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报税便利手册

富兰克林说:人的一生有两件事不可避免,一是死亡,二是纳税。纳多少税,看如何报税。“聪明报税”——是在日本生活的必备技能。人人都需要掌握“確定申告”的技巧,收入越低越需要报税,放弃报税就是放弃自己的权益!

报税渠道

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上图为在日本报税的年时间表——“年末調整”和“確定申告”是报税的两个渠道:

1)工薪族:无论是正社员,还是零时工,只要是从公司领工资的,原则上是通过公司的“年末調整”报税。有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况,还可以通过“確定申告”,自己重新报税。“年末調整与確定申告”并不冲突,而是相互补充的关系。
 
2)非工薪族:自由职业者、学生、主妇以及中途离职者,只要是不领工资的,就只能通过“確定申告”,自己去报税。没收入的,更需要报税,“零报税”才能基本摆脱四大税负的压迫——所得税、住民税、年金税和国民健康保险税。

报税比较

报税渠道 
年末調整
確定申告
申报者
公司或外包公司
自己
申报对象
工薪族(包括派遣、临时工)
所有在日居民
提交对象
公司或外包公司
税务署(居住地)
申报税种
所得税
所得税
申报收入
給与所得
减税项
11项
收入对象
当年1月1日~12月31日工资收入
上年1月1日~12月31日全部收入
起始日
当年11月(各公司略有不同)
退税申报:1月1日开始;纳税申报:2月15日开始
截止日
当年12月(各公司略有不同)
退税申报:5年内有效;纳税申报:3月15日截至
税金清算
12月工资中反映(各公司略有不同)
退税:4月~收到退税;纳税:3月底前支付税款
完税证明
所得税及び復興所得税の確定申告書B

確定申告

1)常见问题
①报税时间?
纳税申报:每年2月16日~3月15日;退税申报:每年1月1日 ~ 5年内有效;
②如何申报?
利用国税厅提供的网络“报税工具”,纳税人只需录入报税数据,相关表格自动生成;
③如何提交?
录入报税信息完成后,可以选择打印邮寄,或网上提交方式——e-Tax
④个税为零,还需要报税吗?
收入越低,越需要报税。“零报税”才能基本摆脱四大税负的压迫;
⑤公司不受理我的“扶養控除”申请,怎么办?
年末調整与確定申告并不冲突,有公司不能报的、报错的、遗漏的,都可以自己“確定申告”。
⑥“確定申告”时,是不是只申报“扶養控除”就可以了?
公司“年末调整”的内容,需要重新申报。因为“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。
⑦为什么报完税了,也收到税务回执了,但却没收到退税?
回执只是税务已经受理,而退税需要等到4月底前。到时税务会邮寄通知,自己不用去查的。
⑧回国后还能申报退税吗?
可以。纳税是义务,退税也是权利。它与签证、国籍无关,不会因为回国了就消失。日本税务规定:海外居住的日本纳税人,报税需要通过在日本居住的“纳税管理人”。
⑨搬家后,应向哪里的税务所报税?
无论何时搬家,向“新住地”所属税务所报税是大原则,注意:同时还需要向“原住地”税务所提交“納税地の異動に関する届出書”。已经回国没有日本地址的,需要委托“纳税管理人”向自己的“原住地”(回国前日本住址)所属税务所报税。

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图为“纳税地变更”申请,可向原税务所邮寄提交,注意:需随寄“个人编号卡”复印件。

⑩e-Tax网上报税方式,相关的证明资料还需要邮寄税务吗?
为了进一步普及e-Tax,国税厅从2019年起大幅简化了报税手续——以下的“报税证明”可免除向税务提交(注意:“免除提交”不代表可以没有,证明资料仍需妥善保管,以备税务复查)。遗憾的是,华人常用的减税项“扶養控除”并不在其中,因此e-Tax报税完成后,还需要另外邮寄亲属关系公证书和海外汇款证明的原件。
可“免除提交”的报税证明
收入证明
减税证明
收益证明
給与所得の源泉徴収票
国民年金保険料控除証明書
特定口座年間取引報告書
公的年金等の源泉徴収票
国民健康保険料控除証明書
上場株式配当等の支払通知書
 
一般の生命保険料の支払額の証明書
オープン型証券投資信託収益の分配の支払通知書
 
介護医療保険料の支払額の証明書
配当等とみなす金額に関する支払通知書

2)演示方式
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录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)

国税厅提供了三种申报录入方式,“红色通道”界面紧凑,报税效率更高,是我的主要演示方式。

3)演示示例

人设
申报原因
演示项目
自由人
通过4个减税项为“开发费”收入减税
雑所得(扶養+配偶者+社保)控除
工薪族
有两处以上收入,并且还要对公司保密副业
工薪族
公司不受理“抚养国内父母”,只好自己去报税
离职者
离职后,利用支付的社保费用为自己减税
工薪族
投资FX/P2P发生亏损,申报“亏损流转”
工薪族
投资股票发生亏损,申报“亏损流转”
分離課税の所得(上場株式)
工薪族
回国后,在国内申退“工资税和厚生年金税”

