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確定申告6——投资亏损也能节税?FX“亏损流转”演示

小武,在日本投资,就一定绕不开一个投资产品——FX。据说日本有600万FX投资者,著名的“渡边太太”现象,就是最好证明。然而,外汇是一种比过炒股票还要难的投资方式。原因很简单,股票上千上万,总有你熟悉的几家公司,而影响汇率的变量极其多、极其复杂,但得到的结果就是这么几个流通货币的汇率。你说作为一个散户,在这种全球竞争的环境下,我们能有什么优势呢?可以说,“猜汇率”与赌大小也差不多。我认为一个好的投资应该是——舍难求易,永远与“概率和时间”做朋友。
 
话虽如此,我个人还是很喜欢FX的,不是为了投资,只是为了满足“小赌”的欲望。手痒了,就试试手气,每次只交易一手,跌破“止损点”就出局,玩玩而已。但不得不说,今年手气真的够背,一共交易五次,每次都猜错!好在FX属于“白箱”课税方式,出现“亏损”只要申报即可流转至次年,为明年的好运节税。下面就向你演示FX申报“亏损流转”的整个过程。
 
这次还是以工薪族鲁树人为例,假设他投资了FX和P2P。报税前,他备好了以下资料:
1)FX
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每年初登录FX交易平台,即可查询上一年的总盈亏——“期間損益報告書”,下载它的电子版,打印出来即可。如图所示,鲁树人FX投资亏损2,352,615円。
 
2)P2P
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P2P的年交易报告同样需要登录交易平台,自行下载并打印。示例鲁树人投资P2P获得利息收益1,579円,缴税314円。这里多说一句,P2P属于“黑箱”课税方式,即投资收益必须与工资合并,税率是根据合并后的整体收入而上下浮动的。因此这里的税金只是一个预扣金额,实际应缴税金以最后报税的结果为准在后面的演示中,你将看到这里的税金是被多扣了。
3)工资
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申报投资亏损不能只申报投资的部分,它需要全面报税。因此鲁树人还必须准备好“源泉徴収票”——它是公司开具给员工的“完税证明”,报税时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
课税方式
金额
报税提交资料
税前工资
【黑箱】総合課税
4,574,437円
“源泉徴収票”原件
投资1:P2P
【黑箱】総合課税
1,579円
“期間損益報告書”打印件
投资2:FX
【白箱】申告分離課税
-2,352,615円

申报开始

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下面进入具体申报流程,本次演示重点是——【白箱】FX投资的申报方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”
 
2062点击“所得税”开始申报。
注:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注:年收是按“发生制原则”计算的,即1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。

2009接下来,选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式:

录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)

本次演示“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高,点击中间红色“作成開始”。
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录入报税人生日信息,点击最下端的“次へ”。注意:一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据,申报才更加直观。 

录入数据

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首先录入鲁树人FX的投资数据,图示为“申告書”总表,在它的最下端找到蓝色栏——“分離課税の所得”,第(67)项“先物取引に係る雑所得等 ” 为“白箱”的申报入口。

2402FX对应的课税科目为“雑所得”。①选择“雑所得用”,②交易种类填写“外国為替証拠金取引”,③交易方式填写“仕切”,④填写FX交易报告中的损益金额:-2,352,615円。如果在其他FX公司有交易的,点击“もう1件入力”。
 
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该申报页的最下端是“亏损流转”申报入口,过去三年申报过的“亏损”可与本年的“收益”相对冲。本次示例鲁树人为亏损申报,明年通过这里,他就可以为FX的收益节税了。最后点击“次へ”,返回报税总表。
 
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回到报税总表,开始录入P2P的数据。P2P与工资一样,属于“黑箱”课税方式,在绿色区“収入金額等”中,找到“その他”。这里是P2P的申报入口。
 
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P2P的“種目”为:分配金。录入交易商名称、地址,还有利息收入和预扣税费。点击“次へ”,返回报税总表。
 
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最后录入鲁树人的工资收入,在报税总表绿色栏找到第(カ)项——“給与所得”。 按照“源泉徴収票”录入各项数据。因为鲁树人是单身,因此“源泉徴収票”内容及其简单,只有三个数据需要录入,填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,确认录入的数据。
2172工资数据录入完成,点击“次へ”,再次返回“申告書”总表。
 
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回到报税总表,第(48)项“還付金額”已经自动计算出结果:退税136円!——它退的是P2P交易商多扣的税金预收款。注意:这里退的只是所得税,还有一部分是住民税,它是由居住地市役所在7月份另外退税(无需再次申报)。
 
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拉到报税总表的最下端:第(67)项“先物取引に係る雑所得等 ” ——申报的FX亏损已经反映到次年(91项)。
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,开始录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方,因为“住民税”的那个按钮,实在不像是个按钮!
2078这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会,将住民税由工资中支付,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”,可以获得1.2%的信用卡返点。别小看了它,年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円。从工资中扣税什么也得不到,可如果自己用Nanaco卡支付,每年支付住民税的信用卡返点就有近3000円!点击“次へ”,进入下一步。
 
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因为是退税申报,因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”,填写个人信息。 
 
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这里是填写报税人的个人信息。
2080录入居住地的邮政编码,就能自动检索出报税人所属的税务所。
20812017年起,所有在日长期居住的居民,都需要凭“国民ID”报税。还没有的,要从速办理了。
2082点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
2083点击“入力データ保存”,保存本次申报data数据。有了它,明年报税时就不用再录入个人信息了,申报工作会省力不少。至此点击“終了”,完成整个申报过程!

2086这里顺便说一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——修改入口和“新規作成”——再利用入口。
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部11份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書第三表(分離課税用)
白箱(FX)申报表3
邮寄
⑤申告書付表(先物取引に係る繰越損失用) 
FX亏损流转申报表
邮寄
⑥先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
FX交易收益计算明细
邮寄
⑦申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑧申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑨申告書第三表(分離課税用)【 控用 】
用于自己留存
⑩申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)控用 
用于明年申报亏损流转
明年提交
⑪提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
2)盖人名章
2089①申告書B第一表:盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
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②添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和国民ID”的,需要整齐的粘贴在指定位置。FX和P2P的“年間取引報告書”可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)亏损流转
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注意:这份资料一定要留好明年再申报“亏损流转”时,需要向税务所提交(复印件即可)。
 
5)剪下地址
2088⑪提出書類等のご案内:这里有报税人归属地税务署的地址。沿虚线剪下,贴到信封上即可。
 
6)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック370,它们都是可以确保“报税资料”安全送达的好方式。
2093对于核税“合格”的申报,税务署会在⑦申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封

2092回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需63円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”“児童手当”的家庭收入确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后
1)FX为 “后置扣税”方式,因此无论盈亏,都需要报税;
2)最重要的“白箱”投资报税资料——“年間取引報告書”(下载打印件即可);
3)先物取引に係る繰越損失用【 控用 】是明年申报“亏损流转”时,需要提交的证明资料;
4)FX亏损最大可流转三年,但不是自动流转的,需要每年连续报税,否则亏损额度将中途作废;
5)FX的亏损不能与“黑箱”收入合并,因此不能拉底工资的个税负担。而FX的盈利必须与工资合并,这将影响整体税负和社保费用;

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