小武，如果说工薪族哪一天最幸福，那应该就是发工资的日子了。辛苦了一个月，领到的只是一张小小的“給与明細”，这样不见现金，只见数字的固定“发粮”方式，也让我们对工资逐渐失去了感觉。。。不起眼的工资单，其实承载着诸多信息。到手工资怎么算的？被扣了什么税？为何税金不断变化？了解这些数字背后的机理，是掌握日本税务知识的好方式！
相比中国寒酸的“工资条”，日本的工资单“給与明細”相当正规。发了多少工资、给了什么补贴、扣了多少税金，等等这些都写的明明白白。图示是一张普通工薪族的工资单，它由四个部分组成。下面就带你了解这些数字背后隐藏的税务知识。
第一部分是“支給”，即税前工资。它包括基本工资、绩效工资、加班补贴和其他津贴等等。税前工资的构成没有统一标准，各个公司根据自身的人事需要而定。图示右下角的“総支給額”59.4万円——这个数应该是大多数人关注的。但从节税的角度来看，最需要关注的却是另外两个数：
①“非課税計”111,950円＝通勤10,000+DC8,750+DB93,200
“非課税計”，即免税收入。通常可免税的工资收入包括交通费、报销费、出差费。图示的“通勤手当”只有1万円，而“非課税計”金额却达到11万円之多，它是从哪里为自己免税的？DC“確定拠出企業年金”和DB“確定給付企業年金”。
DC和DB都是企业型年金制度，在一定额度内，它们可以计入“非课税”中，因此具有节税的效果。图示正是通过每月定投DC和DB的金融商品，为自己最大限度减税的。
②“課税計”482,050円＝基本給382,625+勤務手当99,425
“課税計”，即课税收入。通过DB和DC的减税优化，图示可课税的工资收入只剩下了两项：“基本給和勤務手当”。你看，示例的税前工资明明有59.4万，但税务能“看”到的却只有48.2万円，足足差了10万多！
“控除”税前列支
工资单的第二部分是“控除”，即税前列支。它包括了所有能够从税前工资中扣除的开支项，如社保、税金、DB、DC等。从节税的角度来看，“控除”部分需要关注的只有一个数——“課税対象額”＝②課税計ー社会保険料計。
③課税対象額423,314円＝“課税計”482,050円—社保合计58,736円
要关注这个数，是因为它才是最终课税的对象，这个数越低，税负也就越低。“課税計”来自第一部分“支給”，图示的“社会保険料計”为58,736円（健保18,940+介保3,004+厚生35,010+雇用1,782），因此得到“課税対象額”为423,314円。“所得税”正是根据这个数计算税金的。
问题来了，图示“所得税”18,470円是如何计算出来的？——根据国税厅每年发布的“給与所得税額表”查出来的。图示“課税対象額”为423,314円，“单身”对应的所得税为18,470円。注意，这仅仅是一个“预提税金”，最终实际缴纳的税金要到12月“年末調整”时，才能确定下来。
至于“所得税”为什么采取预提的方式，可以参考文章“年末調整的由来”，这里就不展开讲了。顺便插一句：“住民税”是根据上一年收入计算每月税金的。为什么按上一年收入征税，可以参考另一篇文章“隐秘的慢性杀手”。
“社保”的估算方法
这里特别说一下“社会保険料”。工薪族的“社保”是由公司与员工各负担一半，公司从属的社保协会不同，计算方法也不同。为便于我们计算，下面介绍最简单的“社保”估算方法：
1）利用公式
①健康保険料：基本給×4.95％（图示：382,625×4.95％=18,940）②介護保険料：基本給×0.785％（图示：382,625×0.785％=3,004）※仅限40岁以上参保人员
③厚生年金保険：基本給×9.15％（图示：382,625×9.15％=35,010）
④雇用保険料：総支給額×0.3％（图示：594,000×0.3％=1,782）
※社保个人负担率年年有可能变动，以上为2018年数据。
社保中健保、介保、厚生与“基本給”挂钩，然而雇用与“総支給額”关联。你从中发现点什么？是的，“DC与DB”不但能减税，还拉低了“基本給”，因此它还有减轻“社保”负担的效果！
2）利用工具
懒得计算的，可以利用网上的“社保计算器”估算一下。注：该工具使用的是“全国健康保険協会”的计算方法，假如就职公司所属的协会不同，计算结果会有少许的出入。
