小武，在日本做股票投资，就一定离不开证券账户——特定口座（源泉徴収あり）。它可攻可守，投资者自己掌握报税的主动权。假如投资赚钱了，它可以省去报税的繁琐；假如投资亏钱了，它可以申报亏损流转，为将来（最大三年）的投资盈利减税！本次就以工薪族鲁树人为例，演示他利用特定口座申报“亏损流转”的整个过程。

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示例介绍

我在文章“避税利器：特定口座(源泉あり)”中介绍过——同一证券账户内，特定口座(源泉あり)是自动损益通算的。但是，不同账户之间的损益，就只能通过“確定申告”手工损益通算。本次就假设鲁树人在两家证券公司有特定口座（源泉徴収あり）账户，一年下来投资结果如下：

两个账户的投资结果一亏一赚，整体亏损138,931円，因此鲁树人需要去申报“红箱”的损益通算，将全部亏损流转至次年，为他将来的盈利节税。另外，因为损益通算结果为亏损，因此鲁树人还可以要回证券B扣除的盈利税15364円！

注：以下特定口座（源泉徴収あり）简称为红箱。什么是红箱可以参考我的三只箱子理论。

报税前，“鲁树人”备好了以下相关资料：

1）“源泉徴収票”
“確定申告”不能只申报投资亏损，它需要全面报税。因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”，是工薪族最重要的报税证明。

这里多说一句：日本为了普及网上报税eTAX，从2019年起大幅简化了报税手续，放宽部分申报项目——只要申报即可，无需再向税务提交证明资料。其中，“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有，“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明，“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的，处理办法可以参考这里。

2）“特定口座年間取引報告書”
申报“红箱”亏损流转还需要证券公司开具的“年間取引報告書”。图示为鲁树人在证券公司A的交易情况——整体亏损-227,414円。上面介绍过了，同一证券账户内，“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税：1964円（所得税）+642円（住民税）。

插一个小知识：“年間取引報告書”也是报税简化项目之一——只要申报数据即可，无需再向税务提交原件。“年間取引報告書”在券商交易平台下载即可。

鲁树人在证券公司B的投资结果为盈利75,633円，因此被扣盈利税11,583円（所得税）+3,781円（住民税）。这就是通过本次申报“红箱”损益通算，能够退回来的税金。

总结一下本次鲁树人的报税情况：

	证券A	证券B	损益合算（確定申告）
交易收益	-227,414	75,633	-151,781
分红收入	12,850	0	12,850
盈亏合计	-214,564	75,633	-138,931
盈利税	0	15364	-11,583（国税） -3,781（地税）

申报开始

下面进入具体申报流程，本次演示重点是——“红箱”特定口座（源泉徴収あり）交易数据的录入方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”，点击“作成開始”。选择申报的提交方式，本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。

选择申报的年份。

注1：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，即平成31年申报平成30年的税收。

注2：年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。

点击“所得税”，开始个税申报。

1）いえ：鲁树人只有工资性收入；
2）はい：鲁树人只有一处工资收入；
3）はい：鲁树人公司已完成“年末调整”；
4）いえ：鲁树人没有列表中的减税项；

5）いえ：鲁树人未收入纳税账单；
申报前需要回答纳税人目前的报税状态，系统会根据这些回答显示不同的申报页面，因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。

录入数据

进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表，首先录入鲁树人“红箱”中的投资收益。将页面向下拉，在“分離課税の所得”中找到——“株式等の譲渡所得”。

“配当”课税方式选择——“申告分離課税”，点击“特定口座年間取引報告書内容入力”。

3532 再插一个小知识：通过“一般口座”交易的，证券不提供“年間取引報告書”，需要计算损益后自己申报，“申报入口”如图所示。

根据证券公司A出具的“年間取引報告書”，逐一录入①~⑧的数据。

继续录入⑨~⑩的数据。你看，录入“红箱”数据完全不用动脑子，在相应位置机械的录入数据即可。这里的知识点是——“年間取引報告書”是券商出具的“完税证明”，因此需要忠实的录入各项数据。

