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年末調整8——2019年保険料控除申告書

小武,就我观察,中日两个民族都爱买保险,但目的不同。中国人更多的是为了投资,日本人更多的是为了防灾。人寿、火灾、地震等都是日本家庭的常备保险,因此“保険料控除”也是日本人最常用到的减税手段。
 
我不知道多少华人能有日本人那样的危机意识,至少上面的保险我一个没买:)尽管如此,“保険料控除”还是我们在日华人常用的减税手段,因为它还包括了常见的减税项:社会保险和iDeCo。这次就介绍一下工薪族“年末调整”时,如何填写“保険料控除申告書”。
 
“保険料控除申告書”
适用减税项
生命保険料控除、地震保険料控除、社会保険料控除、小企業共済掛金控除
国税厅资料
相关证明
生命保险:保険料払込証明書;地震保险:地震保険料控除証明書;
社会保险:国民年金控除証明書;共済掛金:小規模企業共済等掛金払込証明書;
2244图示为“保険料控除申告書”,它原来的名字可吓人了——給与所得者の保険料控除申告書 兼 給与所得者の配偶者特別控除申告書。。。随着2018年“配偶控除新政”的推出,有关抚养配偶的内容被剥离出去之后,名称才改为现在的“保険料控除申告書”,表格内容也清爽了许多。下面就逐一演示它的填写方法。
 
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“生命保険料控除”是对个人支付的生命保险,给予的减税照顾。生命保险——国内也称“人寿险”,它根据签约时间,有“新・旧”制度之分;根据参保险种,又有“一般・介護医療・個人年金”之分。图示为工薪族鲁树人的参保证明(保険料払込証明書)——申请时需要提交原件(每年10月保险公司会邮寄参保人)。
 
示例鲁树人参保的是“かんぽ生命”的终身人寿险,明细如下:
险种
制度
每年保费
一般生命保険
12万円
個人年金保険
12万円
介護医療保険
8万円
合计:
32万円
鲁树人每年支付生命保险32万円,那么问题来了,他是不是就获得了税前抵扣32万円呢?并不是。。。虽然日本税务对参保生命保险给予减税照顾,但同时也设置了“控除額”的抵扣上限。
 
具体“控除額”的计算很复杂,因此各大保险公司都提供了便利的网上计算工具:
 
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以鲁树人为例,根据他的保单,按新旧、类别分别录入相应的金额,点击“计算”。
 
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かんぽ生命”的计算工具不但给出“控除額”的结果,而且还演示“申告書”的填写方法。
 
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以上就是按照鲁树人的保单信息,以及计算工具提供的数据,填写完成的申告书。最终“控除額”为——12万円,即虽然鲁树人每年支付保费32万円,但只能税前抵扣12万円,这也是“生命保险”能抵扣的最大额度了。那么它能为鲁树人节税多少呢?假设他所得税率为10%,节税金额即为1.2万(保険料控除額12万×个税率10%)。
 
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这里多说一句,“保険料控除申告書”真的没有“確定申告”报税方式来的简单——如图所示,通过“確定申告”申报生命保险,只需填写几个简单的数据即可。具体的申报方法,我另写文章介绍,这里就不赘述了。
 

地震保険料控除

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“地震保険料控除”是对个人支付的地震保险,给予的减税照顾。它仅对地震险减税,火灾、汽车等保险不在其照顾的范围内。图示为鲁树人的参保证明(地震保険料控除証明書)——申请时需要提交原件(每年10月保险公司会邮寄参保人)。注意,地震险的“控除額”,是按年计算的。如图所示,即便鲁树人一次支付全部三年的保费,抵扣额度也只是4180円(一年的保费)。
 
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“地震保険料控除”最高抵扣额度为5万円绝大多数情况下,每年地震保费不会超过5万这个额度。因此填写“地震保険料控除”简单的多,因为它无需计算,直接按保单的“控除額”填写即可。示例鲁树人的抵扣额为4180円,按所得税率10%计算,地震险能为他节税418円(地震保険料控除4180×个税率10%)。
 

社会保険料控除

“社会保険料控除”是对个人支付的社保,给予的减税照顾。通常情况下,工薪族不需要申请“社会保険料控除”,因为它是在工资中直接扣除的,税务是由公司代为处理的。以下几种情况例外:
1)公司没有社保,需要自己支付的;
2)中途入职的,入职前个人有支付社保的;
3)有为配偶、孩子(20岁以上)支付社保的;
4)有支付“未缴”国民年金的;
 
可见,只有当个人需要支付自己的、以及抚养家人的社保时,才需要申请“社会保険料控除”

社保包括以下三类(所得税、住民税等税单不包括在内):
1)国民年金:本人或抚养家人(需要提交“国民年金控除証明書”原件);
2)国民健康保険:本人或抚养家人(无需提交证明);
3)国民年金基金:本人或抚养家人(需要提交“社会保険料控除証明書”原件); 

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图示为鲁树人入职前支付的“国民年金”——81,700円,另外他还有支付国民健康保険——80,383円。“社会保険料控除”是没有额度限制的,因此鲁树人支付的社保,可以申请全额税前抵扣。
 
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申请“社会保険料控除”很简单,按实际支付的社保金额填写即可。示例鲁树人的抵扣额为162,083円,按所得税率10%计算,社保能为他节税16,208円(社保控除162,083×个税率10%)。
 

小企業共済控除

“小企業共済掛金控除”是对个人支付的补充养老,给予的减税政策,它涵盖四类补充养老:
①小規模企業共済;②企業型DC(企業型確定拠出年金);
③iDeCo(個人型確定拠出年金);④心身障害者扶養共済掛金;
 
通常情况下,工薪族不需要申请“企业型”补充养老。因为它的费用是在工资中扣除的,税务也是由公司代为处理的。例外的是之前公司加入的补充养老,并且还在继续支付的,才需要单独申请。也就是说,只有当个人需要支付补充养老时,才需要申请“小企業共済控除”常见的需要个人支付的补充养老是iDeCo,下面就重点介绍它的申报方法。
 
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图示为鲁树人的iDeCo缴费证明(小規模企業共済等掛金払込証明書)——申请时需要提交原件(每年10月国民年金基金会邮寄参保人)。“小企業共済掛金控除”是没有额度限制的,因此鲁树人支付的补充养老金——12万円,可以申请全额税前抵扣。
 
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按实际支付的iDeCo金额,直接填写在“個人型年金”一栏中即可。示例鲁树人的抵扣额为12万円,按所得税率10%计算,iDeCo能为他节税1.2万円(共済掛金控除12万×个税率10%)。
 
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至此,你注意到“社保与共済”有什么区别?如图,它们的减税对象是不同的:
1)社会保険料控除:减税对象是付款人。为抚养亲属支付的社保,也可作为自己的减税对象。
2)小企業共済控除:减税对象是本人。即使为抚养配偶支付iDeCo,减税对象也只能是配偶。
 
确认源泉徴収票
出于成本考虑,现在大多数公司是将税务工作外包给专业公司的,流转过程中的人为疏漏在所难免。因此即使向公司申请了“保険料控除”,最后的确认还是有必要的。
 
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确认的方法也很简单——收到公司出具的“源泉徴収票”后,确认相关抵扣额是否与申请的金额一致。注意的是,iDeCo与国民健康保险没有单独列出,是统一计入①“社会保険”金额中的。

另外,假如公司出现疏漏也没关系,通过“確定申告”可以补报。而且因为是退税申报,所以没有时间上的限制,五年内可以随时补报。 

本次示例:2257

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