“雇用保険”可以利用CASIO运营的计算工具keisan。这里有许多有意思的计算工具可以参考。
“支給額”到手工资
差引支給額389,244円＝総支給額594,000円ー控除合計204,756円
搞清了工资单“支給”与“控除”这两个部分，再计算到手工资就是一件非常轻松的事情了，具体计算这里就不在赘述了。
工资单的五个变动月
很多人拿到“給与明細”，看一眼就扔到一边了。其实工资单除了在“分红月”有大变动以外，它一年还有五次小变动（部分公司因发放工资时间不同，变动月份有所不同）：
1）一月看“所得税”
假如政府调整了“所得税率”，假如上一年有申报新的减税项，那么新的“所得税”计算将从1月份开始调整。有申报了“抚养配偶”的，有申报了“抚养国内亲属”的，就特别要关注一月份的工资单，确认“所得税”一项是否有所减少。2）四月看“健保”
根据医疗费用的开支状况，日本每年都在调整“健康和介護保険”的费率，只是每次调整的幅度非常微小，小到我们感觉不到。调整后保费的细微变化，会在四月份的工资单中反映出来。
根据医疗费用的开支状况，日本每年都在调整“健康和介護保険”的费率，只是每次调整的幅度非常微小，小到我们感觉不到。调整后保费的细微变化，会在四月份的工资单中反映出来。 3）六月看“住民税”
前面提到过，“住民税”是根据上一年收入计算税金的，而且它的征税方式也很独特——一轮新的帐期从每年6月份开始。例如一个职场新人，第一年就没有“住民税”，第二年也是要到6月份才开始缴纳“住民税”，帐期足足慢了一年半！因此，假如上一年有新申报了“抚养亲属“”等减税项，那么就需要关注六月份的工资单，确认“住民税”一项是否有所减少。
前面提到过，“住民税”是根据上一年收入计算税金的，而且它的征税方式也很独特——一轮新的帐期从每年6月份开始。例如一个职场新人，第一年就没有“住民税”，第二年也是要到6月份才开始缴纳“住民税”，帐期足足慢了一年半！因此，假如上一年有新申报了“抚养亲属“”等减税项，那么就需要关注六月份的工资单，确认“住民税”一项是否有所减少。4）十月看“年金”
日本是个“超老龄化社会”，因此每年都在上调“厚生年金保険”的费率。调整后保费的变化，会在十月份的工资单中体现出来。
厚生年金在以每年0.354%的速度，缓慢增长中。。。目前费率为18.3%。
5）十二月看“退税”
每年“年末調整”的结果是反映在12月工资中的（个别公司在1月份），确认“控除”栏中的退税结果——“年末調整還付”。注意：工资单格式各家不一，有些公司标注的并不清晰，找不到该项的就看12月的到手工资。有退税的应该比平时工资高出不少。
每年“年末調整”的结果是反映在12月工资中的（个别公司在1月份），确认“控除”栏中的退税结果——“年末調整還付”。注意：工资单格式各家不一，有些公司标注的并不清晰，找不到该项的就看12月的到手工资。有退税的应该比平时工资高出不少。
写在最后
面对公司开出的工资条件，如何快速计算“到手工资”？如何快速估算“社保负担额”？只要记住两个数：14%和22%——个人“社保负担率”和“税务负担率”。
1）个人社保=税前工资×14%
2）到手工资=税前工资×（1-22%）
通过上面的公式，我们为图示（税前工资为59.4万円）快速计算一下：
1）理论“到手工资”=59.4万円×（1-22%）=46.3万円→实际到手工资：38.9万円
2）理论“个人社保”=59.4万円×14%=8.3万円→实际社保负担：5.8万円
你看，到手工资减少了，也不一定是件坏事。假如像图示那样，通过DC和DB主动“降工资”，那就是件好事！主动减低到手工资，不但降低税负，还能减轻社保的负担。
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您好，看到图中住民税也属于控除的部分。请问一下，我的住民税是自己交的，所以没有被控除，这个可以自己后来再申告吗？谢谢
个人缴纳的税金是不能用于再减税的，社保是可以的。具体请参考：14类减税项。
至于工资单中的住民税“控除”——这个控除不是减税，而减去的意思，即在税前工资中，减去住民税、所得税等。
感觉好复杂，从来没弄清过工资单和各种税。感觉自己多交了好多税