最后填写金融机构名称，点击“もう1件入力する”，开始录入券商B的数据。

根据证券公司B出具的“年間取引報告書”，录入所有相关数据。

至此“红箱”数据录入完成！在页面最下端，是这两个账户的数据汇总。点击“次へ”，回到“株式等の譲渡所得”页面。

回到“株式等の譲渡所得”页面。示例鲁树人上年因为没有亏损，因此“繰越譲渡損失”一栏选择“いいえ”，然后点击“次へ”，回到“收入”申报总表。

这里插一句：假如上一年有“亏损”的，选择“はい”并点击“繰越譲渡損失”，录入过去三年的“亏损流转”金额。

3523 过去三年的“亏损流转”金额在上一年的申报表里可以找到。

3524 ・前一年的亏损金额：在“確定申告付表”1面的第⑤栏中；
・前两年和前三年的亏损金额：分别在“確定申告付表”2面的第⑦和第⑧栏中可以找到。

话说回来，在收入申报总表的“分離課税の所得”一栏中，鲁树人投资损益已经得到反映，他流转次年的亏损金额为-138,931円。接下来录入他的工资收入，找到“給与所得”这一项。

根据“源泉徴収票”录入各项数据并填好公司的地址和名称后，点击“次へ”，进入第二张表——“减税项总表”。

这张表都是与减税相关的项目，假如有其他减税项的，直接在这里录入即可。如图所示：前面录入的“社会保険料控除”数据已经反映在这里了。点击“次へ”，进入下一步“税額控除”。

通常我们是用不到“税額控除”的，直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点：录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。

“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人通过申报“红箱”损益合并，帮他从已缴纳的个税（135,940）中，退回税金11,583円！

注意这里退的只是所得税，盈利税多扣的住民税3,781円，是由居住地市役所在7月份另外退税。

申报完成

最后进入报税的收尾阶段，点击“住民税・事業税”，录入住民税的相关信息。

这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会，将住民税由工资中扣除，改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”，有1%的折扣。别小看它，例如年薪500万円的工薪族，一年的住民税大约是24万円，这就能节省出2400円！

注1：日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付，但因为有手续费，就不推荐了。
注2：有16岁以下抚养孩子的，在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的，还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单（用于证明扶养事实）。

3529 再插一句：住民税的“退税金额”，在这一页的第5项中可以找到。

“住民税”相关信息录入完成后，接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”，填写报税人的个人信息。

录入居住地“邮政编码”，就能自动检索出所属地税务所的信息。

填写报税人的个人信息。

3519 2017年起在日长期居住的居民需要凭“个人编号卡”报税。还没有的要从速办理了。

点击“帳票表示”，下载“申告書”PDF文件——这一步是关键，否则前面的工作就白费劲了！

点击“入力データ保存”，保存data数据。有了它既可方便修改，又可用于明年报税。至此点击“終了”，完成整个申报过程！

这里再插一句，上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”，会出现两个入口：“作成再開”——用于再修改和“新規作成”——用于次年报税。

邮寄提交

至此，报税工作还没有结束，邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。

1）打印文档

首先打开前面保存好的pdf文件，打印全部12份文档（申报内容不同，表格份数也略有不同）：

表格	用途	邮寄税务署
①申告書Ｂ第一表	报税用申报表1	邮寄
②申告書Ｂ第一表【控用】	用于取得申报回执	邮寄
③添付書類台紙	用于粘贴相关证明资料	邮寄
④申告書Ｂ第二表	报税用申报表2	邮寄
⑤申告書Ｂ第二表【控用】	用于自己留存	—
⑥申告書第三表(分離課税用)【提出用】	红箱申报表3	邮寄
⑦申告書第三表(分離課税用)【控用】	用于自己留存	—
⑧申告書付表【提出用】	亏损流转申报表	邮寄
⑨申告書付表【控用】	用于自己留存	—
⑩譲渡所得等計算明細書【提出用】	交易收益计算明细	邮寄
⑪譲渡所得等計算明細書【控用】	用于自己留存	—
⑫提出書類等のご案内	需提交的证明资料清单	—