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确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示

小武,总有人问我“如何不用报税”之类的问题。。。我想很多人不愿报税,是因为他们把报税等同于交税了,然而每年“確定申告”是我最开心的,因为我知道“退税”的时候到了。在14类减税项中,“抚养海外亲属”的减税效果最明显,然而它的申报手续也相对麻烦,因此许多公司要么不愿处理,要么胡乱处理。这一次我就以工薪族鲁树人为例,演示在日华人最关心的减税项目——“扶養控除”的申报方法。
 
假设鲁树人在“年末調整”时向公司申请了中国父母的抚养,但公司提出了比税务要求还高的条件,因此他决定自己去申报“扶養控除”。报税前,鲁树人备好了以下的资料:

1)“源泉徴収票”2121“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知: 

①支払い金額——税前收入;
②源泉徴収税額
——工资中扣除的个税,本次申报就是要退回他多交的税;
③配偶者控除:有——公司有申报他“抚养配偶”的减税,这部分减税已经反映在工资中;
④親族扶養控除:空——公司未处理他抚养中国父母的减税,因此该栏数据为空;
⑤16歳未満親族扶養:1——有抚养孩子1人,因此“⑥社会保険料”包括了全家三人的保费。
 
这里多说一句,日本为了普及网上报税eTAX,从2019年起大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中,“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
2)汇款单复印件
2331图示为熊猫速汇的“海外汇款单”——它是负担国内亲属生活费的证明。“汇款单”没有金额限制,也不要求提供原件,但一张汇款单只能用于证明“收款人”一个人的扶养。因此鲁树人分别给父母各汇款一次,并准备好了两张“汇款单”。

注:根据2020年“税制改正大綱”公布的新政——2023年起海外亲属的年抚养费不得低于38万円/人,即向国内亲属的汇款金额不得低于每人38万円。 

3)父母关系(出生)公证书
2123
“出生公证书”是父母、亲属之间的关系证明。税务对它的具体要求,我在文章“华人专享减税福利”有详细说明,这里不再重复。鲁树人准备了“出生公证书”原件,并且自己翻译了日文(翻译件不要求公证)。
 
4)“抚养亲属”的收入证明
这里插一个知识点:“扶養控除”对抚养亲属有收入要求——年收入不得超过103万円。但税务并不要求提供“扶养亲属”的收入证明!为什么政策这么宽松呢?这是因为在日本生活的居民,人人需要报税,税务掌握每个人的收入,因此无需提供收入证明。然而,抚养海外亲属的情况比较特殊,目前仍是政策上的空白地带。。。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
金额
报税证明资料
①税前年收
6,600,000円
鲁树人“源泉徴収票”原件
②工资扣个税
205,700円
③工资扣社保
990,000円
④抚养国内父母
鲁树人“出生公证书”原件,海外汇款单复印件各一张
⑤抚养配偶/孩子

申报开始

2061
下面进入具体申报流程,首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
2062
选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
3478
点击“所得税”,开始个税申报。
 
34791)いえ:鲁树人只有工资性收入;
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)はい:鲁树人的公司虽然没有给他申报“扶養控除”,但已完成“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
 

录入数据

3485
进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的——首先录入“鲁树人”的工资收入,找到“給与所得”一项。
 
3504申报工资收入有两个入口:一个是参加过公司“年末調整”的,一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人已完成“年末調整”,只是因为公司未申报“扶養控除”,他才不得不自己重新报税。因此这里选择第①项录入工资收入。

3487这里注意的是:工资收入需要按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据如图所示,鲁树人的公司申报了“配偶者控除”,因此第③项勾选“有”。而第④项扶養親族”公司没有申报,因此这里选“无”即可(不用担心“扶養親族”的申报,它的申报入口并不是在这里)。

3488最后填好公司的地址和名称后,点击“次へ”。

3489前面因为勾选了“配偶者控除”,因此这里跳出了提示框。关闭它,开始录入“配偶者控除”。
 
3490
这里填写的是抚养配偶的“税前收入”点击“次へ”,接着录入“扶養控除”。
注1:配偶分居国内的,这里需要勾选“国外居住親族”,并另外提交相关证明——婚姻公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。
注2:假如公司“年末調整”时提交的扶养配偶年收与实际不符的,“修正申报”也是在这里——按配偶的实际年收填写即可,系统会自动计算税金并多退少补的。 
 
3491 接着就是录入“扶养亲属”的信息。 
 
3492首先填写鲁树人父亲的信息,别忘记勾选“国外居住親族”和未申报“年末調整”。点击“もう1人入力”,接着录入母亲信息。

3493至此抚养亲属的录入完成。如图可见,鲁树人通过抚养国内父亲,为自己多获得了减税额度96万円!点击“次へ”,返回“收入总表”。 

3494这时再看鲁树人的工资收入已经录入完成。点击“次へ”,进入第二张表——“减税项总表”。

3495这张表都是与减税相关的项目,假如有其他减税项的,直接在这里录入即可。如图所示:前面录入的“配偶者控除”和“扶養控除”的数据都在这里了。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。

3497“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人因申报了父母的“扶養控除”,共多获得减税额96万,这帮他从已缴纳的个税(205,700)中,退回税金97,985円 

申报完成

2077
最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。

1526
这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会,将住民税由工资中扣除,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!

