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确定申告6——投资亏损也能节税?FX“亏损流转”演示

小武,在日本一定绕不开一个投资产品——FX。据说日本有600万FX投资者,著名的“渡边太太”现象就是最好证明。然而,外汇是一种比过炒股票还要难的投资方式。原因很简单,股票上千上万,总有你熟悉的几家公司,而影响汇率的变量极其多、极其复杂,但得到的结果就是这么几个流通货币的汇率。你说作为一个散户,在这种全球竞争的环境下,我们能有什么优势呢?可以说,“猜汇率”与赌大小也差不多。我认为一个好的投资应该是——舍难求易,永远与“概率和时间”做朋友。
 
话虽如此,我个人还是很喜欢FX的,不是为了投资,只是为了满足“小赌”的欲望。手痒了,就试试手气,每次只交易一手,跌破“止损点”就出局,玩玩而已。但不得不说,今年手气真的够背,一共交易五次,每次都猜错!好在FX属于“白箱”课税方式,出现“亏损”只要申报即可流转至次年,为明年的好运节税。下面就向你演示FX申报“亏损流转”的整个过程。
 

本文目录

示例介绍

我们还是以工薪族鲁树人为例,假设他投资了FX和P2P。报税前,他备好了以下资料:
1)FX
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每年初登录FX交易平台,即可查询上一年的总盈亏——“期間損益報告書”,下载它的电子版即可。如图所示,鲁树人FX投资亏损2,352,615円。

这里多说一句:持有的未清算外币(未決済ポジション)所产生的利息(スワップ)也是需要报税的也就是说,即使一年中没有交易,但有スワップ利息收入的也需要报税。具体报税金额以“期間損益報告書”的数字为准。 

2)P2P
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P2P的年交易报告同样需要登录交易平台,自行下载“期間損益報告書”。示例鲁树人投资P2P获得利息收益1,579円,缴税314円。这里多说一句,P2P属于“黑箱”课税方式,即投资收益必须与工资合并,税率是根据合并后的整体收入而上下浮动的。因此这里的税金只是一个预扣金额,实际应缴税金以最后报税的结果为准在后面的演示中,你将看到这里的税金是被多扣了。
 
3)工资
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申报投资亏损不能只申报投资的部分,它需要全面报税。因此鲁树人还准备了“源泉徴収票”以申报工资收入。

“源泉徴収票”是公司开具给员工的完税证明,也是工薪族最重要的报税证明。从2019年起,日本为了普及网上报税eTAX大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里。  

总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
课税方式
金额
报税资料
税前工资
【黑箱】総合課税
4,574,437円
“源泉徴収票”
投资1:P2P
【黑箱】総合課税
1,579円
“期間損益報告書”
投资2:FX
【白箱】申告分離課税
-2,352,615円

申报开始

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下面进入具体申报流程,本次演示重点是——【白箱】FX投资的申报方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”
 
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选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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点击“所得税”,开始个税申报。
 
34791)いえ:鲁树人只有工资性收入;
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)はい:鲁树人公司已完成“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。 
 

录入数据

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进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的。首先录入鲁树人FX的投资数据,下拉页面找到“分離課税の所得”——“先物取引に係る雑所得等 ”即为“白箱”的申报入口。
 
2402FX对应的课税科目为“雑所得”。①选择“雑所得用”,②交易种类填写“外国為替証拠金取引”,③交易方式填写“仕切”,④填写FX交易报告中的损益金额:-2,352,615円。如果在其他FX公司有交易的,点击“もう1件入力”。
 
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该页最下端是“亏损流转”申报入口,过去三年申报过的“亏损”可与本年的“损益”合并。这里假设一个极端的情况——鲁树人年年亏损!那么过去三年的亏损金额在这里申报即可。至于“亏损金额”在上一年的“所得税確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)”中可以找到。

3557・前两年和前三年的亏损金额:分别在申报表“先物取引に係る繰越損失用”——第⑪和第⑦栏中可以找到。 

3558・前一年的亏损金额:在申报表“先物取引に係る繰越損失用”——第㉒栏中可以找到。  

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回到“收入”申报总表,找到“雑所得→業務/その他”,开始录入P2P收益。

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这里补充一个知识点:“雑所得”包括的范围非常广——房租、稿费、代购、P2P、比特币、薅毛返利等等这些“非工资”性收入都属于“雑所得”,都在这里申报。
 
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P2P的收入类别为:分配金。录入交易商名称、地址,还有利息收入和预扣税费。

3561P2P收益录入完成。点击“次へ”,返回“收入”申报总表。

3562回到收入申报总表,在“雑所得”一栏中,鲁树人的P2P投资损益已经得到反映。最后录入他的工资收入,找到“給与所得”这一项
 
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根据“源泉徴収票”录入各项数据并填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,进入第二张表——“减税项总表”。
 
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这张表都是与减税相关的项目。假如有其他减税项的,直接在这里录入即可。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。  

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“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人获得136円的退税注:之所以退税是因为P2P公司的“预扣税”只是一个预估税值。
 
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拉到报税总表的最下端,鲁树人三年的合计亏损已成功流传至次年。
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,开始录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方,因为“住民税”的那个按钮,实在不像是个按钮!
 