年末调整

减税项目
“年末調整”申请表
社会保険料控除、生命保険料控除
地震保険料控除、小企業共済掛金控除
扶養控除、勤労学生控除
寡婦(夫)控除、障害者控除
基礎控除、配偶者(特别)控除、所得調整控除
每年进入“年末调整”时(通常在11月份),需要向公司提交这三张“申告書”,它们覆盖了公司可处理的11个减税项。毕业新生和中途入职的,则需要在“入职时”提交。

投资报税

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各种金融产品按课税方式可以收纳在以上的“三只箱子”里,无论投资盈利还是亏损,通过“报税”都有可能为我们的投资收益节税!

课税分类
(税率)
课税特点
亏损
流转
社保
影响
投资
盈利
投资
亏损
【黑箱】
総合課税
15~55%
・收益必须与工资合并(亏损不能合并也不能流转)
・税率随合并后的整体收入上下浮动
・黑箱与社保挂钩,投资收益直接影响社保费用
×
×
报税
不报
【白箱】
申告分離課税
20.315%
・采用后置课税方式,无论盈亏都需要报税
・白箱收益必须与黑箱合并,同样对社保有影响
・可以申报亏损流转,但亏损不能与黑箱合并
×
报税
报税
【红箱】
源泉分離課税
20.315%
・必须通过特定口座(源泉徴収あり)账户交易
・独立课税,投资盈利无需报税(自主决定)
・在多个券商交易,可以发挥它最大的节税能力
自选
报税
税单时间
非工薪族“纳税单”年时间表:
月份 
个人
个体工商户
备注
1月
・住民税4期
・国民年金1期 
・国民健康保険7期
 
1日:退税申报“還付申告”开始
※退税申报有效期5年,5年内可随时申报
2月
・国民年金2期 
・固定資産税4期
・国民健康保険8期
 
16日:“確定申告、青色申告”开始
※2月底前申请预付国民年金
3月
・国民年金3期 
・国民健康保険9期
 
15日:“確定申告、青色申告”结束
※纳税申报:月底前支付所得税
4月
・国民年金4期  
收到“国民年金”新年度账单
※退税申报:收到退税款
5月
・国民年金5期 
・固定資産税1期
 
收到“住民税、固定资产税”新年度账单
6月
・住民税1期
・国民年金6期 
  收到“国民健康保险税”新年度账单
7月
・国民年金7期 
・国民健康保険1期
・固定資産税2期
・所得税予定納税1期
收到“退税申报”市民税款
8月
・住民税2期
・国民年金8期 
・国民健康保険2期
・個人事業税1期
新事业主需提交开业申请
※8月底前申请预付国民年金(半年)
9月
・国民年金9期 
・国民健康保険3期
 
 
10月
・住民税3期
・国民年金10期 
・国民健康保険4期
  收到“国民年金减免”通知
收到保险、房贷的扣税证明
11月
・国民年金11期 
・国民健康保険5期
・個人事業税2期
・所得税予定納税2期
工薪族“年末調整”开始
12月
・国民年金12期 
・固定資産税3期
・国民健康保険6期
 
工薪族收到“源泉徴収票”
※政府公布“税制改正大綱”


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《报税便利手册》上有18条评论

  1. 您好,我是一名去年10月新来日本定居者,妻子是日本人,在北京生活了几年,因孩子出生后选择了来这里生活,您的网站对我这种初来的定居者帮助很多, 最近一直在看确定申告这方面, 一直看不太懂,因为我日语不太灵光 妻子属于对这方面一窍不通的,所以特请教。
    1.我在日本现在没有工作,我这种情况是否属于您说的那种,越收入少,没有工作越应该零申报的。收入是自己国内有部分租金收入和以前的存款,有个贸易公司但今年新业务因疫情影响就没开张
    2.妻子是否也应该零申报,无收入的家庭主妇。可是她的国民年金豁免了, 是否代表政府已知她的情况?她总说不用管,政府啥都知道。我是担心不申告影响今后续签事宜。盼指教

  2. 非常高兴能对您的日本新生活有所帮助。
    1)是的,“零收入”更需要报税。
    2)夫妻双方都没有收入的,需要各自“零申报”。假如一方或双方都有收入,可由收入高的一方,以“扶养配偶”的方式,代为报税——这也是日本多数主妇们的报税方式。
    注:“国民年金豁免”不意味着可以不报税。一个是日本年金機構,一个是国税厅,数据共享,但管理机构不同。

  3. 您好,我是去年10月来东京语言学校就读的学生,未来想读大学院,我没有打工,0收入,请问我需要零报税吗?

  4. 您好,非常感谢您的回复。我是2019年10月来日本的,2020年的报税时间已过,我是最近才关注相关信息的,请问我第一次报税只能是2021年开始吗?我在2021年2.15到3.15之间报税是报令和二年,那么2019年的10.11.12三个月我需要补报令和元年吗?我目前是学生,也没有打工的计划,0收入,报税的时候是不是只需要报医療費控除(我去的一个诊所不可以用日本国民健康保険)和社会保険料控除(国民健康保険)呢?学生零报税有什么需要特别注意的吗?

