小武，在日本做股票投资，就一定离不开证券账户——特定口座（源泉徴収あり）。它可攻可守，投资者自己掌握报税的主动权。假如投资赚钱了，它可以省去报税的繁琐；假如投资亏钱了，它可以申报亏损流转，为将来（最大三年）的投资盈利减税！本次就以工薪族鲁树人为例，演示他利用特定口座申报“亏损流转”的整个过程。
我在文章“避税利器：特定口座(源泉あり)”中介绍过——同一证券账户内，特定口座(源泉あり)是自动损益通算的。但是，不同账户之间的损益，就只能通过“確定申告”手工损益通算。本次就假设鲁树人在两家证券公司有特定口座（源泉徴収あり）账户，一年下来投资结果如下：
两个账户的投资结果一亏一赚，整体亏损138,931円，因此鲁树人需要去申报“红箱”的损益通算，将全部亏损流转至次年，为他将来的盈利节税。另外，因为损益通算结果为亏损，因此鲁树人还可以要回证券B扣除的盈利税15364円！
注：以下特定口座（源泉徴収あり）简称为红箱。什么是红箱可以参考我的三只箱子理论。
报税前，“鲁树人”备好了以下相关资料：
1）“源泉徴収票”
“確定申告”不能只申报投资亏损，它需要全面报税。因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”，是工薪族最重要的报税证明，“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的，处理办法可以参考这里。
“確定申告”不能只申报投资亏损，它需要全面报税。因此鲁树人首先备好了“源泉徴収票”——它是公司开具的员工“完税证明”，是工薪族最重要的报税证明，“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的，处理办法可以参考这里。2）“特定口座年間取引報告書”
申报“红箱”亏损流转，需要提交证券公司开具的“年間取引報告書”原件。图示为证券公司A的交易报告——整体亏损-227,414円。上面介绍过了，同一证券账户内，“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税：1964円（所得税）+642円（住民税）。
申报“红箱”亏损流转，需要提交证券公司开具的“年間取引報告書”原件。图示为证券公司A的交易报告——整体亏损-227,414円。上面介绍过了，同一证券账户内，“红箱”是自动损益通算的。因此券商A自动退回了前置扣除的股息盈利税：1964円（所得税）+642円（住民税）。
鲁树人在证券公司B的投资结果为盈利75,633円，因此被扣盈利税11,583円（所得税）+3,781円（住民税）。这就是通过本次申报“红箱”损益通算，能够退回来的税金。
总结一下本次鲁树人的报税情况：
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证券A
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证券B
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损益合算（確定申告）
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交易收益
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-227,414
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75,633
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-151,781
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分红收入
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12,850
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0
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12,850
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盈亏合计
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-214,564
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75,633
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-138,931
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盈利税
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0
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15364
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-11,583（国税）
-3,781（地税）
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申报开始
下面进入具体申报流程，本次演示重点是——“红箱”特定口座（源泉徴収あり）交易数据的录入方法。首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”，点击“作成開始”。选择申报的提交方式，本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
点击“所得税”开始申报。
注：“確定申告”是针对上一年收入（1月~12月）报税的，即平成31年申报平成30年的税收。
注：年收是按“发生制原则”计算的，即1月到手的12月工资，也需要计入上一年的年收中。
接下来，选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式：
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录入方式
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适用人群
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特点
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蓝色通道（左）
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报税简单的退休者
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可申报的范围有限（一般不用）
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红色通道（中）
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有报税经验的老手
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申报范围全面，可直接在“申报表”上操作（报税效率最高）
