小武,在日本做股票投资,就一定离不开证券账户——特定口座(源泉徴収あり)。它可攻可守,投资者自己掌握报税的主动权。假如投资赚钱了,它可以省去报税的繁琐;假如投资亏钱了,它可以申报亏损流转,为将来(最大三年)的投资盈利减税!本次就以工薪族鲁树人为例,演示他利用特定口座申报“亏损流转”的整个过程。
我在文章“避税利器:特定口座(源泉あり)”中介绍过——同一证券账户内,特定口座(源泉あり)是自动损益通算的。但是,不同账户之间的损益,就只能通过“確定申告”手工损益通算。本次就假设鲁树人在两家证券公司有特定口座(源泉徴収あり)账户,一年下来投资结果如下:


两个账户的投资结果一亏一赚,整体亏损138,931円,因此鲁树人需要去申报“红箱”的损益通算,将全部亏损流转至次年,为他将来的盈利节税。另外,因为损益通算结果为亏损,因此鲁树人还可以要回证券B扣除的盈利税15364円!
注:以下特定口座(源泉徴収あり)简称为红箱。什么是红箱可以参考我的三只箱子理论。
报税前,“鲁树人”备好了以下相关资料:
1)“源泉徴収票”
“確定申告”不能只申报投资亏损,它需要全面报税。因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”,是工薪族最重要的报税证明,“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里。

2)“特定口座年間取引報告書”
申报“红箱”亏损流转,需要提交证券公司开具的“年間取引報告書”原件。图示为证券公司A的交易报告——整体亏损-227,414円。上面介绍过了,同一证券账户内,“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税:1964円(所得税)+642円(住民税)。


鲁树人在证券公司B的投资结果为盈利75,633円,因此被扣盈利税11,583円(所得税)+3,781円(住民税)。这就是通过本次申报“红箱”损益通算,能够退回来的税金。
总结一下本次鲁树人的报税情况:
|
证券A
|
证券B
|
损益合算(確定申告)
|
交易收益
|
-227,414
|
75,633
|
-151,781
|
分红收入
|
12,850
|
0
|
12,850
|
盈亏合计
|
-214,564
|
75,633
|
-138,931
|
盈利税
|
0
|
15364
|
-11,583(国税)
-3,781(地税)
|
申报开始

下面进入具体申报流程,本次演示重点是——“红箱”特定口座(源泉徴収あり)交易数据的录入方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。

点击“所得税”开始申报。
注:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注:年收是按“发生制原则”计算的,即1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。

接下来,选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式:
录入方式
|
适用人群
|
特点
|
蓝色通道(左)
|
报税简单的退休者
|
可申报的范围有限(一般不用)
|
红色通道(中)
|
有报税经验的老手
|
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
|
绿色通道(右)
|
无报税经验的新手
|
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)
|
本次演示“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高,点击中间红色“作成開始”。

注意:一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据,申报才更加直观。点击最下端的“次へ”。
录入数据

图示为“申告書”总表。在“申告書”上直接录入数据,不仅操作直观,还能整体上把握申报的进度,当然前提是报税人对“申告書”的各个税项要了如指掌。
首先录入鲁树人“红箱”中的投资收益,在“申告書”总表最下端找到蓝色栏——“分離課税の所得”,第(65)项“上場株式等の譲渡所得” 为录入“红箱”损益的入口。

“配当”课税方式选择——“申告分離課税”,点击“特定口座年間取引報告書内容入力”。

根据证券公司A出具的“年間取引報告書”,逐一录入①~⑧的数据。

继续录入⑨~⑩的数据。你看,录入“红箱”数据完全不用动脑子,在相应位置机械的录入数据即可。这里的知识点是——“年間取引報告書”是券商出具的“完税证明”,因此需要忠实的录入各项数据。

最后填写金融机构名称,点击“もう1件入力する”,开始录入券商B的数据。

根据证券公司B出具的“年間取引報告書”,录入所有相关数据。

至此“红箱”数据录入完成!在页面最下端,是这两个账户的数据汇总。点击“次へ”。

点击“入力终了”,回到申报总表。注:上一年有亏损剩余的,在“繰越譲渡損失”中录入。

回到申报总表,蓝色栏“分離課税の所得”中,鲁树人“红箱”损益已经得到反映,第(88)项就是可以流转至次年的亏损金额-138,931円。
接下来录入鲁树人的工资收入,在绿色栏找到第(カ)项——“給与所得”。

按照“源泉徴収票”录入各项数据。因为鲁树人是单身,因此“源泉徴収票”内容及其简单,只有三个数据需要录入,填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,确认录入的数据。

工资数据录入完成,点击“次へ”,返回“申告書”总表。

这时在第(48)项“還付金額”已经自动计算出退税结果:11,583円!它退的是盈利税的所得税部分,至于住民税部分,是由居住地市役所在7月份另外退税。

点击“次へ”,进入申报的收尾阶段。注:这里会弹出页面,提示应退回的税金。
申报完成

最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方,因为“住民税”的那个按钮,实在不像是个按钮!

这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会,把住民税由工资中支付,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”,有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!可见,选择自己支付“住民税”,是报税的衍生福利。注:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。接下来点击“次へ”,进入下一步。
因为是退税申报,因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”,填写个人信息。

这里是填写报税人的个人信息。

录入居住地的邮政编码,就能自动检索出报税人所属的税务所。

2017年起,所有在日长期居住的居民,都需要凭“个人编号卡”报税。还没有的,要从速办理了。

点击“帳票表示”,下载“申告書”PDF文件——这一步是关键,否则前面的工作就白费劲了!

