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确定申告4——对公司保密副业?工薪族副业收入报税演示

小武,近年在“劳动改革”的呼声中,允许员工从事“副业”的日本企业正在增多,但大多数态度还仍旧保守。有的企业在就业规则中直接禁止,有的虽然没有明文禁止,但也不提倡。总之,在日本工薪族从事副业的环境依然严峻。但我想说——每个工薪族都应该积极的开拓“副业”。

在这个快速变化的时代里,想要安稳地在公司一直干到退休,基本是不切实际的幻想。认清自己的能力、爱好和局限,务实地找到适合自己的活法,让副业变主业,才是在这个时代,我们对“人生下半场”最好的规划。

在日本,副业涉及相当广泛,通过劳动获得的工资报酬自不必说,房租、稿费、代购、投资、薅毛获利等,也都属于副业的范畴。对于“副业”的课税方式,是工薪族最容易误解的。关于这一点,我在文章“20万以下副业收入也要报税?”,已有详尽的说明,这里就不再赘述,总结起来就一句话——无论副业收入有多少,都必须报税。这次就介绍一下工薪族“副业收入”的报税方法。

本次以鲁树人为例,假设他单身在东北大学任教,课余在弘文学院教书,偶尔还向内山书店投稿。报税前,“鲁树人”备好了以下相关资料,这些都是“確定申告”时,需要向税务署提交的:

20591)主业——东北大学的“源泉徴収票”。
“源泉徴収票”是公司开具给员工的完税证明,也是工薪族最重要的报税证明。从2019年起,日本为了普及网上报税eTAX大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里。 

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2)副业——弘文学院的“源泉徴収票”。
这里补充一个知识点:公司是否为自己“年末調整”报税,通过“源泉徴収票”可以确认。如图所示,鲁树人只是兼职教书,弘文学院并没有为他“年末調整”,因此红框中的两项数据为零。
 
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3)副业——内山书店稿费10万円
鲁树人从内山书店获得的稿费并非是“工资性”收入,因此没有“源泉徴収票”。但他早就留有购置笔记本的“領収書”,因为与副业收入相关的开销,可以抵扣节税——注意:必须是与副业收入直接相关的费用,如:写稿需要电脑、代购需要邮费、投资需要买书等等。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
金额
报税资料
主业:税前年收
2,400,000円
东北大学“源泉徴収票”
副业1:税前年收
780,200円
弘文学院“源泉徴収票”
副业2:稿费
100,000円
副业2:相关经费
ー50,000円
領収書

申报开始

好的,下面进入具体申报流程,本次演示重点是——怎样利用报税技巧,屏蔽“副业收入”信息。
 
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首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
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选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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点击“所得税”,开始个税申报。
 
35401)はい:鲁树人除工资以外,还有稿费收入;
2)いえ:鲁树人不是个人事业主;
3)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
 

录入数据

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进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的——首先录入鲁树人“主业工资”收入,找到“給与所得”一项。
 
3504申报工资收入有两个入口:一个是参加过公司“年末調整”的,一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人就职的東北大学已完成“年末調整”,因此他的主业工资收入在第①项录入。而他在弘文学院的兼职收入还没有“年末調整”处理,因此他的副业工资收入在第②项中录入。
 
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在“給与所得”页面,按照主业“源泉徴収票”,录入各项数据。因为鲁树人是单身,没有抚养配偶等减税项,因此“源泉徴収票”内容及其简单,只有三个数据需要录入,填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,回到“給与所得”页面。
 
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在“給与所得”页面第②项中,录入鲁树人的副业工资收入。
 
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副业工资收入数据更简单,只有三个数。
 
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至此,鲁树人的主业和副业工资就录入完成了。
 
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接下来录入鲁树人的稿费,在“收入”申报总表中找到“雑所得→業務/その他”。
 
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这里多说一句:“雑所得”包括的范围非常广——房租、稿费、代购、P2P、比特币、薅毛返利等等这些“非工资”性收入都属于“雑所得”,都在这里申报。
 
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录入稿费及相关费用信息。
 
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稿费录入完成。点击“次へ”,返回“收入”申报总表。
 
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鲁树人的所有收入就录入完成了,接下来点击“次へ”,进入第二张表——“减税项总表”。

3551这张表都是与减税相关的项目。假如有其他减税项的,直接在这里录入即可。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。 

3552“計算結果”是一个数据汇总页,收入与减税数据都在这里。本次申报鲁树人应缴税金30,400円 

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顺便插一句:假如鲁树人没有抵扣稿费,他应缴个税为3.3万。税务知识帮他节税近3000円。
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方,因为“住民税”的那个按钮,实在不像是个按钮!让我几次直接点击“次へ”跳过了。。。然而这一步恰恰是关键,向公司保密“副业收入”就在这里。
 
