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確定申告3——投资亏损也能节税?特定口座亏损流传演示

小武,在日本做短线投资,就一定离不开证券账户——特定口座(源泉徴収あり)。它可攻可守,投资者自己掌握报税的主动权。假如投资赚钱了,它可以省去报税的繁琐;假如投资亏钱了,它还可以申报亏损流传,为将来(最大三年)的投资盈利减税!本次就以工薪族鲁树人为例,演示他申报特定口座“亏损流转”的整个过程。
 
我在文章“避税利器:特定口座(源泉あり)”中介绍过——同一证券账户内,特定口座(源泉あり)是自动损益通算的。但是,不同账户之间的损益,就只能通过“確定申告”手工损益通算本次就假设鲁树人在两家证券公司有特定口座(源泉徴収あり)账户,一年下来投资结果如下:

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两个账户的投资结果一亏一赚,整体亏损138,931円,因此鲁树人需要去申报“红箱”的损益通算,将全部亏损流转至次年,为他将来的盈利节税。另外,因为损益通算结果为亏损,因此鲁树人还可以要回证券B扣除的盈利税15364円!
注:以下特定口座(源泉徴収あり)简称为红箱。什么是红箱可以参考我的三只箱子理论。
报税前,“鲁树人”备好了以下相关资料:
1)“源泉徴収票”
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“確定申告”不能只申报投资亏损,它需要全面报税因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”,是工薪族最重要的报税证明,“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
2)“特定口座年間取引報告書”
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申报“红箱”亏损流转,需要提交证券公司开具的“年間取引報告書”原件。图示为证券公司A的交易报告——整体亏损-227,414円。上面介绍过了,同一证券账户内,“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税:1964円(所得税)+642円(住民税)。
 
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鲁树人在证券公司B的投资结果为盈利75,633円,因此被扣盈利税11,583円(所得税)+3,781円(住民税)。这就是通过本次申报“红箱”损益通算,能够退回来的税金。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
 
证券A
证券B
损益合算(確定申告)
交易收益
-227,414
75,633
-151,781
分红收入
12,850
0
12,850
盈亏合计
-214,564
75,633
-138,931
盈利税
0
15364
-11,583(国税)
-3,781(地税)

申报开始

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下面进入具体申报流程,本次演示重点是——“红箱”特定口座(源泉徴収あり)交易数据的录入方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
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点击“所得税”开始申报。
注:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注:年收是按“发生制原则”计算的,即1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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接下来,选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式:
录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)
本次演示“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高,点击中间红色“作成開始”。
 
2064
注意:一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据,申报才更加直观。点击最下端的“次へ”。
 

录入数据

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图示为“申告書”总表。在“申告書”上直接录入数据,不仅操作直观,还能整体上把握申报的进度,当然前提是报税人对“申告書”的各个税项要了如指掌。
 
首先录入鲁树人“红箱”中的投资收益,在“申告書”总表最下端找到蓝色栏——“分離課税の所得”,第(65)项“上場株式等の譲渡所得” 为录入“红箱”损益的入口。
 
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“配当”课税方式选择——“申告分離課税”,点击“特定口座年間取引報告書内容入力”
 
2164
根据证券公司A出具的“年間取引報告書”,逐一录入①~⑧的数据
 
2165
继续录入⑨~⑩的数据。你看,录入“红箱”数据完全不用动脑子,在相应位置机械的录入数据即可。这里的知识点是——“年間取引報告書”是券商出具的“完税证明”,因此需要忠实的录入各项数据。
 
2166
最后填写金融机构名称,点击“もう1件入力する”,开始录入券商B的数据。
 
2167
根据证券公司B出具的“年間取引報告書”,录入所有相关数据。
 
2168
至此“红箱”数据录入完成!在页面最下端,是这两个账户的数据汇总。点击“次へ”
 
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点击“入力终了”,回到申报总表。注:上一年有亏损剩余的,在“繰越譲渡損失”中录入。
 
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回到申报总表,蓝色栏“分離課税の所得”中,鲁树人“红箱”损益已经得到反映,第(88)项就是可以流转至次年的亏损金额-138,931円。