2078这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会,将住民税由工资中扣除,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!

注1:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
注2:有16岁以下抚养孩子的,在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的,还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。 

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 “住民税”相关信息录入完成后,接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”,填写报税人的个人信息。  
 
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录入居住地“邮政编码”,能自动检索出所属地税务所的信息。
 
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填写报税人的个人信息。
 

35192017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。   

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点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
 
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点击“入力データ保存”,保存data数据。有了它既可方便修改,又可用于明年报税。至此点击“終了”,完成整个申报过程!
 
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这里再插一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——用于再修改和“新規作成”——用于次年报税。 
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部12份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書第三表(分離課税用)
白箱(FX)申报表3
邮寄
⑤申告書付表(先物取引に係る繰越損失用) 
FX亏损流转申报表
邮寄
⑥先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
FX交易收益计算明细
邮寄
⑦申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑧申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑨申告書第三表(分離課税用)【 控用 】
用于自己留存
⑩先物取引に係る計算明細書【 控用 】
用于自己留存
⑪申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)控用 
用于明年申报亏损流转
⑫提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
2)盖人名章
2089①申告書B第一表:盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
 
3505添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。如有其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。

4)确认提交资料
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提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。如图所示:本次鲁树人申报项目中没有另外需要提交的资料,仅需提供“个人编号卡”即可。 

5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック370,它们都是可以确保“报税资料”安全送达的好方式。
2093对于核税“合格”的申报,税务署会在⑦申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封

2092回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需63円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”“児童手当”的家庭收入确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后
1)FX为 “后置扣税”方式,因此无论盈亏,都需要报税;
2)“白箱”报税资料——“期間損益報告書”下载保存即可,无需提交税务;
3)先物取引に係る繰越損失用【 控用 】是明年申报“亏损流转”时需要用到的资料;
4)FX亏损最大可流转三年,但不是自动流转的,需要每年连续报税,否则亏损额度将中途作废;
5)FX的亏损不能与“黑箱”收入合并,因此不能拉底工资的个税负担。而FX的盈利必须与工资合并,这又会影响整体税负和社保费用;


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《确定申告6——投资亏损也能节税?FX“亏损流转”演示》上有8条评论

  1. 谢谢你的文章!我持有“外貨普通”和“外貨定期”账户。银行没有提供“取引報告書”。“外貨定期”账户到期后,连“明細”也同时不存在了。 FX的盈利是要自己算吗?

  2. “外貨普通”只有利息收入的无需报税,因为银行已经扣税了(20%)。假如除了利息还有汇率收益,那么就和FX一样,需要按“雑所得”报税。至于“年間取引報告書”一定是有的。你在银行网银上再找找,不行就咨询一下客服。

  3. 你好问一下口座是一般的株式在哪一个种类具体名字申请报税谢谢

  4. “一般口座”的申报入口我添加在这篇文章)里了。另外,“一般口座”没有“年間取引報告書”,损益计算有点复杂。可以利用券商提供的计算工具。例如乐天证券提供的工具是“年間損益計算・確定申告サポート”。

  5. 还有一个问题就是雑所得 (貸株料等)申报是不是收入金额里的 雑——その他(ケ)。谢谢

  6. 小武爸爸, 请教下关于确定申告,您说过越是零收入越要零申报对吧
    1.我在日本现在没有工作收入,只做投资,股票,FX之类的,确定申告时候, 是直接跳过收入那些,直接录入白箱的那些数据就可以么?
    2.在最开始就有点蒙。。。“是否有工资外的收入”,投资也算收入吧, 我这应该怎么说是还是不是, 说是的话, 感觉本来就有工资收入一样,
    3.自己和家里有在叫年金和国保,但是世带主是妻子, 实际支付是我, 这种情况, 还有必要申报控除么, 需要的话, 是在我的申报里控除还是妻子哪里?妻子无工作
    4.羊毛的银行证券的现金返利, 在种目哪里应该填写什么项目合适呢

  7. 1)对的。
    2)前面的问答只是为了方便操作,并不会影响申报内容。选择“无”即可。
    3)为了节税,通常谁的收入高,谁申报。注意:它与实际谁支付的无关。只是不要两个人都申报就好。
    4)在“雑所得”中填“奨金”即可。

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