1979

年末調整4——2019年扶養控除申告書

小武,“扶養控除”减税效果明显,是在日华人必用的减税手段!工薪族要想通过公司为自己减税,就必须在每年的“年末調整”时,向公司提交“扶養控除申告書”。
 
“扶養控除申告書”
适用减税项
扶養控除、勤労学生控除、寡婦(夫)控除、障害者控除
国税厅资料
相关证明
亲属关系公证书、海外汇款单

1980任何人面对繁密的“扶養控除申告書”时,都会感到无从下手。其实它常用的栏目只有三个,与自己无关的栏目,直接忽略即可。下面就逐一演示该申请表的填写方法。

1981
対“配偶”的要求:
1)生活上有抚养关系
夫妻在生活上互助,只要能生活在一起,就是最好的抚养关系证明。然而,配偶分居国内的,则需要“海外汇款”,以证明事实上的抚养关系。至于没有“個人番号”的国内配偶,不填即可。
 
2)当年预估年所得不超过85万円(年收入150万円以下)
这里填写的是平成31年的预估年所得,因此无需提交收入证明。要注意的是:填写年所得金额。
年所得金额=年收入-65万円(給与所得控除)
年收入
給与所得控除
年所得
150万円(上限)
65万円
85万円
129万円
65万円
64万円
95万円(周广平)
65万円
30万円
70万円
65万円
5万円
40万円
65万円
0円
图示中,周广平的年工资收入为95万円,扣除“給与所得控除”65万円后,所得金额即为30万円。
 

控除対象扶養親族

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“扶養親族”同样是填写平成31年的预估年所得金额。图示中,鲁伯宜退休金为7.4万元(约合75万円),即所得为10万円。而周瑞的退休金只有2.5万元(约合40万円),因此所得金额为0。
 
対“親族”的要求:具体细节可参考文章“在日华人专享减税福利”
1)亲属关系范围:在“三亲六戚”之内(国内亲属需提供“亲属关系”公证书)
2)生活上有抚养关系(国内亲属需提供“海外汇款单”,以证明抚养事实)
3)当年预估年所得不超过38万円(年收入103万円以下)
对仅有退休金收入的老人,要求相对宽松:未满65岁的年收入108万円以下、满65岁的年收入158万円以下。可见,以目前国内退休金的标准,绝大多数中国退休老人都能符合日本的抚养标准。
 
1983
“老人和特定”扶養親族是最常见的两类人群,因此“扶養控除申告書”特别用两栏加以区分,并且在栏目描述中,分别注明了对应的年龄——老人(昭25.1.1以前生);特定(平9~平13年生)。
 
“扶養親族”减税额度:
抚养分类
亲属年龄
勾选项
减税额度
一般扶養親族
16岁~18岁
38万円
特定扶養親族
19岁~22岁
63万円
一般扶養親族
23岁~69岁
38万円
老人扶養親族(非同居)
70岁以上老人
48万円
老人扶養親族(同居)
58万円
抚养亲属按年龄分为三大类:一般、特定和老人,老人又分成两个小类(同居与非同居):
・16岁以下:没有减免。因为16岁以下小孩已经有“児童手当”补贴。
・19~22岁:勾选③特定扶養親族。这是教育开支最大的年龄阶段,因此减税额度最大。
・23~69岁:无勾选项。这是需要“自立生活”的年龄阶段,因此减税额度最低。
・70岁以上:同居勾选①,非同居勾选②そのた。同居老人的抚养负担大,因此减税额度也更大。
 

16歳未満扶養親族

1984
最后是填写未满16岁的子女信息。注意只填写日本在住的子女,因为这一栏是为了计算住民税。这里再介绍一下住民税的相关知识,它由“均等割”“所得割”两部分组成:
 
均等割
所得割
都道府県民税
1,500円
4%
市町村民税
3,500円
6%
在文章“住民税非課税”中,我介绍了日本住民税的免税政策——各地规定略有不同,年所得上限在28万円~35万円之间。以东京府中市为例,年所得35万円以下的,可免除住民税。图示中,鲁海婴个人所得为0,因此通过“扶養控除申告書”,即可免除住民税。

