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报税便利手册

富兰克林说:人的一生有两件事不可避免,一是死亡,二是纳税。纳多少税,看如何报税。“聪明报税”——是在日本生活的必备技能。人人都需要掌握“確定申告”的技巧,收入越低越需要报税,放弃报税就是放弃自己的权益!

报税渠道

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上图为在日本报税的年时间表——“年末調整”和“確定申告”是报税的两个渠道:

1)工薪族:无论是正社员,还是零时工,只要是从公司领工资的,原则上是通过公司的“年末調整”报税。有公司不能报的、不给报的、报错的、遗漏的情况,还可以通过“確定申告”,自己重新报税。“年末調整与確定申告”并不冲突,而是相互补充的关系。
 
2)非工薪族:自由职业者、学生、主妇以及中途离职者,只要是不领工资的,就只能通过“確定申告”,自己去报税。没收入的,更需要报税,“零报税”才能基本摆脱四大税负的压迫——所得税、住民税、年金税和国民健康保险税。

报税比较

报税渠道 
年末調整
確定申告
申报者
公司或外包公司
自己
申报对象
工薪族(包括派遣、临时工)
所有在日居民
提交对象
公司或外包公司
税务署(居住地)
申报税种
所得税
所得税
申报收入
給与所得
减税项
11项
收入对象
当年1月1日~12月31日工资收入
上年1月1日~12月31日全部收入
起始日
当年11月(各公司略有不同)
退税申报:1月1日开始;纳税申报:2月15日开始
截止日
当年12月(各公司略有不同)
退税申报:5年内有效;纳税申报:3月15日截至
税金清算
12月工资中反映(各公司略有不同)
退税:4月~收到退税;纳税:3月底前支付税款
完税证明
所得税及び復興所得税の確定申告書B

確定申告

1)常见问题
①报税时间?
纳税申报:每年2月16日~3月15日;退税申报:每年1月1日 ~ 5年内有效;
②如何申报?
利用国税厅提供的网络“报税工具”,纳税人只需录入报税数据,相关表格自动生成;
③如何提交?
录入报税信息完成后,可以选择打印邮寄,或网上提交方式——e-Tax
④个税为零,还需要报税吗?
收入越低,越需要报税。“零报税”才能基本摆脱四大税负的压迫;
⑤公司不受理我的“扶養控除”申请,怎么办?
年末調整与確定申告并不冲突,有公司不能报的、报错的、遗漏的,都可以自己“確定申告”。
⑥“確定申告”时,是不是只申报“扶養控除”就可以了?
公司“年末调整”的内容,需要重新申报。因为“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。
⑦回国后还能申报退税吗?
可以。纳税是义务,退税也是权利。它与签证、国籍无关,不会因为回国了就消失。日本税务规定:海外居住的日本纳税人,报税需要通过在日本居住的“纳税管理人”。
⑧搬家后,应向哪里的税务所报税?
无论何时搬家,向“新住地”所属税务所报税是大原则,注意:同时还需要向“原住地”税务所提交“納税地の異動に関する届出書”。已经回国没有日本地址的,需要委托“纳税管理人”向自己的“原住地”(回国前日本住址)所属税务所报税。

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图示为“纳税地”变更申请,可向“原住地”税务所邮寄提交,注意:需随寄国民ID卡复印件。

⑨e-Tax网上报税方式,相关的证明资料还需要邮寄税务吗?
为了进一步普及e-Tax,国税厅从2019年起大幅简化了报税手续——以下的“报税证明”可免除向税务提交(注意:“免除提交”不代表可以没有,证明资料仍需妥善保管,以备税务复查)。遗憾的是,华人常用的减税项“扶養控除”并不在其中,因此e-Tax报税完成后,还需要另外邮寄亲属关系公证书和海外汇款证明的原件。
可“免除提交”的报税证明
收入证明
减税证明
收益证明
給与所得の源泉徴収票
国民年金保険料控除証明書
特定口座年間取引報告書
公的年金等の源泉徴収票
国民健康保険料控除証明書
上場株式配当等の支払通知書
 
