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确定申告3——投资亏损也能节税?股票“亏损流转”演示

小武,在日本做股票投资,就一定离不开证券账户——特定口座(源泉徴収あり)。它可攻可守,投资者自己掌握报税的主动权。假如投资赚钱了,它可以省去报税的繁琐;假如投资亏钱了,它可以申报亏损流转,为将来(最大三年)的投资盈利减税!本次就以工薪族鲁树人为例,演示他利用特定口座申报“亏损流转”的整个过程。
 
我在文章“避税利器:特定口座(源泉あり)”中介绍过——同一证券账户内,特定口座(源泉あり)是自动损益通算的。但是,不同账户之间的损益,就只能通过“確定申告”手工损益通算本次就假设鲁树人在两家证券公司有特定口座(源泉徴収あり)账户,一年下来投资结果如下:

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两个账户的投资结果一亏一赚,整体亏损138,931円,因此鲁树人需要去申报“红箱”的损益通算,将全部亏损流转至次年,为他将来的盈利节税。另外,因为损益通算结果为亏损,因此鲁树人还可以要回证券B扣除的盈利税15364円!
注:以下特定口座(源泉徴収あり)简称为红箱。什么是红箱可以参考我的三只箱子理论。
报税前,“鲁树人”备好了以下相关资料:
1)“源泉徴収票”
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“確定申告”不能只申报投资亏损,它需要全面报税因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”,是工薪族最重要的报税证明。

这里多说一句:日本为了普及网上报税eTAX,从2019年起大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中,“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里。 

2)“特定口座年間取引報告書”
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申报“红箱”亏损流转还需要证券公司开具的“年間取引報告書”。图示为鲁树人在证券公司A的交易情况——整体亏损-227,414円。上面介绍过了,同一证券账户内,“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税:1964円(所得税)+642円(住民税)。

插一个小知识:“年間取引報告書”也是报税简化项目之一——只要申报数据即可,无需再向税务提交原件。“年間取引報告書”在券商交易平台下载即可。 

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鲁树人在证券公司B的投资结果为盈利75,633円,因此被扣盈利税11,583円(所得税)+3,781円(住民税)。这就是通过本次申报“红箱”损益通算,能够退回来的税金。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
 
证券A
证券B
损益合算(確定申告)
交易收益
-227,414
75,633
-151,781
分红收入
12,850
0
12,850
盈亏合计
-214,564
75,633
-138,931
盈利税
0
15364
-11,583(国税)
-3,781(地税)

申报开始

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下面进入具体申报流程,本次演示重点是——“红箱”特定口座(源泉徴収あり)交易数据的录入方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
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选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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点击“所得税”,开始个税申报。
 
34791)いえ:鲁树人只有工资性收入;
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)はい:鲁树人公司已完成“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
 

录入数据

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进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,首先录入鲁树人“红箱”中的投资收益。将页面向下拉,在“分離課税の所得”中找到——“株式等の譲渡所得”
 
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“配当”课税方式选择——“申告分離課税”,点击“特定口座年間取引報告書内容入力”

3532再插一个小知识:通过“一般口座”交易的,证券不提供“年間取引報告書”,需要计算损益后自己申报,“申报入口”如图所示。 

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根据证券公司A出具的“年間取引報告書”,逐一录入①~⑧的数据
 
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继续录入⑨~⑩的数据。你看,录入“红箱”数据完全不用动脑子,在相应位置机械的录入数据即可。这里的知识点是——“年間取引報告書”是券商出具的“完税证明”,因此需要忠实的录入各项数据。
 
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最后填写金融机构名称,点击“もう1件入力する”,开始录入券商B的数据。
 
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根据证券公司B出具的“年間取引報告書”,录入所有相关数据。
 
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至此“红箱”数据录入完成!在页面最下端,是这两个账户的数据汇总。点击“次へ”,回到“株式等の譲渡所得”页面。
 
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回到“株式等の譲渡所得”页面。示例鲁树人上年因为没有亏损,因此“繰越譲渡損失”一栏选择“いいえ”,然后点击“次へ”,回到“收入”申报总表。

这里插一句:假如上一年有“亏损”的,选择“はい”并点击“繰越譲渡損失”,录入过去三年的“亏损流转”金额。

3523过去三年的“亏损流转”金额在上一年的申报表里可以找到。

3524・前一年的亏损金额:在“確定申告付表”1面的第⑤栏中;
・前两年和前三年的亏损金额:分别在“確定申告付表”2面的第⑦和第⑧栏中可以找到。 

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话说回来,在收入申报总表的“分離課税の所得”一栏中,鲁树人投资损益已经得到反映,他流转次年的亏损金额为-138,931円。接下来录入他的工资收入,找到“給与所得”这一项

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根据“源泉徴収票”录入各项数据并填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,进入第二张表——“减税项总表”。
 
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这张表都是与减税相关的项目,假如有其他减税项的,直接在这里录入即可。如图所示:前面录入的“社会保険料控除”数据已经反映在这里了。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。 

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“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人通过申报“红箱”损益合并,帮他从已缴纳的个税(135,940)中,退回税金11,583円!

