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确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示

小武,总有人问我“如何不用报税”之类的问题。。。我想很多人不愿报税,是因为他们把报税等同于交税了,然而每年“確定申告”是我最开心的,因为我知道退税的时候到了。用税务知识武装自己吧,不再让税负收割,让每年的“报税季”,都变成丰收的季节!
 
14类减税项中,“抚养海外亲属”的减税效果最明显,但它的申报手续相对麻烦,因此许多公司要么不愿处理,要么胡乱处理。本次就以工薪族鲁树人为例,演示在日华人最关心的减税项目——“扶養控除”的申报方法。

假设鲁树人“年末調整”向公司申请中国父母的抚养,但公司提出了比税务要求还高的条件,因此他决定自己去申报。报税前,鲁树人备好了以下的资料:

1)“源泉徴収票”2121“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知: 

②源泉徴収税額——工资中扣除的个税,也是申报退税的对象。本次退税就是要退回他多交的税。
③配偶者控除:有——公司有申报他“抚养配偶”的减税,这部分减税已经反映在工资中。
④親族扶養控除:空——公司未处理他抚养中国父母的减税,因此该栏数据为空。
⑤16歳未満親族扶養:1——有抚养孩子1人,因此“⑥社会保険料”包括了全家三人的保费。
 
这里多说一句,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,因为“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
2)汇款单复印件
2331图示为熊猫速汇的“海外汇款单”,它是负担国内亲属生活费的证明。“汇款单”没有金额限制,也不要求提供原件,但一张汇款单只能用于证明“收款人”一个人的扶养。因此鲁树人分别给父母各汇款一次,并准备好了两张“汇款单”。
 
3)父母关系(出生)公证书
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“出生公证书”是父母、亲属之间的关系证明。税务对它的具体要求,我在文章“华人专享减税福利”有详细说明,这里不再重复。鲁树人准备了“出生公证书”原件,并且自己翻译了日文(翻译件不要求公证)。
 
4)注意“抚养配偶”的收入
这里插一个知识点:“扶養控除”对抚养亲属有收入要求——年收入不得超过103万円。但税务并不要求提供亲属的收入证明!为什么政策这么宽松?因为在日本生活的居民,人人需要报税,税务掌握每个人的收入。然而,抚养海外亲属情况特殊,因此仍是政策上的空白地带。。。

要注意的是在日本生活的抚养亲属,尤其是抚养配偶的收入。因为只要在日本生活,收入就变得透明。假如向公司申报的抚养亲属收入与实际不相符时,就需要通过“確定申告”最后修正。

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图为税务信息的流转过程,假如鲁树人“年末調整”向公司申报配偶年收为90万円,而实际是160万,那么意味着鲁树人通过“配偶控除”,获得了额外的减税。因此他必须通过“確定申告”,补交“配偶控除”多减免的那部分税金。至于如何修正申报配偶的收入,我在下面会顺带演示。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
金额
报税证明资料
①税前年收
6,600,000円
鲁树人“源泉徴収票”原件
②工资扣个税
205,700円
③工资扣社保
990,000円
④抚养国内父母
鲁树人“出生公证书”原件,海外汇款单复印件各一张
⑤抚养配偶/孩子

申报开始

2061
下面进入具体申报流程,首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
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点击“所得税”开始申报。
注:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注:年收是按“发生制原则”计算的,即1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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接下来,选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式:
录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)
本次演示“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高,点击中间红色“作成開始”。
 
2064
注意:一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据,申报才更加直观。点击最下端的“次へ”。
 

录入数据

2065
图示为“申告書”总表。在“申告書”上直接录入数据,不仅操作直观,还能整体上把握申报的进度,当然前提是报税人对“申告書”的各个税项要了如指掌。这里首先录入“鲁树人”的工资性收入,找到“給与”一项。
 
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这里的知识点是——“源泉徴収票”是通过公司申报后的“完税证明”。因此在“給与”页面,一定要按照“源泉徴収票”,忠实的录入各项数据。即使内容有误,修改也不是在这里。
 
鲁树人通过公司申报了“配偶者控除”,因此第③项勾选“有”。然而,第⑤项扶養親族”公司没有申报,因此这里为空即可。最后填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,确认录入的数据。
 
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点击“次へ”,开始录入“配偶者控除”。
 
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填写抚养配偶的年收(注意是税前收入)。需要修正配偶年收的,在这里填写实际年收即可。点击“次へ”,接着录入“16歳未満扶養親族”。
 
这里的知识点是——配偶分居国内的,需要另外提交相关证明:婚姻公证书和海外汇款单。
 
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填写抚养孩子的信息。点击“次へ”,返回“申告書”总表。
这里的知识点是——孩子分居国内的,需要另外提交相关证明:孩子出生公证书和海外汇款单。
 
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申报总表的红色区(10)~(24)项,是减税各项的申报入口。注意看第(21)项“配偶者控除”:本次鲁树人申报配偶年收为90万円,因此他获得的减税额为38万円。假如鲁树人配偶的实际年收为160万,那么修正申报后,“配偶控除”的减税额度减少为31万円,他需要补交差额部分的税金。
 
下面开始录入鲁树人抚养国内父母的信息。找到第(23)项“扶養控除”——申报抚养亲属的入口。
 
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鲁树人抚养孩子的信息已经在这里了,点击“もう1人入力”,开始录入父母的信息。
 
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填写父亲信息,别忘记勾选“非居住者”。点击“もう1人入力”,接着录入母亲信息。

1519填写母亲的信息,点击“次へ”,进入“扶養親族”确认页面。

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至此抚养亲属的录入完成。如图可见,鲁树人通过抚养国内父亲,为自己获得减税额度近100万円!这里的知识点——抚养16岁以下小孩无减税额度。因为小孩在日本已经有“児童手当”补贴,因此税务上不再享有减税的双重福利。点击“次へ”,返回“数据录入总表”。
 
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这时再看第(23)项扶養控除:获得96万减税额。在第(48)项已自动计算出退税结果:97,985円!
 