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如何向公司保密副业收入?——自己缴纳住民税。为什么罪魁祸首是“住民税”呢?在“隐秘的杀手”中,我介绍了住民税的帐期要慢“一年”多,它是根据上年度的收入交税的。假如员工搞副业,就会导致次年住民税的增加,副业搞得越红火,次年住民税的波动就越大。然而,住民税是由公司从我们的工资中代扣的,因此当员工的住民税与上年工资发生不匹配时,公司就能以此基本判定员工是在“不务正业”。。。
 
2060当然,大多数公司可没闲工夫去核对员工的“住民税”。“告密者”其实另有其人——社会保険事務所还是以鲁树人为例:假如他兼职的“弘文书院”有给他上社保(现在为兼职员工上社保,已然是政府的强制规定),那么他就有两份社保,主业和副业的公司信息都会在他的社保里出现,而这些信息“社会保険事務所”每年要定期通知公司。。。还好,示例“弘文书院”只发工资,并没有给鲁树人买保险,他大可放心的。
 
再强调一遍:副业是工资性收入的、并且有两份社保的,目前没有好的保密手段,公司早晚要知道的这一点请切记!其实,这里选择自己缴纳住民税是为了“节税”。因为住民税——可以用“Nanaco卡支付”,而充值nanaco有信用卡的返点别小看它,以1%的返点计算,年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,返点就有近2400円!注:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
 
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话说回来,接下来是选择纳税支付方式,目前“所得税”提供了五种支付方式,其中“コンビニQR納付”是最方便的,目前支持QR支付的便利店有三家——ローソン、ミニストップ和ファミリーマート。可惜711便利店还不支持QR支付,nanaco卡就只剩下“所得税”还没攻克了。。。
 
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然后是填写报税人的地址信息。根据录入的邮政编码,系统能检索出申报人所属的税务所信息。
 
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填写报税人的个人信息。
 

35192017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。  

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点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
 
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点击“入力データ保存”,保存data数据。有了它既可方便修改,又可用于明年报税。至此点击“終了”,完成整个申报过程!
 
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这里再插一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——用于再修改和“新規作成”——用于次年报税。 
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部7份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥コンビニQR納付
用于便利店QR支付
⑦提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
2)盖人名章
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在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
3)确认内容
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确认申报内容。本次的重点是保密副业收入,因此再次确认住民税是否是“自分納付”状态。
 
4)粘贴资料
3505添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。如有其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
5)确认提交资料
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提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。如图所示:本次鲁树人申报项目中没有另外需要提交的资料,仅需提供“个人编号卡”即可。报税手续大幅简化之下,稿费所得的费用抵扣“收据”都不用提交了!但还是那句话——不用提交不代表可以没有。根据日本税务规定:申报人需要保管五年的报税资料,以备税务随时抽查
 
6)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
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对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
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回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
7)QR支付
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邮寄报税资料后,记得及时支付税金!交纳所得税,不得晚于每年的3月15日。拿好打印好的⑥コンビニQR納付,到Lawson或FmaliyMart支付即可。注意,QR不能直接用于支付,需要在Lawson的Loppi或FmaliyMart的Famiport机器上,将QR转成条形码后,才可用于支付。
 
写在最后
・每个工薪族都应该积极的开拓“副业”,但是不要忘记报税;
・如何向公司保密副业收入?自己缴纳住民税,将住民税从工资中剥离出去;
・副业是工资性收入的、并且有两份社保的,目前没有好的保密手段;
・自己缴纳住民税的真正意义在于节税(用Nanaco卡支付有信用卡充值返点);


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《确定申告4——对公司保密副业?工薪族副业收入报税演示》上有22条评论

  1. 小武爸爸你好:
    关于上班族做副业方面的事情有几点不是很明白想来请教一下您。
    1)我现在拿的是技术、人文、国际业务签证,在一家公司作为正社员工作,可以做副业吗?
    2)公司好像不允许员工做副业,法律上是否允许呢
    3)我的副业是在メルカリ上卖一些二手玩具,但是売り上げ金额比较高已经超过了50w日元,但这并不是纯利润,需要去申告报税吗

  2. 1)是否能从事副业,还是要根据公司的规定;
    2)什么是副业,各家公司规定不同,你可以确认一下员工手册。一般而言,在メルカリ卖卖东西不算副业,而且因为不是工资性收入,公司也很难查证;
    3)年盈利超过20万円,才需要去报税;

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