1233注意这里退的只是所得税,盈利税多扣的住民税3,781円,是由居住地市役所在7月份另外退税。 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。
 
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这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会,将住民税由工资中扣除,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!

注1:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
注2:有16岁以下抚养孩子的,在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的,还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。 

3529再插一句:住民税的“退税金额”,在这一页的第5项中可以找到。

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“住民税”相关信息录入完成后,接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”,填写报税人的个人信息。  
 
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录入居住地“邮政编码”,就能自动检索出所属地税务所的信息。
 
3500
填写报税人的个人信息。

35192017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。 

2082
点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!
 
2083
点击“入力データ保存”,保存data数据。有了它既可方便修改,又可用于明年报税。至此点击“終了”,完成整个申报过程!
 
2086
这里再插一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——用于再修改和“新規作成”——用于次年报税。 
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部12份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②申告書B第一表【控用】
用于取得申报回执
邮寄
③添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
④申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
⑤申告書B第二表【控用】
用于自己留存
⑥申告書第三表(分離課税用)【提出用】
红箱申报表3
邮寄
⑦申告書第三表(分離課税用)【控用】
用于自己留存
⑧申告書付表【提出用】
亏损流转申报表
邮寄
⑨申告書付表【控用】
用于自己留存
⑩譲渡所得等計算明細書【提出用】
交易收益计算明细
邮寄
⑪譲渡所得等計算明細書【控用】
用于自己留存
⑫提出書類等のご案内
需提交的证明资料清单
2)盖人名章
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在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
3505添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。如有其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。

4)确认提交资料
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提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。如图所示:本次鲁树人申报项目中没有另外需要提交的资料,仅需提供“个人编号卡”即可。 

5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック370,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
2093
对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后
1)无需提交“年間取引報告書”原件,但数据文档需保存备查;
2)亏损最大可流转三年,隔年未申报的,亏损额度将作废;
3)特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算,不同账户之间需要自己申报损益通算;
4)“红箱”的亏损不能与“黑箱”收入合并,因此不能拉底工资的税负;


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《确定申告3——投资亏损也能节税?股票“亏损流转”演示》上有15条评论

  1. 请教一下博主,这个是自己单独去申告的,但是公司一般会有年末调整
    会给一个单子要自己填?但是炒股不想让公司知道,该如何操作啊

  2. 再次请教楼主,现在都是特定口座,原则上不需要报税。
    但是如果自己有另外的 雑所得 超过20万就要去申告。
    这样的话,在申告雑所得的时候,包括股票的也要同时填入吗?(不管是亏损还是盈利)
    多谢指教!

  3. 特定口座有两类:源泉徴収あり和源泉徴収なし
    源泉徴収あり“红箱”:无论盈利多少无需再报税(因为证券公司已经扣了20%的税)。
    源泉徴収なし“白箱”:无论盈利多少都需要报税。

    我猜你是在红箱中投资的:
    红箱盈利:申报“雑所得”时,无需再申报红箱盈利部分。
    红箱亏损:需要申报“亏损流转”(可抵冲未来三年的收益)

  4. 多谢指教!就是已经选择了源泉徴収あり的情况下,
    就算有其他场合需要 確定申告的时候,里面关于股票的部分也无需填写(如果是盈利)
    我的理解对吗?

  5. 多谢!!
    现在主要用NISA买美国上市的ETF,没有买入手续费。。。感觉蛮好

  6. 请教楼主,家庭滞在,没有工作和打工,在日本的收入为零。“给予所得”就全部输零就行了是吗?谢谢

  7. 楼主讲解的太详细了,不得不给你点!通篇看下来我是这样认为的,还请楼主指正:一般人买卖股票基金的话,最好是选择源泉税あり,因为证券公司替我们代缴税了,盈利的住民税啥的也不挂钩;亏的话就自己去网上申请亏损流转(这里一点想确认:自己网上确定申告亏损流转,跟公司年末调整不冲突吧?年末调整在12月份,自己申告亏损流转是次年3月)。

  8. 对的。一般人指的是工薪族——通常盈利“不申报”更划算,而像我这样没有工资收入的——通常盈利“申报”更省税。至于“亏损流转”不会影响年末调整,但需要根据公司出具的“源泉徴収票”,全面重新报税。

  9. 請問つみたてNISA口座的虧損,能夠像紅箱一樣做虧損流轉嗎?

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