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通过“三只箱子”,掌握日本课税制度的全貌

小武,你说税务知识杂乱。。。我能理解你的感受,但我想说——这是因为你在“税”的世界里乱跑,自然无法看到它的本质。要想对某个事物有深入的了解,你需要退开一步,先看清它的轮廓。这一次我就带你纵观日本税务制度的全貌。
 
利子所得
配当所得
不動産所得
事業所得
給与所得
退職所得
山林所得
譲渡所得
一時所得
雑所得
先来认识一下课税的对象——收入。日本税务将收入分成10个科目,其中我们最常见的有四项:
①給与所得:通过打工或兼职获得的工资性收入;
②譲渡所得:通过证券投资获得的价差收益。如:股票、基金等;
③配当所得:通过证券投资获得的股息或分红收益;
④雑所得:其他杂七杂八的收入,都归属这一项。如:稿费、代购、FX、比特币、活动返利等;
 
针对这四类收入,有三种课税方式——総合課税、申告分離課税和源泉分離課税。这些名词是不是很晦涩难懂?为方便你的理解,下面我就用“三只箱子”来替换说明。
 

黑箱:総合課税

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我把総合課税方式比做“黑箱”,因为它就像是一个黑洞,你放进去的收入越多,被吸走的税金就越多。对黑箱这种“递进式”的征税方式,工薪族是最有感触的——工资越高,税负越重。黑箱不仅税重,而且它还与社保(健康保险、年金保险)相挂钩,社保是与“黑箱”收入相互联动的。也就是说,“黑箱的个头”决定了我们整体税负的高低!
 
黑箱还有偏心的一面,它对工薪族就特别友好,专门设置了减税项“給与所得控除”——即工薪族专享65万円以上的免税额。黑箱也有善心的一面,它在箱内设置的减税项目多达15个之多。在日华人通过“抚养亲属”等减税项,往往能将“黑箱”的个头压缩到最低。至于“譲渡和配当所得”有点特殊,在下面再另外细说。
 
在这四类收入中,黑箱最不喜欢的是“雑所得”,因此对它毫不留情,不给任何特殊照顾。这也逼得“雑所得”在黑箱内变异出另一只小箱子——“白箱”。
 

白箱:申告分離課税

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我把申告分離課税比做“白箱”,是因为它比黑箱要亲民——“白箱”采取的是固定税率制(20.315%),即无论白箱内的收入有多少,税率固定统一。另外,它的课税方式也与工资的“前置扣税”方式不同,“白箱”采取的是先获益,再报税的“申告分離課税”方式。例如FX交易就是不扣税的,盈利部分需要自己去报税。
 
 “雑所得”把最肥的收入——股票、基金、FX和CFD等藏在了“白箱”中。那么问题来了,同样人气的比特币和FX,从节税的角度考虑,应该优先投资哪一个呢?如图可见,比特币归属“黑箱”,因此获利越大,它的税负越重。而FX归属“白箱”,同样获利情况下,它的节税效果更大。
 
需要注意的是,白箱还是在黑箱中的,并没有逃离出黑箱。虽然白箱在税率上得到一定的照顾,但同样需要和社保挂钩,同样会影响社保的负担。因此不论是FX、还是比特币,都不能作为投资的主力,而只能是辅助。那么我们投资的主力渠道在哪里呢?下面就请出不受黑箱掌控的“红箱”。
 

红箱:源泉分離課税

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我把源泉分離課税比做“红箱”,是因为它最友好——“红箱”独立于黑箱存在,因此它不会对黑箱的社保造成影响!红箱是如何从黑箱中独立出来的呢?这里就要认识一下,打造红箱的利器——特定口座(源泉徴収あり)!
 
能进入红箱的收入,仅限证券投资收益——“譲渡和配当所得”。特定口座(源泉徴収あり)就是专为“红箱”打造的证券交易账户,通过它获得的收益,是进入“红箱”的唯一通道。特定口座(源泉徴収あり)同样采用固定税率制(20.315%),课税和报税方式与工资相同,为“前置扣税”方式——即投资产生收益时,证券公司会即时扣税,并代替投资人报税。
 
账户类型
课税方式
征税方式
確定申告
社保影响
税率
①一般口座
総合課税(黑箱)
申报扣税
自主报税
15~50%
②特定口座
(源泉徴収なし)
総合課税(白箱)
申报扣税
自主报税
20.315%
③特定口座
(源泉徴収あり)
源泉分離課税(红箱)
前置扣税
无需报税
20.315%

顺便介绍一下证券交易的三类账户,它们分别在不同的箱子里,课税方式各自不同。其中特定口座(源泉徴収あり)省去了报税的繁琐,而且还不影响个人社保的负担,是证券投资的首选!“红箱”的优势还有很多,具体可以参考另一篇文章“可攻可守的投资利器”,这里就不再赘述。

写在最后
课税方式
收入来源
课税特点
【黑箱】
①総合課税
工资、稿费、代购
返利、P2P、比特币等
・全部收入科目,合计后课税
・递进制税率:15~55%(收入越高,税负越重)
・与社保挂钩,社保费用根据黑箱收入计算
【白箱】
②申告分離課税
FX、CFD等
・特定收入(FX/CFD等),可单独以固定税率课税
・白箱同样与社保挂钩,同样对社保有影响
【红箱】
③源泉分離課税
股票、基金
特定口座(源泉徴収あり)
・“特定口座源泉あり”的投资收益可与黑箱剥离,独立课税
・课税为固定税率,课税方式为前置扣税方式
・无需报税(確定申告),红箱收入不影响社保

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《通过“三只箱子”,掌握日本课税制度的全貌》上有10条评论

  1. 我倾向于源泉征收nashi那种。每年盈利不够20万的话可免申告。

  2. 你好。请问,我要去日本留学,同时做美股,需不需要交税啊?会不会影响到以后入籍?

  3. 偶遇贵站,收获颇丰。兄台是我遇到过的为数不多活得明白的人。
    有一事相询,望请赐教。我的情况如下:
    1. 中国人在日本的中国公司就职,在日本有永居权
    2. 由于要照顾老母和家庭,跟公司商量可以长期派遣回中国。大幅降薪但是可以一部分工资在日本开,一部分在中国开。
    3. 在日本落户到朋友家里,已经在区役所登录
    4. 已婚,但是爱人和孩子没有在日本登录过,现在在国内
    5. 母亲已过70岁,跟自己同住并抚养。父亲已去世
    6. 希望缴纳年金
    7. 如果价格可以接受的话,也考虑在日本加入国民健康保险(已通过朋友公司缴纳国内社保)
    请问像我这种情况日本工资开多少可以最大限度地避税及享受到最大权益?

  4. 过奖,其实我写的并不严谨,也许“非专业”恰好是我的优势,它让我的文章少了一点枯燥,多了一点地气吧:-)

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