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确定申告7——回国后也能退日本税?申退“年金税”演示

小武,常有人问我:回国后还能申报退税吗?回答是肯定的——纳税是义务,而退税也是权利。它与签证、国籍无关,不会因为我们回国就消失,但会因为我们没有日本的联系地址,而给税务处理造成麻烦。因此日本规定:海外居住的日本纳税人,报税需要通过在日本居住的“纳税管理人”。然而,委托了“纳税管理人”并不等于可以放任不管,“管理人”只是一个代替你在日本的“联络人”,具体报税还是要靠自己。给“管理人”的麻烦越少,报税才能越顺利。
 
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之前我以鲁树人为例,介绍了“回国前必做的四件事”。在最后,我还留了一个尾巴没说完——如何申退“厚生年金税”。这一回我们就来演示一下鲁树人是如何委托“纳税管理人”——友人“藤野厳”来帮他申报退税的。
 
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还记得鲁树人的情况吗?他是2019年12月申请“退出年金”的,我们假设他回国半年后收到了年金退款,这时他能立刻申退“年金税”吗?——如图所示,是不能的。鲁树人被扣的“年金税”是属于2020年度的,这个退税需要等到2021年才能申报。然而,2020年鲁树人还是需要报税的,因为2019年他离职前的“工资税”是有退税的——至于为什么中途离职有退税,我在文章“年末調整的由来”中有过详细的介绍,这里不再重复了。
 
也就是说,一个普通工薪族辞职回国后,通常是有两笔税可以退的——工资税和年金税,而“跨年度”的税收,是需要分两年报税的。报两次税太麻烦?其实有一个省事的办法:利用“退税申报”五年内有效的政策将“工资税”推迟,与“年金税”一起申报。如示例鲁树人,本来应该在2020年申报2019年的“工资税”,但他可以将其推迟至2021年与“年金税”一起申报。下面我们就来演示一下鲁树人是如何一次申报这两个税的。
 

退工资税

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“源泉徴収票”是公司开具的员工“完税证明”,报税时必须提交它的原件。如图所示:鲁树人离职时的税前工资为285万円,公司扣除个税99,800円,我们看看他能退回多少“工资税”。
 
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首先登录国税厅网上报税工具,点击“作成開始”并选择邮寄报税方式——“書面提出”
 
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因为是补报鲁树人2019年的“工资税”,因此这里勾选申报年份——平成31年。
 
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接下来选择“申报方法”,这里演示中间的“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高。
 
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本次报税其实极为简单,只有鲁树人的工资收入,在“申告書”总表中找到“給与”一项。
 
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在“給与”页面,按照“源泉徴収票”录入各项数据。因为鲁树人是单身,没有抚养配偶等减税项,因此“源泉徴収票”内容及其简单,只有三个数据需要录入,填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,返回“申告書”总表。
 
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在申报总表中,结果第(48)项已经自动计算出来了——退税39,306円!
 
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接下来就是填写“接收退税”的银行信息,因为是通过“纳税管理人”报税,因此这里填写“藤野厳”的账户。
 
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然后是填写报税人的个人信息,电话留“纳税管理人”的即可。
 
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这里填写回国前的日本地址邮编,检索出报税所属的税务所。注意:回国后仍然是向日本“原住地”税务所报税(与纳税管理人的住址无关)
 
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接着填写“个人编号”,点击“作成終了”,至此数据录入完成。
 
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点击“帳票表示”,下载并打印“申告書”PDF文件。至此,报税还没有结束,接下来才是重点:因报税系统的限制,最后我们需要将一些信息手写填入申报表中。
 
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“第一表”地址栏中填写申报时(国内)和回国前(日本)的地址,还有纳税管理人的相关信息。
 
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在“第一表”右下部的“银行账户栏”中,标注此处为“纳税管理人”的银行账号。
 
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在“第二表”的地址栏中,同样填写申报时和回国前的地址,还有纳税管理人的信息。
 
至此,申退“工资税”完成,鲁树人需要邮寄的资料如下:
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
(平成31年)报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
粘贴相关证明资料:
1)源泉徴収票(原件)
2)マイナンバー・カード(复印件)
邮寄
③申告書B第二表
(平成31年)报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
自己留存
⑤申告書B第二表【 控用 】
自己留存
⑥提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
 

退年金税

下面接着演示如何申退“年金税”。我在“如何申退年金”一文中介绍过,被扣的“厚生年金税”只是一个预扣税费,实际上它属于“退職所得”,课税比工资要轻的多,因为它有一个非常给力的减税项——“退職所得控除”:
工作年数
退職所得控除
20年以下
40万円×工作年数
20年以上
800万円+(工作年数-20年)×70万円
可见,根据工作年数,“退職所得”每年有40万的减税额度,而外国人“厚生年金”最多只能退三年,因此对于大多数回国的工薪族来说,被预扣的“厚生年金税”是可以全额退税的。
注:工作年数是指曾经就职过的所有公司工作时间的总和,即缴纳厚生年金的累计年数。不清楚的,可以登录“日本年金机构”官网,在哪里可以查询到缴费明细。
 
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假设鲁树人回国半年后,收到了年金退款和日本年金机构寄来“脱退一時金決定通知書”。如图所示:鲁树人应退“厚生年金”642,600円,但实际到手只有511,382円,被扣年金税(20.42%)131,218円——这只是一个预扣税费,实际税费的计算公式为:
                      退職所得=(脱退一時金額—退職所得控除額)÷2
鲁树人工作满三年,“退職所得”的减税额度为120万,套用以上公式为:(642,600-1,200,000)÷2。可见,鲁树人的“退職所得”为负数——即可全额退税。
 
