!并且,抚养对象不限定要生活在一起,这就为我们抚养国内的亲属提供了可能。
 
2)减免额度
减免项目
住民税
所得税
基礎控除
43万円
48万円
控配偶者控除
33万円
38万円
扶養控除
16岁~18岁
33万円
38万円
19岁~22岁
45万円
63万円
23岁~69岁
33万円
38万円
70岁以上老人
・非共同生活
38万円
48万円
・共同生活
45万円
58万円
※16岁以下孩子已有“児童手当”补贴,因此不再享有“扶養控除”的双重福利。
你看出来了吗?同样的“减免项目”,住民税和所得税的减免金额是不同的——住民税的起征点更低、更严格。同等收入下,“住民税”的负担更重!
 
 
所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
所得税
436万円
ー48万円
ー70万円
ー38万円×2人
ー38万円
204万円
住民税
436万円
ー43万円
ー70万円
ー33万円×2人
ー33万円
224万円
继续示例小A,假设他个人社保负担70万円,需要抚养妻子和国内父母。小A住民税的“課税所得”为224万円。可见相比个人“所得税”,“住民税”的负担要更重。
 
3)减免条件
“扶養控除”对被扶养人收入有严格的要求:年收入103万以下。这个条件对于收入透明的日本人是硬伤,普通日本人是很难达到这个条件的。然而在日华人抚养国内亲属的收入是很难查证的,日本税务只能根据报税人申报的收入判断,并且“进城打工,抚养家人”的抚养理由也正当,因此我说“扶養控除”是在日华人专享的减税福利!
 
4)申请方法
通过示例小A我们知道了:申报“扶養控除”是多么重要,它不仅在所得税方面减免效果明显,还间接影响我们住民税的负担!住民税的“扶養控除”不需要单独申请,它是根据“所得税”的申报内容判断的。所得税属于国税,而住民税属于地税,在日本“国税和地税”之间是相互打通的,数据共享。注:“扶養控除”的申请要求请参考所得税“扶養控除”
 
图三:住民税率
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住民税=課税所得×税率-調整控除
 
住民税由“均等割”“所得割”两部分组成:
 
均等割
所得割
都道府県民税
1,500円
4%
市町村民税
3,500円
6%
住民税率统一为10%!税收大头归属所住的城市,40%左右归属上级行政区的“都道府県”。

・“均等割”:与家庭人数挂钩,费用固定。
・“所得割”:与所得挂钩,费用浮动。
・“調整控除”:用于平衡“住民税”与“所得税”的减免差距。计算枯燥复杂,这里省略。
 
住民税计算演示
我们用便利的“所得税簡易計算機”,来计算一下小A的“住民税”到底有多少:
1749首先填入小A税前年收600万円和个人负担的社保金额70万円。
 
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拉到页面下部分,勾选抚养亲属人数。“扶養控除額”由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。
 
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接下来录入小A配偶的收入。假设小A妻子的年收入85万円,所得金额即为30万円(年收入85万-給与所得控除55万)。勾选“配偶者控除”后,会得到“配偶者控除額”的计算结果。
 
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最后重新拉回到页面上部,就能看到“所得税和住民税”的计算结果了。小A全家“所得税”为108,700円,“住民税”为226,500円,住民税负担是所得税的2倍以上!
 
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假如小A没有抚养国内父母,小A全家“所得税”将提高至186,300円,“住民税”292,500円。
 
小A
所得税
住民税
合计
抚养1人(妻子)
186,300
292,500
478,800
抚养3人(妻子/父母)
108,700
226,500
335,200
差额
77,600
66,000
143,600


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《华人专享减税福利2:住民税“扶養控除”》上有12条评论

  1. 这个国内抚养控除,影响国民健康保险的费用吗,会随人口增加而增加费用吗

  2. 你好,如果夫妻双方都是会社员(保险各自承担各自的),增加双方父母为抚养人来减税,这样的话以后归化会不会成为减分项?如果您了解的话,烦请指点,谢谢啦!

  3. 除了公布的申请条件以外,入管局是否另有内部评分体系我不清楚。但就以我申请永住的经验,日本政府要的是有稳定工作,并守法纳税的人。至于纳税多少,以及有多少减税项目是两回事。避税不是逃税,是按规矩办事。假如谁交税多,谁就获得更多的社会资源,那还是一个值得我们去移民的国家吗?

  4. 刚过来日本不久,公司要让办理抚养扣除,小孩和妻子在国内,可以用小孩和妻子申请抚养扣除吗?如果可以是不是可以同时减免掉住民税?如果申报了,也要向孩子汇款?孩子是没银行账户的。如果申报了,家属明年办签证来日本生活有问题吗?请多多指点,谢谢啦!

  5. 1.小孩是没有抚养扣除的(原因文章里有写),妻子可以。
    2.住民税的抚养不需要单独申请,它与所得税是联动的。
    3.避税是纳税人的权利,不会影响签证。
    4.假如您今年税前收入不足130万円,就没必要申请抚养,因为不足起征点,无税可退。

  6. 如果把父母列為了被扶養人,之後會不會影響父母辦理投資移民簽證?

  7. 小武爸爸您好!很感谢您的文章。关于“住民税”我有一个疑问想请教您。我是去年4月份开始工作的,是单身男性,打算在今年年末调整的时候提交海外抚养的文件。由于去年(即19年4月~12月)实际上未发生抚养双亲的事实,所以去年就是和其他日本单身男性一样正常地缴税等(PS:工作的第一年无住民税)。那么到了今年末(2020年末)公司年末调整的时候我如果把抚养双亲的材料提交上去了,今年的所得税会返还这里我是理解的,因为它是根据我2020年的预期收入提前征收的税款,年末调整之后会返还我多缴纳的所得税。那么我的问题是,今年(2020年)的住民税会返还吗?我知道它理论上是基于我2019年年收入征收的税款,那么它本身算是2019年的税吗?还是2020年的税呢?如果是2020年的税那么这笔多缴纳的税款会返还吗?静候您的回复!

  8. 住民税账期晚一年,即2020年交的是2019年的税,2021年缴纳2020年的。因此假如你2020年申报“亲属扶养”,那么2021年的住民税负自然也就减少了。也就是说,申报“亲属扶养”对于所得税是“即时退税”,对于住民税是“未来减税”。

  9. 小武爸爸您好!感谢您的分享。请问我今年提交了去年的双亲抚养控除,理论上讲应该减免今年的住民税。但是我现在已经在交今年的住民税了,请问额度会变吗?谢谢!

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