注1:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
注2:有16岁以下抚养孩子的,在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的,还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。

2478接着填写国内扶养亲属信息,扶养人数2人以上的,在地址栏标注“他1名”即可。

这里你也许会问,这些信息前面不是已经录入过了吗?为什么还要重复一遍呢?——因为前面是“所得税”申报,而这里是“住民税”申报,这两个税的管理机构是不同的。

这也引出了另一个话题,“退税申报”其实是有两笔减税的:一笔是前面演示的所得税,而另一笔是住民税。但因为这两者的账期不同,我们感受到的减税效果非常不同。所得税是“直接退税”——通常申报后一个月就能收到退税了。而住民税的账期是晚一年的,因此它是“次年减税”——申报后6月份工资起住民税减少。正因为住民税的减税效果不明显,因此很多人对它不注意,其实它的减税效果可比所得税大多了。以鲁树人为例:他新增“扶养亲属”减税额为96万,按住民税率10%计算,减税金额就是9.6万円!

3498说回来,“住民税”相关信息录入完成后,接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”,填写报税人的个人信息。 

3499
录入居住地“邮政编码”,就能自动检索出所属地税务所的信息。
 
3500
填写报税人的个人信息。
 
3501
2017年起,需要填写“个人编号卡”报税。国内扶养亲属可以不填,点击“次へ”跳过即可。

3502鲁树人的父母因为没有填写“个人编号”,所以跳出了报错提示框,点击“いいえ”即可跳过它!
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄提交方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
3503在申报操作的最后一步是保存并打印申报文档,点击“帳票表示・印刷”下载pdf文件后,打印全部6份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥提出書類等のご案内
需提交的证明资料清单
2)盖人名章
2089
申告書B第一表:盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
3505
添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。“海外汇款单”等其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)确认提交资料
3506
提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。

有注意到注释吗?已通过公司申报过“扶养亲属”的,无需再提交证明资料。假设“年末調整”时,鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,但他又因为其他事由需要申报,这时他就只需要申报“扶養親族”的相关信息,无需再提交相关证明了。注意:这里所说的无需提交证明,不代表可以不申报“扶養親族”。“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。假如落掉任何一个已申报的项目,都会影响最后的税负。

2134

问题来了,如何确认公司是否为自己成功的申报了“扶養親族”呢?确认“源泉徴収票”的“控除対象扶養親族”这一项——假如鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,那么这里会有抚养人数的体现,同时工资中的税负也会得到减税。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
2093
对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。


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《确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示》上有66条评论

  1. 2019年底离职之后没有参加当时公司的“年末调整”,但是收到了公司邮寄的“源泉征收票”。之后不在日本,所以2020年也没有自行申报“确定申告”,请问这种情况怎么报2019年的税?
    再有就是,2020年后半年继续在日本就职,准备2020年报税添加父母到抚养人,已经有2020年分别给父母双方的汇款证明+包含申请人及父母双方的信息的亲属/出生证明,但是这个证明国内只开了中文公证件和英文公证件,请问是否需要提供日语公证件?听说自己可以翻译,如果是这样的话,有格式要求或者注意事项吗?

  2. 小武爸爸,您好,请问关于被抚养人。我于2020.01 – 2020.11 添加了被扶养的老人(在日本),但是从2020.12开始转到配偶名下抚养。我在公司的年末控除时已经从12月开始取消了,并且已经反映到今年的工资单里了。但是在确定申告的时候,网站上并没有让填写被抚养人具体的时间。那这个最后一个月要怎么计算呢,而且之前从12月开始已经删除了,税务所不会又加回来吧。谢谢解答

  3. “扶养亲属”是按年度算的,不能拆分成两个人扶养。因此虽然只是一个月,假如你配偶申报了2020年“扶养亲属”,那么她获得减税。而你虽然在公司申请了扶养国内亲属,而且在工资中已有反映,那也只是“临时减税”。“确定申告”时需要修正申报——即不申报“扶养亲属”这一项并补缴税。

  4. 感谢解答,但是配偶是从12月才开始领工资的,理论上今年并不需要添加抚养。但是为了之后方便,就从12月添加了。所以现在的问题是,需要他在年末调整的时候把抚养去除吗?如果没有去除的话,有什么影响吗。谢谢

  5. 我建议你们两个都去“確定申告”,你申报“扶养亲属”——退税申报;她不申报“扶养亲属”——修正申报(虽然这个申报所得税不变,但住民税、社保有可能不同)。总之,由谁来扶养日本在住的亲属是很自由的,但需要注意不要重复扶养就好。

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