申告書的提交时期

减税项目
“年末調整”申请表
社会保険料控除、生命保険料控除
地震保険料控除、小企業共済掛金控除
扶養控除、勤労学生控除
寡婦(夫)控除、障害者控除
②給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
配偶者控除、配偶者特別控除
每年“年末调整”时(通常在11月份),都需要向公司提交以上的三张“申告書”,它们覆盖了公司可处理的10个减税项。换句话说,只有工薪族才需要填写这三张“申告書”,因为需要参加公司的“年末调整”。

工薪族包括了社员、派遣、打工者等,因此只要有领工资,就需要填写这三张“申告書”!即使没有抚养亲属的,也需要向公司提交“空白”的申告書(只填写姓名、住址),否则人事很抓狂,因为它会认为是员工忘记提交了。。。 

不同情况下,“申告書”的提交时期也略有不同:
 
A社入职时
A社年末调整
B社入职时
A社新生入职
 
 
A社中途入职
 
 
A社老员工
 
 
当年中途跳槽B社
 
同时就职A/B社
 
 
毕业新生和中途入职的,需要在入职时提交“申告書”,入职当年就跳槽的,需要向两家公司提交。而同时在多家公司兼职工作的,只向收入多的那一家公司提交即可,但次年需要自己去申报“副业收入”。另外,中途有配偶、抚养亲属变动的,需要“随时”向公司申请
 
确认源泉徴収票
出于成本考虑,现在大多数公司是将税务工作外包给专业公司的,流转过程中的人为疏漏在所难免。因此即使向公司申请了“扶養控除”,最后的确认还是有必要的。
 
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确认的方法也很简单——每年收到“源泉徴収票”后,确认栏目②“控除対象扶養親族”,有记入“人数”的,说明公司处理了自己申请的“扶養控除”。另外在“源泉徴収票”的底部,也有抚养亲属的人名。假如真的公司出现疏漏也没关系,通过“確定申告”可以补报“扶養控除”,而且因为是退税申报,没有时间上的限制,五年内可以随时补报。
 
本次示例:
1985
※图示中省略了不常用的——勤労学生控除、寡婦(夫)控除、障害者控除

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《年末調整4——2019年扶養控除申告書》上有10条评论

  1. 博主你好,谢谢你的各种经验分享。
    2018年底我公司在填年末调整的时候,没有来得及申请抚养控除。
    现在想自己去确定申告。年底的时候准备送金证明,然后回国的时候去公证处开了亲属关系证明。看了你的各种文章,我现在的这种情况应该就是下载一个申请抚养申告书填了之后,把资料一起寄过去吗??那个申告书里面公司填的选项就空着寄过去就好嘛?
    (那个申告书在公司年末调整的时候填过一次)

  2. 关注小武爸爸的文章很久了,从中学到了各种知识。
    有个问题想请教一下。由于我先生(日本人)的税收很高,现在想通过抚养我国内父母来为他减税。我查了一下抚养亲属范围,应该是没有问题的。但有两个问题想请教一下。
    1)给国内汇款的时候,是否必须由先生的口座名义来汇款
    2)是否有必要提前通知抚养人的增加?
    以我目前的理解应该是如果通过公司的年末调整保税就需要提前通知公司,如果自己确定申告的话就不需要。这个理解是否正确?

  3. 谢谢你一直以来的关注!
    1)是的,收入高的一方向国内亲属汇款,才能有减税的效果。
    2)假如之前没有申请过“扶养亲属”,那么需要主动通知公司(证明资料准备好之后)。

    这里多说一句,其实等待“年末调整”提交也是可以的,只是提前通知有三个好处:
    1.减轻人事年底的工作量。前期工作准备完善了,“年末调整”才能更顺利。
    2.对公司的人事能力摸底。看看公司对“扶养亲属”有什么特别要求。
    3.提前享受减税效果。有些公司税务处理很快,不等到年底统一调整税金,申请后减税效果即可反映到每月的到手工资中。祝申报顺利!