  5. 1)受新冠疫情影响,报税期限延长了,现在还来得及申报2019年的税。
    2)你没有收入,不申报“医療和社保控除”也可,因为没有减税效果。
    3)一年医疗费超过10万円的,才能使用“医療費控除”。而且它的减税效果极差,只有超过部分才能计入减税。
    因此,你的申报极其简单,所得收入填0,其他项目一概不填,即可完成申报。

  6. 万分感谢您的回复,我上午使用my numbercard手机e-tax报税成功了,我使用的IPHONE XR,下载好软件后按照界面提示一步步操作比较简单。国税電子申告・納税システム(e-Tax)里面的受信メッセージ也显示我所得税及び復興特別所得税申告2020/04/23 12:07:05受付完了。请问我网上e-Tax报税受付完了后还需要干什么呢?我看您的其他文章说报税回执很重要,那么我在网上网上e-Tax报税后有报税税务回执吗?需要我寄给税务署贴有邮资和写有地址的信封吗?

  7. 恭喜!你已经领先我一步了,手机e-tax我还没尝试过(主要是对国税系统没信心:)
    etax
    手机我不清楚,PC上e-Tax报税完成后,是可以下载报税申报表的,它的上面有报税完成的电子戳,把它打印出来就是回执了。你可以找找看,无论是下载还是截屏都可以。需要时打印出来即可。

  8. 信息非常的完善!感谢您的分享!我现在4月从it派遣公司出来,想成为个人事业主。以前在公司缴纳的是厚生年金。我想问问我现在想转成个人事业主需要怎么做呢?是不是首先到市疫所申请缴纳国民保险和国民年金,然后需要去哪儿进行个人事业主开业申告吗?还是等到明年纳税的时候直接纳税申告就行了吗?谢谢您的回复!

  9. 个人事业主虽然不是成立公司,但需要向所在地的商工会提交“開業届”和“青色申告”申请(这只是走一个手续,任何人都可以申请)。它的目的是为了能以“青色申告”的方式报税。虽然“青色申告”的减税效果好,但是太麻烦:需要“复式记账”。因此假如不是收入太高,我更推荐以“自由职业者”的身份,利用“亲属扶养”等手段报税,减税效果也不比“青色申告”差多少。

  10. 你好,我老婆的アルバイト会社不给员工报税,手发现金,有报税需求的员工让自己报税,我们不知道是报国税还是住民税?担心需要证明材料,请问需要什么证明材料吗?我老婆是做アルバイト的。

  11. 需要申报“所得税”,而住民税是和所得税挂钩的,就不用再单独申报了。至于申报材料,最重要的是向公司索取“源泉徴収票”,申报方法可以参考这里。(虽然示例与你的情况不同,但申报方法是一样的)

  12. 请问外派到日本的员工,2017年中开始至今,我需要将中国的收入在日本做确定申告吗?

  13. 对于外派员工,通常是由当地公司支付工资,在当地(日本)缴税、回原地(中国)申请免税。反过来外派中国也是一样的,工资在中国支付,在中国缴税、回日本申请免税。然而您的情况比较特殊,因为并不是在中国就职,因此不能在日本申请中国收入的免税——即在中国和日本要交两次税。解决“双重课税”的办法只有:工资改由日本公司支付,然后回中国申报免税。以上仅是个人理解,具体请和公司人事确认一下。

  14. 你好,我学习了一个晚上了,还是有些地方不明白。我到日本8年了,从来没收到过住民税,以前是学生收入低没有还好理解,我去年工作了一整年,觉得也该有了,但到现在7月也没收到。按照您教的,拿着源泉票在网站上试着自我申告,发现自己是0税金,我只有这个收入,所以说有了源泉就代表公司已经给我报过税了,具体怎么算得我也不懂,但到现在也没有收到住民税的请求书就证明我不需要缴纳对吗?我室友早早都收到了单子都已经缴纳完了。

  15. 住民税账期要晚一年,你去年的“住民税”,要到今年6月份工资中才会开始有反映。你可以查查工资单,确认住民税一栏中的金额,它每月从工资中扣除,由公司代个人缴纳的。关于工资单的相关知识,可以参考这篇文章

  16. 您好,干货很多,感谢您的分享。想到自己2015年曾经同时打两份工,年收入合计不到30万日元。2019年年也同时打了两份工,年收入刚好60万。但不知道要自己报税的事,刚申请下了永驻。看了文章后有些担心。我需要自己去申请补上2015,2019这两年的报税吗?

  17. 个人认为没必要再报税了,因为你这两年的收入都没有过课税起征线,虽然没报税但也没少交税。不过话说回来,申请永住需要提供最近三年的纳税证明,你又是怎么申请的呢?我猜想是你打工公司或配偶扶养替你报过税了。

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