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绿色通道（右）
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无报税经验的新手
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通过问答方式，筛选需要申报的项目（避免新手报税遗漏）
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本次演示“红色通道”——它的界面紧凑，报税效率更高，点击中间红色“作成開始”。
注意：一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据，申报才更加直观。点击最下端的“次へ”。
录入数据
图示为“申告書”总表。在“申告書”上直接录入数据，不仅操作直观，还能整体上把握申报的进度，当然前提是报税人对“申告書”的各个税项要了如指掌。
首先录入鲁树人“红箱”中的投资收益，在“申告書”总表最下端找到蓝色栏——“分離課税の所得”，第(65)项“上場株式等の譲渡所得” 为录入“红箱”损益的入口。
“配当”课税方式选择——“申告分離課税”，点击“特定口座年間取引報告書内容入力”。
根据证券公司A出具的“年間取引報告書”，逐一录入①~⑧的数据。
继续录入⑨~⑩的数据。你看，录入“红箱”数据完全不用动脑子，在相应位置机械的录入数据即可。这里的知识点是——“年間取引報告書”是券商出具的“完税证明”，因此需要忠实的录入各项数据。
最后填写金融机构名称，点击“もう1件入力する”，开始录入券商B的数据。
根据证券公司B出具的“年間取引報告書”，录入所有相关数据。
至此“红箱”数据录入完成！在页面最下端，是这两个账户的数据汇总。点击“次へ”。
点击“入力终了”，回到申报总表。注：上一年有亏损剩余的，在“繰越譲渡損失”中录入。
回到申报总表，蓝色栏“分離課税の所得”中，鲁树人“红箱”损益已经得到反映，第(88)项就是可以流转至次年的亏损金额-138,931円。
接下来录入鲁树人的工资收入，在绿色栏找到第(カ)项——“給与所得”。
按照“源泉徴収票”录入各项数据。因为鲁树人是单身，因此“源泉徴収票”内容及其简单，只有三个数据需要录入，填好公司的地址和名称后，点击“次へ”，确认录入的数据。
工资数据录入完成，点击“次へ”，返回“申告書”总表。
这时在第(48)项“還付金額”已经自动计算出退税结果：11,583円！它退的是盈利税的所得税部分，至于住民税部分，是由居住地市役所在7月份另外退税。
点击“次へ”，进入申报的收尾阶段。注：这里会弹出页面，提示应退回的税金。
申报完成
最后进入报税的收尾阶段，点击“住民税・事業税”，录入住民税的相关信息。这一步是我常犯错误的地方，因为“住民税”的那个按钮，实在不像是个按钮！
这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会，把住民税由工资中支付，改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”，有1%的折扣。别小看它，例如年薪500万円的工薪族，一年的住民税大约是24万円，这就能节省出2400円！可见，选择自己支付“住民税”，是报税的衍生福利。注：日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付，但因为有手续费，就不推荐了。接下来点击“次へ”，进入下一步。
因为是退税申报，因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”，填写个人信息。
这里是填写报税人的个人信息。
录入居住地的邮政编码，就能自动检索出报税人所属的税务所。
2017年起，所有在日长期居住的居民，都需要凭“个人编号卡”报税。还没有的，要从速办理了。
点击“帳票表示”，下载“申告書”PDF文件——这一步是关键，否则前面的工作就白费劲了！
点击“入力データ保存”，保存本次申报data数据。有了它，明年报税就不用再录入个人信息了，申报工作会省力不少。至此点击“終了”，完成整个申报过程！
这里顺便说一句，上传data数据是在报税工具的首页。点击“保存データ利用作成”，会出现两个入口：“作成再開”——修改入口和“新規作成”——再利用入口。
邮寄提交
至此，报税工作还没有结束，邮寄方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
1）打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件，打印全部11份文档（申报内容不同，表格份数也略有不同）：
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表格
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用途
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邮寄税务署
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①申告書Ｂ第一表
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报税用申报表1
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邮寄
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②添付書類台紙
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用于粘贴相关证明资料
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邮寄
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③申告書Ｂ第二表
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报税用申报表2
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邮寄
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④申告書第三表(分離課税用)
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红箱申报表3 |
邮寄
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⑤申告書付表（損益通算及び繰越控除用）
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亏损流转申报表 |
邮寄
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譲渡所得等計算明細書
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交易收益计算明细 |
邮寄
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⑥申告書Ｂ第一表【 控用 】
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用于取得申报回执
