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确定申告1——离职后如何为自己减税?社保控除报税演示

               人的一生有两件事不可避免,一是死亡,二是纳税。——富兰克林
小武,日本的公司就像是个家长,除了管理员工生活,还代替员工报税“年末調整”。公司为员工省去报税麻烦的同时,也剥夺了他们对税务的敏感度,因此日本的工薪族大多缺乏税务知识。但我想说——我们不可能被公司“包养”一生,掌握基本的税务知识,是在日本生活的必备技能。
 
工薪族一旦从公司离职,又没找到新的“包养”,那么就需要自己去解决税务问题——確定申告。这次就介绍一下离职后,如何通过“社会保険料控除”为自己减税。
 
本次以鲁树人为例,假设他7月底从任教的东北大学辞职了,并且在年底前并不打算找工作,那么他就需要在明年初,自己去报税。报税前,“鲁树人”备好了以下相关资料:
 
1)“源泉徴収票”
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“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知:他离职时的税前年收为285万円。

这里多说一句,日本为了普及网上报税eTAX,从2019年起大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中,“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里。 

2)“国民健康保险”账单
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“国民健康保险”是个强制保险。离职后的鲁树人,在收到东北大学开具的“健康保険喪失証明書”后,到市役所办理了加入“国保”的申请,当天就拿到了“国民健康保险卡”,但也随后收到了来自“国保”的账单。保费是根据鲁树人上一年收入计算的,账期是从离职次日(即8月1日)起计算。至年底,他共需支付“国保”费用86,375円(每月保费17,275円)。
 
利用“国民健康保险”申报减税,需要注意以下几点:
①只需申报支付金额,无需向税务提交支付证明(是否缴费税务查的到)。
 
②假如“国保”账单是鲁树人配偶的,那么他为配偶支付的保费,也可用于申报减税。但他的配偶则不能重复利用“国保”,为自己再减税。即利用“国保”减税的原则是——谁支付,谁受益
 
减税金额按上一年“实际支付金额”为准,与支付账期无关。要知道加入“国保”的前提,是过去没有“违纪”。假如鲁树人过去有未交费记录,则需要补缴后才能再次加入“国保”。。。他补缴的保费也可用于申报减税。

3)“国民年金”账单

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“国民年金”也是个强制保险,原则上离职后2周内需要办理加入手续。图示为鲁树人收到的“国民年金”账单,至年底,鲁树人共支付“国民年金”81,700円(每月费用16,340円)。
 
利用“国民年金”申报减税,需要注意以下几点:
①申报“年金”减税的原则,同样是——谁支付,谁受益他为配偶支付的年金,也可申报减税。
 
申报“国民年金”的减税金额,以上一年“实际支付金额”为准,与支付账期无关。加入“国民年金”同样过去不能有空档,假如鲁树人有未交费记录,则需要依次先补缴过去的年金。另外,年金还可以预交未来两年的费用,因此鲁树人无论是缴纳过去的,还是未来的年金,只要是上一年支付的年金,都可以用于减税申报。你看出来了吗?离职后,是可以通过“提前支付”国民年金的办法,进一步为自己减税的。
 
申报“国民年金”减税,需要向税务署提交支付证明。而且用于支付的“年金納付書”还不行,必须是“年金控除証明書”估计厚生省与国税厅有矛盾,双方数据不共享的。。。 

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每年11月厚生省会邮寄这份“年金控除证明”。从支付到年金系统反映出来,会有一个滞后期,因此假如支付金额与控除额不符,可以登录国民年金网站申请再次邮寄(免费)。具体的操作方法可以参考文章“日本养老金之母”
 
4)“住民税”账单
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离职后一个月,鲁树人还收到了市役所寄来的“住民税”账单。“住民税”可是个慢性杀手,因为它是根据“上一年”的收入征税的,而且账期要慢“一年半”。也就是说,鲁树人离职后支付的是上年收入的税单,因此他需要面对“住民税”很长一段时间!
 