接下来录入鲁树人的工资收入,在绿色栏找到第(カ)项——“給与所得” 

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按照“源泉徴収票”录入各项数据。因为鲁树人是单身,因此“源泉徴収票”内容及其简单,只有三个数据需要录入,填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,确认录入的数据。
 
2172
工资数据录入完成,点击“次へ”,返回“申告書”总表。
 
2173
这时在第(48)项“還付金額”已经自动计算出退税结果:11,583円!它退的是盈利税的所得税部分,至于住民税部分,是由居住地市役所在7月份另外退税。
 
2174
点击“次へ”,进入申报的收尾阶段。注:这里会弹出页面,提示应退回的税金。
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息这一步是我常犯错误的地方,因为“住民税”的那个按钮,实在不像是个按钮!
 
2078
这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会,把住民税由工资中支付,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”,可以获得1.2%的信用卡返点。别小看了它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円。从工资中扣税什么也得不到,可如果自己用Nanaco支付,每年支付住民税的返点就有近3000円!点击“次へ”,进入下一步。

2175因为是退税申报,因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”,填写个人信息。 

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这里是填写报税人的个人信息。
 
2080
录入居住地的邮政编码,就能自动检索出报税人所属的税务所。
 
2081
2017年起,所有在日长期居住的居民,都需要凭“国民ID”报税。还没有的,要从速办理了。
 
2082
点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
 
2083
点击“入力データ保存”,保存本次申报data数据。有了它,明年报税就不用再录入个人信息了,申报工作会省力不少。至此点击“終了”,完成整个申报过程!
 
2086
这里顺便说一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——修改入口和“新規作成”——再利用入口。
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部11份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書第三表(分離課税用)
红箱申报表3
邮寄
⑤申告書付表(損益通算及び繰越控除用)
亏损流转申报表
邮寄
譲渡所得等計算明細書
交易收益计算明细
邮寄
⑥申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑦申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑧申告書第三表【 控用 】
用于自己留存
⑨申告書付表【 控用 】
用于自己留存
⑩譲渡所得等計算明細書【 控用 】
用于自己留存
⑪提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
2)盖人名章
2089
在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
2084
②添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和国民ID”的,需要整齐的粘贴在指定位置。“特定口座年間取引報告書”等其他资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)剪下地址
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⑦提出書類等のご案内:这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下,贴到邮寄纸袋的封面上即可。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
2093
对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后
1)最重要的“红箱”申报资料——“年間取引報告書”原件;
2)亏损最大可流转三年,隔年未申报的,亏损额度将作废;
3)特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算,不同账户之间需要自己申报损益通算;

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《確定申告3——投资亏损也能节税?特定口座亏损流传演示》上有11条评论

  1. 请教一下博主,这个是自己单独去申告的,但是公司一般会有年末调整
    会给一个单子要自己填?但是炒股不想让公司知道,该如何操作啊

  2. 再次请教楼主,现在都是特定口座,原则上不需要报税。
    但是如果自己有另外的 雑所得 超过20万就要去申告。
    这样的话,在申告雑所得的时候,包括股票的也要同时填入吗?(不管是亏损还是盈利)
    多谢指教!

  3. 特定口座有两类:源泉徴収あり和源泉徴収なし
    源泉徴収あり“红箱”:无论盈利多少无需再报税(因为证券公司已经扣了20%的税)。
    源泉徴収なし“白箱”:无论盈利多少都需要报税。

    我猜你是在红箱中投资的:
    红箱盈利:申报“雑所得”时,无需再申报红箱盈利部分。
    红箱亏损:需要申报“亏损流转”(可抵冲未来三年的收益)

  4. 多谢指教!就是已经选择了源泉徴収あり的情况下,
    就算有其他场合需要 確定申告的时候,里面关于股票的部分也无需填写(如果是盈利)
    我的理解对吗?

  5. 多谢!!
    现在主要用NISA买美国上市的ETF,没有买入手续费。。。感觉蛮好

  6. 请教楼主,家庭滞在,没有工作和打工,在日本的收入为零。“给予所得”就全部输零就行了是吗?谢谢

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