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邮寄
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⑦申告書Ｂ第二表【 控用 】
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用于自己留存
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—
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⑧申告書第三表【 控用 】
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用于自己留存
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—
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⑨上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用
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用于明年申报亏损流转
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明年提交
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⑩譲渡所得等計算明細書【 控用 】
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用于自己留存
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⑪提出書類等のご案内
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用于剪贴税务署地址
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2）盖人名章
在①申告書Ｂ第一表，盖报税人的人名章。
在①申告書Ｂ第一表，盖报税人的人名章。3）粘贴资料
②添付書類台紙 ：这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和个人编号卡”的，需要整齐的粘贴在指定位置。“特定口座年間取引報告書”等其他资料，可以粘在它的背面或另附A4纸。
②添付書類台紙 ：这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和个人编号卡”的，需要整齐的粘贴在指定位置。“特定口座年間取引報告書”等其他资料，可以粘在它的背面或另附A4纸。
4）亏损流转
注意：这份资料一定要留好。明年再申报“亏损流转”时，需要向税务所提交（复印件即可）。
5）剪下地址
⑦提出書類等のご案内：这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下，贴到邮寄纸袋的封面上即可。
⑦提出書類等のご案内：这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下，贴到邮寄纸袋的封面上即可。6）邮寄资料
邮寄报税资料，建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务，只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的，可以选择レターパック370，它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
对于核税“合格”的申报，税务署会在④申告書Ｂ第一表【 控用 】，加盖受理印章。可惜，税务署不会主动邮寄这份“回执”，除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
回执信封建议用邮局的“ミニレター”。只需62円“邮资和信封”即可一并搞定（记得写好自己的地址和姓名）。获得这份报税“回执”很重要，它既是报税合格的“通知”，也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认，保育料的计算，房贷置换审查等，都会用到它。
写在最后
1）最重要的“红箱”投资报税资料——“年間取引報告書”原件；
2）亏损最大可流转三年，隔年未申报的，亏损额度将作废；
3）特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算，不同账户之间需要自己申报损益通算；
4）“红箱”的亏损不能与“黑箱”收入合并，因此不能拉底工资的税负；
5）“上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用”是明年申报“亏损流转”时，需要提交的证明资料；
2）亏损最大可流转三年，隔年未申报的，亏损额度将作废；
3）特定口座(源泉あり)同一账户内自动损益通算，不同账户之间需要自己申报损益通算；
4）“红箱”的亏损不能与“黑箱”收入合并，因此不能拉底工资的税负；
5）“上場株式等にかかる譲渡損失の損益通算及び繰越控除用”是明年申报“亏损流转”时，需要提交的证明资料；
听君一席话，胜读十年书。谢谢！
请教一下博主，这个是自己单独去申告的，但是公司一般会有年末调整
会给一个单子要自己填？但是炒股不想让公司知道，该如何操作啊
公司的“年末调整”只是一些常规项目的代报税，投资还是需要自己去申报的。
原来如此，多谢！！
再次请教楼主，现在都是特定口座，原则上不需要报税。
但是如果自己有另外的 雑所得 超过20万就要去申告。
这样的话，在申告雑所得的时候，包括股票的也要同时填入吗？（不管是亏损还是盈利）
多谢指教！
特定口座有两类：源泉徴収あり和源泉徴収なし
源泉徴収あり“红箱”：无论盈利多少无需再报税（因为证券公司已经扣了20%的税）。
源泉徴収なし“白箱”：无论盈利多少都需要报税。
我猜你是在红箱中投资的：
红箱盈利：申报“雑所得”时，无需再申报红箱盈利部分。
红箱亏损：需要申报“亏损流转”（可抵冲未来三年的收益）
多谢指教！就是已经选择了源泉徴収あり的情况下，
就算有其他场合需要 確定申告的时候，里面关于股票的部分也无需填写（如果是盈利）
我的理解对吗？
是的。如果是定投，建议你选用NISA等免税渠道。
多谢！！
现在主要用NISA买美国上市的ETF，没有买入手续费。。。感觉蛮好
请教楼主，家庭滞在，没有工作和打工，在日本的收入为零。“给予所得”就全部输零就行了是吗？谢谢
对的。年所得金额＝年收入-65万円（給与所得控除）
例如：年收入40万，年所得也为零
楼主讲解的太详细了，不得不给你点！通篇看下来我是这样认为的，还请楼主指正：一般人买卖股票基金的话，最好是选择源泉税あり，因为证券公司替我们代缴税了，盈利的住民税啥的也不挂钩；亏的话就自己去网上申请亏损流转（这里一点想确认：自己网上确定申告亏损流转，跟公司年末调整不冲突吧？年末调整在12月份，自己申告亏损流转是次年3月）。
对的。一般人指的是工薪族——通常盈利“不申报”更划算，而像我这样没有工资收入的——通常盈利“申报”更省税。至于“亏损流转”不会影响年末调整，但需要根据公司出具的“源泉徴収票”，全面重新报税。
請問つみたてNISA口座的虧損，能夠像紅箱一樣做虧損流轉嗎？
不能损益合并，也不能亏损流转。