你看,工薪族平时也许感受不到“税”的存在,但只要脱离了组织,四大税负立即“显形”。特别说明的是:四大税负中,社保(年金、国保)可以抵扣个税,而税金(住民税、所得税)是不能用于申报减税的。这个也很好理解,税金本来就是应该交纳的,当然也就不能用税金再去抵税了。
 
这里的知识点——“社会保険料控除”是指利用社保(年金、国保)费用抵税。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
鲁树人
报税项目
金额
报税证明资料
离职时工资
①税前年收
2,850,000円
“源泉徴収票”原件
②工资扣个税
99,800円
③工资扣社保
247,950円
离职后社保
①国民健康保险
86,375円
②国民年金
81,700円
“年金控除証明書”原件

申报开始

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下面进入具体申报流程,本次演示重点是——离职后如何利用支付的“国民年金和国民健康保险”为自己减税。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
※无需提交任何证明资料的申报,选择eTAX报税方式更方便哦。
 
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选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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点击“所得税”,开始个税申报。
 
35071)いえ:鲁树人只有工资性收入;
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)いえ:鲁树人因7月份中途离职,因为未参加公司的“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
 

录入数据

 
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进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的——首先录入“鲁树人”的工资收入,找到“給与所得”一项。
 
3509申报工资收入有两个入口:一个是参加过公司“年末調整”的,一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人因中途离职未参加公司的“年末調整”,因此这里选择第②项录入工资收入。

3510按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据。

3511确认无误后,点击“次へ”。

3512这时回到“收入”总表,工资所得已经录入完成。点击“次へ”,进入第二张表“减税项总表”。 

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这张表都是与减税相关的项目,假如有“配偶控除”等其他减税项的,直接在这里录入即可。如图所示:鲁树人工资中扣除的社保金额已经反映在这里了,离职后自己支付的社保在“社会保険料控除”中申报。
 
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在这里录入鲁树人离职后支付的年金和国保金额。点击“次へ”,返回“减税”总表。

3516这时再看“社会保険料控除”这一项,它的金额已变为416,025円,鲁树人通过申报多获得减税额16万多!点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。 

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。

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“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人因申报了“社会保険料控除”,共多获得减税额16万多,这帮他从已缴纳的个税(99,800)中,退回税金47,883円 
 
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顺便插一句:假如鲁树人离职后没有支付社保,他应退个税为3.9万。没有新的减税项,也有退税!?难道鲁树人的公司多扣他税了?——是的,我们每月工资扣的只是一个“预扣税”,只有等到年底收入确定了,公司才能准确计算出个人应付的税金。有关为什么“年末調整”我们总能收到退税,我在这篇文章中有详细介绍。
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。
 
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这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会,将住民税由工资中扣除,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!

注1:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
注2:有16岁以下抚养孩子的,在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的,还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。 

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“住民税”相关信息录入完成后,接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”,填写报税人的个人信息。  
 
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录入居住地“邮政编码”,就能自动检索出所属地税务所的信息。
 
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填写报税人的个人信息。

35192017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。  

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点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
 
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点击“入力データ保存”,保存data数据。有了它既可方便修改,又可用于明年报税。至此点击“終了”,完成整个申报过程!
 
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这里再插一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——用于修改和“新規作成”——用于来年报税。
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部6份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥提出書類等のご案内
需提交的证明资料清单
 
2)盖人名章
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在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
 
3)粘贴资料
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添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。“年金控除証明書”等其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)确认提交资料
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提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
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对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后
885・核税时间大约需要一个月左右,退税完成后,税务署会邮寄“退税通知书”!

・工薪族一旦从公司离职,一定要去“確定申告”,多少都有退税;
・“社会保険料控除”是指利用社保(国民年金,国民健康保险)费用抵税;
・社保费用包括:从工资中扣除的和自己支付的社保;
・社保减税无上限,它根据的是上一年“实际支付金额”,与支付账期无关;
・报税的衍生福利——通过Nanaco卡支付住民税,有1%的折扣。


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《确定申告1——离职后如何为自己减税?社保控除报税演示》上有34条评论

  1. 您好请问源泉徴収票中的“社会保险料”这栏的金额应该怎么选择控除呢,是要选择“社会保险料控除”吗?那里面有健康保险厚生年金等,要如何具体填写金额呢?

  2. 社保
    “社会保险料控除”是针对非工薪族的,即个人自己缴纳社保的。而工薪族的社保已经在“年末调整”时抵扣个税了,因此是在“給与所得入力”中填写社保金额。

  3. 您好,请教一个问题。如果要申告三年前的税收,但是没有源泉徴収票(已经换了工作),能有什么好办法吗?是否要直接去税务所查询呢?多谢指点!