点击“入力データ保存”,保存本次申报data数据。有了它,明年报税就不用再录入个人信息了,申报工作会省力不少。至此点击“終了”,完成整个申报过程!

这里顺便说一句,上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”,会出现两个入口:“作成再開”——修改入口和“新規作成”——再利用入口。
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部11份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
|
用途
|
邮寄税务署
|
①申告書B第一表
|
报税用申报表1
|
邮寄
|
②添付書類台紙
|
用于粘贴相关证明资料
|
邮寄
|
③申告書B第二表
|
报税用申报表2
|
邮寄
|
④申告書第三表(分離課税用)
|
红箱申报表3 |
邮寄
|
⑤申告書付表(損益通算及び繰越控除用)
|
亏损流转申报表 |
邮寄
|
譲渡所得等計算明細書
|
交易收益计算明细 |
邮寄
|
⑥申告書B第一表【 控用 】
|
用于取得申报回执
|
邮寄
|
⑦申告書B第二表【 控用 】
|
用于自己留存
|
—
|
⑧申告書第三表【 控用 】
|
用于自己留存
|
—
|
⑨上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用
|
用于明年申报亏损流转
|
明年提交
|
⑩譲渡所得等計算明細書【 控用 】
|
用于自己留存
|
—
|
⑪提出書類等のご案内
|
用于剪贴税务署地址
|
—
|
2)盖人名章
在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。

3)粘贴资料
②添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和个人编号卡”的,需要整齐的粘贴在指定位置。“特定口座年間取引報告書”等其他资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。

4)亏损流转
注意:这份资料一定要留好。明年再申报“亏损流转”时,需要向税务所提交(复印件即可)。
5)剪下地址
⑦提出書類等のご案内:这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下,贴到邮寄纸袋的封面上即可。

6)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック370,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。

对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。

回执信封建议用邮局的“ミニレター”。只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
写在最后
1)最重要的“红箱”投资报税资料——“年間取引報告書”原件;
2)亏损最大可流转三年,隔年未申报的,亏损额度将作废;
3)特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算,不同账户之间需要自己申报损益通算;
4)“红箱”的亏损不能与“黑箱”收入合并,因此不能拉底工资的税负;
5)“上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用”是明年申报“亏损流转”时,需要提交的证明资料;
2)亏损最大可流转三年,隔年未申报的,亏损额度将作废;
3)特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算,不同账户之间需要自己申报损益通算;
4)“红箱”的亏损不能与“黑箱”收入合并,因此不能拉底工资的税负;
5)“上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用”是明年申报“亏损流转”时,需要提交的证明资料;

本站内容均为原创,未经作者允许,禁止转载!
如果本文对您有帮助,就请打赏我吧:-)您用金钱的称赞,能让我陪您走的更远。
听君一席话,胜读十年书。谢谢!
请教一下博主,这个是自己单独去申告的,但是公司一般会有年末调整
会给一个单子要自己填?但是炒股不想让公司知道,该如何操作啊
公司的“年末调整”只是一些常规项目的代报税,投资还是需要自己去申报的。
原来如此,多谢!!
再次请教楼主,现在都是特定口座,原则上不需要报税。
但是如果自己有另外的 雑所得 超过20万就要去申告。
这样的话,在申告雑所得的时候,包括股票的也要同时填入吗?(不管是亏损还是盈利)
多谢指教!
特定口座有两类:源泉徴収あり和源泉徴収なし
源泉徴収あり“红箱”:无论盈利多少无需再报税(因为证券公司已经扣了20%的税)。
源泉徴収なし“白箱”:无论盈利多少都需要报税。
我猜你是在红箱中投资的:
红箱盈利:申报“雑所得”时,无需再申报红箱盈利部分。
红箱亏损:需要申报“亏损流转”(可抵冲未来三年的收益)
多谢指教!就是已经选择了源泉徴収あり的情况下,
就算有其他场合需要 確定申告的时候,里面关于股票的部分也无需填写(如果是盈利)
我的理解对吗?
是的。如果是定投,建议你选用NISA等免税渠道。
多谢!!
现在主要用NISA买美国上市的ETF,没有买入手续费。。。感觉蛮好
请教楼主,家庭滞在,没有工作和打工,在日本的收入为零。“给予所得”就全部输零就行了是吗?谢谢
对的。年所得金额=年收入-65万円(給与所得控除)
例如:年收入40万,年所得也为零
楼主讲解的太详细了,不得不给你点!通篇看下来我是这样认为的,还请楼主指正:一般人买卖股票基金的话,最好是选择源泉税あり,因为证券公司替我们代缴税了,盈利的住民税啥的也不挂钩;亏的话就自己去网上申请亏损流转(这里一点想确认:自己网上确定申告亏损流转,跟公司年末调整不冲突吧?年末调整在12月份,自己申告亏损流转是次年3月)。
对的。一般人指的是工薪族——通常盈利“不申报”更划算,而像我这样没有工资收入的——通常盈利“申报”更省税。至于“亏损流转”不会影响年末调整,但需要根据公司出具的“源泉徴収票”,全面重新报税。
請問つみたてNISA口座的虧損,能夠像紅箱一樣做虧損流轉嗎?
不能损益合并,也不能亏损流转。