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下一步会弹出页面,提示应退回的税金。税务知识帮鲁树人要回多交的97,985円所得税!
 

申报完成

2077
最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。

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这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会,将住民税由工资中支付,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!可见,选择自己支付“住民税”,是报税的衍生福利。注:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。

2478接着填写国内亲属信息,扶养人数2人以上的,在地址栏标注“他〇名”即可。然后点击“次へ”。

2133因为是退税申报,因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”,填写个人信息。 

1527
接下来是填写报税人的个人信息。
 
2080
录入居住地的邮政编码,能自动检索“所属地”税务所。
 
1530
2017年起所有居民都要凭“个人编号卡”报税。没有的国内亲属可以不填,点击“次へ”跳过即可。
1531鲁树人的父母因为没有填写“个人编号”,所以跳出了报错提示框,点击“取消”即可跳过它!
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄提交方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部6份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
 
2)盖人名章
2089
在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
2084
②添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和个人编号卡”的,需要整齐的粘贴在指定位置。“海外汇款单”等其他资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)剪下地址
2088
⑦提出書類等のご案内:这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下,贴到邮封上即可。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
2093
对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后

2134

假设“年末調整”时,鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,那么他“源泉徴収票”的第④项,就会有抚养人数的体现,同时工资中的税负也会得到减税。
 
问题来了,假如鲁树人因为其他事由,需要“確定申告”,那么他还需要申报“扶養控除”吗?
在文章“確定申告与年末調整的区别”中,我有详细介绍过——公司“年末調整”的报税方式并不全面,即使是公司申报过的减税项,“確定申告”时还是需要重新申报的,否则税务无法正确计算个人应负担的税金。总之一句话,“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。
 
2135
需要注意的是,公司已申报过的“扶養控除”,“確定申告”时的申报方法略有不同。如图所示,需要忠实的按照“源泉徴収票”,勾选第⑤项“控除对象扶養親族”。即公司已处理的“扶養控除”——“確定申告”申报入口在“給与”中。
 
2128
对比一下,公司未处理的“扶養控除”——“確定申告”申报入口在““扶養控除”中。


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《确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示》上有36条评论

  1. LZ我买房贷款了。年始年末控除有退给我,感觉再扶养人就退不不了是这样吗

  2. 你好,1-我想问一下亲属关系公证书需要每年提供一份么?我刚看到这样的提问比较好奇,如果一直是同一家公司不变更的话,还需要每年都提交么?2-汇款单的话是需要提交一年中三次的汇款证明嘛?3-公证书上的章一定要和户籍所在地是一样的吗?

  3. 1)每年都要提供一份原件;
    2)每年只需汇款一次(金额不限);
    3)日本没有这个要求,只要国内能开出公证书即可。

  4. 你好,我是好几年前就通过公司的年末调整把抚养人给添加上去了,当时提供了关系证明和送金证明,公司也认可了并加到了源泉征收票上。之后年末调整时,因为抚养没有变动,公司也说只需要送金证明就行,于是我也是每年都提交送金证明。由于我还有别的收入于是我每年还是做了确定申告,但关系证明和送金证明均为再给税务局提交,好几年下来了也没有任何问题。但不知道为何今年税务局寄信过来说我去年分的确定申告中没有提交关系证明和送金证明,需要让我补交否则不能退税。我觉得很奇怪,我已经年末调整的时候把送金证明交给公司了(关系证明因为没有调整,所以没提交,这几年都是这样),源泉票上也反映了抚养,为何税务局会说我没有交证明,要我补交呢?是哪个环节出了问题?请教。我自己有两个怀疑点:1. 我们公司的外包公司很不靠谱,经常搞错东西,会不会外包公司没把我年末调整时提交的证明交给税务局(不知有没有这必要)。2. 我去年年中搬家了,今年是第一次在新的市内提交确定申告。不知会不会因为搬家的缘故,得把材料再提供一边给新住址的税务局?谢谢

  5. 我认为最有可能的是因为你搬家了,新的税务所审核相对严格。因为原则上是需要每年提供“关系证明”的,只是到了各地在执行上会有所不同。你可以设想一下,假如你是税务官,你会去原税务所调阅资料吗?你会查阅申请人上一年的申报资料吗?想必不会的,最简单高效的办法就是要求申请人——重新提交资料。

  6. 你好,请问汇款单里名字是拼音,亲属证明里的是汉字,这样没问题吗?

  7. 你在汇款单上自己标注一下,先提交上去,不行再补资料(如:中日英公证书)。汇款我建议你用熊猫速汇,他家的汇款证明有“中英”双标注。

  8. 小武爸爸您好,想請問如果是母親有小孩子再婚的情況下,我可以扶養他嗎(=我的兄弟姐妹)

  9. 小武爸爸你好,我看了你这篇文章真的很受益,想问一下我现在在休产假,但是也要住民税,年底也可以用抚养来减税吗

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