  4. 报工资收入,必须要“源泉徴収票”原件。因此只能与原公司交涉“再発行”。假如公司不配合,就只能带好工资单,去就近的税务署,看看能不能通过税务署去交涉。

  5. 您好。谢谢您的文章。请问交的国民健康保险是属于控除范围吗?要怎么申报吗?

  6. 如果有房款,并满足一定条件的,可以减税——即“住宅ローン控除”,这个公司的“年末调整”可以处理。

  7. 您好, 請問關於”住民稅事項”里的”別居の控除対象配偶者・控除対象扶養親族・事業専従者のいる方の入力項目 “一欄, 我在前面的”所得稅控除”中的”撫養控除’已經填寫了海外撫養的親族, “住民稅事項”這邊的”控除対象扶養親族”是否需要再次填寫一遍前面”所得稅控除”中填寫的海外撫養的親族? 感謝!

  8. 是的,需要再填写一遍。抚养2人以上的,在名字和地址的后面,各自标记“他1名”即可。

  9. 小武爸爸,感谢你的文章!已通过微信打赏!

    想请教一件关于个人报税的事,最近有日本的朋友找到我,让我在业余时间帮忙做些程序开发的私活,按小时算钱,能在工资之外有些额外收入,那当然是极好的,我就比较担心报税的问题。我那朋友说到报税的时候,只需要去区役所填张报税单,把额外收入的这笔钱填上提交了就可以了?我想在开工前想多了解了解,以规避不必要的风险,谢谢!

  10. 谢谢分享那么多干货!已经通过微信打赏了!有几个问题想要请教一下:
    1)我现在公司的情况比较复杂,平时到手的工资是没有扣所得税的金额加上交通费的,公司也没有源泉徴収票和給与明細。能证明工资的只有打款记录和工资的请求书。那这部分到手的金额是不是比较类似赠予而不是普通的工资呢?确定申告的时候 这部分的金额应该怎么填写呢?之前问过公司的负责人 是说每年都需要自己去确定申告的 并且让我收集平时消费的全部收据小票 这部分的收据小票有什么作用吗?公司是没有健康保险和厚生年金的 还是使用国民健康保险和国民年金。

    2)顺便问个题外话:国民年金的学生免除、全额免除和超过两年未缴的分别有什么不同呢?

    3)我是2015年3月来日的(当时已经年满20岁);2015年4月~2019年3月是学生状态;2019年4月以后是就职状态。刚来日本时因为不明原因 没有加入国民年金,现在考虑重新加入,工作人员说需要提供2018年1月~2019年3月的在学证明,可以使用学生免除。2018年之前的因为超过补缴期限,已经无法受理了。我现在不明白的是:还可以补缴的部分和已经无法补缴的部分都是0円,二者有什么区别呢?

    问题比较多 不好意思哦……

  11. 1)根据你的描述,你和公司并不是雇佣关系,而是“业务外包”。从税务的角度看,你的收入属于“雑所得”,课税方式如下:
    雑所得=収入金額-必要経費(“交通费、手机费”等与工作相关的费用)

    假设2019年收入是500万,交通费、手机费为10万,国保10万,年金为10,税负概算如下:
    課税所得=500万-10万-10万-10万-基礎控除38万=442万(对应个税档为20%)
    ・所得税=442万×20%-控除額42.75万=45.65万
    ・住民税=442万×10%=44.2万(住民税统一为10%,6月份开始缴纳)

    你看,是不是很贵呢?因为“雑所得”不属于工资,它没有“給与所得控除”这个减税项,因此税负也比较高。。。公司让你收集平时消费的小票,是因为与工作相关的费用可以抵税,但它的减税效果极为有限。另外,因为你不是工薪族,因此需要同“自由职业者”一样,自己缴纳社保。关于“雑所得”的报税方法,可以参考文章“工薪族副业收入报税演示”。报税的截至时间是3月15日,你要抓紧时间准备了。

    2)国民年金的学生免除:可免除年金的理由之一;全额免除:可免除年金的最大限度;超过两年未缴:无理由未缴纳年金的,只保留2年的补缴期。

    3)因为你学生时期未申请“年金免除”,因此只能保留2年的补缴期。而学生时期的那部分补缴期,只要提供相关证明,即可重新申请“年金免除”。有点饶舌,建议参考另一篇文章“国民年金免除制度”。

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