  4. 谢谢小武爸爸及时详细答复给我,那么我现在就着手准备相关资料。看来还是提前跟公司申报抚养人的申请比较稳妥,非常感谢您的建议。另外,我一直关注如何开始运作Nisa,不知道为什么小武爸爸关于Nisa的文章点开后看不到文章存在(積立Nisa和Junior Nisa都有文章在里面)。
    想仔细研究学习一下Nisa,所以特别期待Nisa那篇特辑。

  5. 已经看到了文章,正在仔细阅读。
    现在家里由于先生的税金很高,导致孩子的保育园金额成了一笔每个月不小的支出。正在绞尽脑汁想办法。首先是“抚养亲属”,由于14项里我先生可以使用到的项目非常少,所以现在在考虑企业DC中的マッチング和运用Nisa,最后手段就是ふるさと納税。
    现在我们也是有加入公司的企业DC,但是由于对投资并不是很擅长,所以选择的都是原本保利和インデックスファンド商品。不知道Nisa是不是也最好选择这样的商品?但短期投资的话是不是还是应该选择一些更有风险的商品?
    另外,现在保有的DC商品增长了10%,我一直不太了解什么样的时机才是卖出(スイッチング)的最好时期,希望小武爸爸能给些建议来参考。实在非常感谢!

  6. 1)你的避税思路很对——用足所有的节税渠道。另外,了解一下你先生公司有无DB计划,它比DC资金灵活,应该优先选择。
    2)DC致命的问题是——离职转移时,必须清仓,而且资金还拿不出来。。。因此对于有工作变动可能的人来说,就只能投资保本型商品(如债券)。相反,假如工作稳定,有信心工作到退休的,就适合投资股票型インデックスファンド。换句话说,能进入DC的资金,已经赚了30%以上(节税部分),至于投资什么商品,取决于能稳定的投资多长时间,而这又取决于在一家公司能工作多长时间。

    3)我的投资风格是时间越长越胆大——用时间对抗风险;时间越短越保守——用低收益保证流动性。NISA是为长线投资(10年)设计的,因此我用它投资波动大、风险大的商品(如股票型指数基金)。
    4)投资之前,请先反复问自己三个问题——买什么?怎么买?买完之后怎么办?然后反复试、反复调整,最终摸索一套适合自己的投资手法。形成纪律,并且能坚持做,才是好的投资者。这里我想说的是,收益10%,不是现在想的问题,而亏损20%,也是投资之前要想清楚的。好在,你现在盈利10%,有足够的时间把这个问题想清楚。
    最后推荐你看看“傻瓜定投”系列文章,它是我在投资前,思路推理的过程,希望能对你有所启发。

  7. 感谢小武爸爸的宝贵建议。
    1)我和我先生在同一家公司,我们公司的退休金由3部分组成:50%DB,20%DC以及剩下的30%的退休金。
    2)我们的工作情况以及公司的经营情况都是比较稳定的。我已经基本完税状态,不需要考虑用加额DC来减税。但是先生因为减税的要素比较少,所以考虑用税前工资减额的方式来进行减税。而且相对DB,公司能够让我们运营的只有20%这一小部分。所以我们的目的也很明确,减税为主,投资为辅。选择的商品也是手续费较低的保本型商品和很少一部分的インデックスファンド。
    3)读过了“傻瓜定投”系列文章后,已经大致了解了小武爸爸对定投的基本理念。
    4)这个确实是我们需要自己摸索的,毕竟每个人可以运用的资产以及投资长短周期都是不一样的。我们的理念还是以定投为主的中长期投资。
    看了小武爸爸文章后有一点想要问一下:以我对文章的理解,现在日股趋势旺盛,似乎并不是定投入市的最佳时期。是不是应该等待机会再开始入市?但问题是Nisa时间有限,所以有点难以抉择。

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