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申报“退年金税”也许算是个例,日本税务并没有为“退職所得”设置专用的申报表。不过没关系,在国税厅官网下载空白的“申告書B”,可以用它稍微改一下申报。如图所示:将“第一表”的名称——改为“退職所得の選択課税”。“地址栏”——同样需要填写自己在国内和原日本的地址,还有纳税管理人的相关信息。“種類栏”——圈选“分離”。注意:报税的对象年份不要搞错(示例鲁树人的年金税发生在令和2年)。
 
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本次报税为全额退税,因此“第一表”右侧第44~53项填写鲁树人被扣的全部税金131,218円。
 
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“第一表”右下部的“银行账户栏”,这里同样填写“纳税管理人”的银行账号。
 
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“第二表”的填写方法如图所示。
 
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课税方式上,退職所得属于“分離課税”。因此还需要在国税厅官网下载空白的“第三表”。
 
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“第三表”的填写方法如图所示。至此,申退“年金税”完成。
 
以上鲁树人一次申报了两个税,邮寄资料汇总如下:
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
(平成31年)报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
粘贴相关证明资料:
1)源泉徴収票(原件)
2)マイナンバー・カード(复印件)
3)脱退一時金決定通知書(原件)
邮寄
③申告書B第二表
(平成31年)报税用申报表2
邮寄
④申告書B第三表
(令和2年)“退職所得”用申报表
邮寄
⑤申告書B第一表【 控用 】
自己留存
⑥申告書B第二表【 控用 】
自己留存
⑦申告書B第二表【 控用 】
自己留存
⑧提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
 
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最后,将税务署的地址剪下,贴到信封上即可。注意不要直接邮寄日本税务,需要交由“纳税管理人”转寄。之后和税务的联系,就要通过他来“传话”了。你看出来了吗?只要准备的充分,对“纳税管理人”的负担其实很小,即使他对税务知识完全不清楚,也能轻松替你向日本退税!
 

写在最后

1)回国后也可以申报日本退税,但需要通过在日本居住的“纳税管理人”;
2)“管理人”只是一个在日的“联络人”,具体报税还是要靠自己;
3)一个普通工薪族,回国后通常有两笔退税——工资税和年金税;
4)为避免两次报税,可以将“工资税”推迟,与“年金税”一起申报;
5)对于大多数工薪族来说,“厚生年金税”是能够全额退税的;
6)申报“年金税”没有专用的申报表,可以用“申告書B”代替;
7)报税资料需由“纳税管理人”转寄,退税也只能通过“管理人”的银行账户接收;


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《确定申告7——回国后也能退日本税?申退“年金税”演示》上有12条评论

  1. 请问我是2017年12-2019年12 月在日本某地工作,2019年6月-2019年12月期间在salary里扣住民税,直到2019年12月末回国并办理了住址迁移国外手续,并额外补缴了5个月住民税。也就是说一共交了12个月的住民税。
    我想知道假如我在20年收到厚生年金返回补助金后,申请补助金退职所得的退税,还需要补交住民税么,毕竟我在这个地方住了两年,而住民税只交了一年。

  2. 我查了一下住民税是在当年1月1号在日本有固定住址的外国人,需要根据前一年收入情况缴纳住民税。
    我在2020年1月1号之前办理了国外迁移手续,这就是说我在2020年1月1号已经没有了日本国内固定住址,虽然2019年我在日本有收入,也不用再缴纳住民税了呢?

  3. 办理了迁出手续只是终止了住民税的继续发生,但之前未缴税金还要交的。你可以指定一个“納税管理人”,明年5月你的住民税账单会邮寄给他,由他代为缴纳即可。
    另外,我找到群馬県的相关规定写的比较清楚,你可以参考一下。

  4. 你好,请问一下,如果在出国前没有设定纳税管理人,那么还可以申请工资税和年金税的相应退税吗?

  5. 非常感谢,另外关于工资税,我是17年12月离职的,但是没有办理工资退税。刚刚看了一下申请退款的各个方式,受理日期都是在平成30年,但是还能选择继续申请。所以感到有点困惑,这个是已经过期了不能申请了吗?哪里能看到申请日期的期限呢。

  6. 报税入口
    图示为国税厅网上报税平台。退税申报五年内有效,因此设置了过去5年的申报入口。你是2017年离职的,那么就应该选择平成29年。

  7. 小武爸爸你好,想请教一下,如果没有印章了,在退税申请表上的”印”处签字可不可以?之前感觉有些场合是可以用签字代替的,不知道税务这个可否?
    另外,退税申请上的”纳税地以外的居住地”是否一定要填写,如果现在提出时已经不在当时的纳税地居住,而是搬到国外的话?谢谢

  8. 日本是有名的“印鑑至上主義”国家,对于报税等正式公文,盖原子印都是不行的。
    已经回国的,需要委托“纳税管理人”向自己“原住地”所属税务所报税。

  9. 小武爸爸,感谢回复。
    关于这个,”已经回国的,需要委托“纳税管理人”向自己“原住地”所属税务所报税。”这个了解了。只是在填写所得税纳税管理人届出书上,您上面文章中的第一个图,表格跟我下载的不大一样,我这里多了一栏叫“納稅地以外に住所地等がある場合は記載します。”不知道这个是”如果有原纳税地以外的收入地且需纳税”比如像美国人在日本要交两边的税,还是说”我现在住在纳税地以外的地方了,提供住址.”感谢!

  10. 这一栏不用填。你看的很仔细,这里为了显示的紧凑,我把它切掉了。它是为法人或个体经营者申报消费税而设置的。

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