一般の生命保険料の支払額の証明書
オープン型証券投資信託収益の分配の支払通知書
 
介護医療保険料の支払額の証明書
配当等とみなす金額に関する支払通知書

2)演示方式
2009

录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)

国税厅提供了三种申报录入方式,“红色通道”界面紧凑,报税效率更高,是我的主要演示方式。

3)演示示例

人设
申报原因
演示项目
工薪族
有两处以上收入,并且还要对公司保密副业
工薪族
公司不受理“抚养国内父母”,只好自己去报税
离职者
离职后,利用支付的社保费用为自己减税
工薪族
投资FX/P2P发生亏损,申报“亏损流转”
工薪族
投资股票发生亏损,申报“亏损流转”
分離課税の所得(上場株式)
工薪族
回国后,在国内申退“工资税和厚生年金税”

年末调整

减税项目
“年末調整”申请表
社会保険料控除、生命保険料控除
地震保険料控除、小企業共済掛金控除
扶養控除、勤労学生控除
寡婦(夫)控除、障害者控除
配偶者控除、配偶者特別控除
每年进入“年末调整”时(通常在11月份),需要向公司提交这三张“申告書”,它们覆盖了公司可处理的10个减税项。毕业新生和中途入职的,则需要在“入职时”提交。

投资报税

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各种金融产品按课税方式可以收纳在以上的“三只箱子”里,无论投资盈利还是亏损,通过“报税”都有可能为我们的投资收益节税!

课税分类
(税率)
课税特点
亏损
流转
社保
影响
投资
盈利
投资
亏损
【黑箱】
総合課税
15~55%
・收益必须与工资合并(亏损不能合并也不能流转)
・税率随合并后的整体收入上下浮动
・黑箱与社保挂钩,投资收益直接影响社保费用
×
×
报税
不报
【白箱】
申告分離課税
20.315%
・采用后置课税方式,无论盈亏都需要报税
・白箱收益必须与黑箱合并,同样对社保有影响
・可以申报亏损流转,但亏损不能与黑箱合并
×
报税
报税
【红箱】
源泉分離課税
20.315%
・必须通过特定口座(源泉徴収あり)账户交易
・独立课税,投资盈利无需报税(自主决定)
・在多个券商交易,可以发挥它最大的节税能力
自选
报税
税单时间
非工薪族“纳税单”年时间表:
月份 
个人
个体工商户
备注
1月
・住民税4期
・国民年金1期 
・国民健康保険7期
 
1日:退税申报“還付申告”开始
※退税申报有效期5年,5年内可随时申报
2月
・国民年金2期 
・固定資産税4期
・国民健康保険8期
 
16日:“確定申告、青色申告”开始
※2月底前申请预付国民年金
3月
・国民年金3期 
・国民健康保険9期
 
15日:“確定申告、青色申告”结束
※纳税申报:月底前支付所得税
4月
・国民年金4期  
收到“国民年金”新年度账单
※退税申报:收到退税款
5月
・国民年金5期 
・固定資産税1期
 
收到“住民税、固定资产税”新年度账单
6月
・住民税1期
・国民年金6期 
  收到“国民健康保险税”新年度账单
7月
・国民年金7期 
・国民健康保険1期
・固定資産税2期
・所得税予定納税1期
收到“退税申报”市民税款
8月
・住民税2期
・国民年金8期 
・国民健康保険2期
・個人事業税1期
新事业主需提交开业申请
※8月底前申请预付国民年金(半年)
9月
・国民年金9期 
・国民健康保険3期
 
 
10月
・住民税3期
・国民年金10期 
・国民健康保険4期
  收到“国民年金减免”通知
收到保险、房贷的扣税证明
11月
・国民年金11期 
・国民健康保険5期
・個人事業税2期
・所得税予定納税2期
工薪族“年末調整”开始
12月
・国民年金12期 
・固定資産税3期
・国民健康保険6期
 
工薪族收到“源泉徴収票”
※政府公布“税制改正大綱”

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