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确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示

小武,总有人问我“如何不用报税”之类的问题。。。我想很多人不愿报税,是因为他们把报税等同于交税了,然而每年“確定申告”是我最开心的,因为我知道“退税”的时候到了。在14类减税项中,“抚养海外亲属”的减税效果最明显,然而它的申报手续也相对麻烦,因此许多公司要么不愿处理,要么胡乱处理。这一次我就以工薪族鲁树人为例,演示在日华人最关心的减税项目——“扶養控除”的申报方法。
 

本文目录

示例介绍

假设鲁树人在“年末調整”时向公司申请了中国父母的抚养,但公司提出了比税务要求还高的条件,因此他决定自己去申报“扶養控除”。报税前,鲁树人备好了以下的资料:

1)“源泉徴収票”2121“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知: 

①支払い金額——税前收入;
②源泉徴収税額
——工资中扣除的个税,本次申报就是要退回他多交的税;
③配偶者控除:有——公司有申报他“抚养配偶”的减税,这部分减税已经反映在工资中;
④親族扶養控除:空——公司未处理他抚养中国父母的减税,因此该栏数据为空;
⑤16歳未満親族扶養:1——有抚养孩子1人,因此“⑥社会保険料”包括了全家三人的保费。
 
这里多说一句,日本为了普及网上报税eTAX,从2019年起大幅简化了报税手续,放宽部分申报项目——只要申报即可,无需再向税务提交证明资料。其中,“源泉徴収票”就是简化项目之一。但要注意的是——无需提交不代表可以没有,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,“確定申告”时还是要根据它提供的数据申报才行。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
2)汇款单复印件
2331图示为熊猫速汇的“海外汇款单”——它是负担国内亲属生活费的证明。“汇款单”没有金额限制,也不要求提供原件,但一张汇款单只能用于证明“收款人”一个人的扶养。因此鲁树人分别给父母各汇款一次,并准备好了两张“汇款单”。

注:根据2020年“税制改正大綱”公布的新政——2023年起海外亲属的年抚养费不得低于38万円/人,即向国内亲属的汇款金额不得低于每人38万円。 

3)父母关系(出生)公证书
2123
“出生公证书”是父母、亲属之间的关系证明。税务对它的具体要求,我在文章“华人专享减税福利”有详细说明,这里不再重复。鲁树人准备了“出生公证书”原件,并且自己翻译了日文(翻译件不要求公证)。
 
4)“抚养亲属”的收入证明
这里插一个知识点:“扶養控除”对抚养亲属有收入要求——年收入不得超过103万円。但税务并不要求提供“扶养亲属”的收入证明!为什么政策这么宽松呢?这是因为在日本生活的居民,人人需要报税,税务掌握每个人的收入,因此无需提供收入证明。然而,抚养海外亲属的情况比较特殊,目前仍是政策上的空白地带。。。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
金额
报税证明资料
①税前年收
6,600,000円
鲁树人“源泉徴収票”原件
②工资扣个税
205,700円
③工资扣社保
990,000円
④抚养国内父母
鲁树人“出生公证书”原件,海外汇款单复印件各一张
⑤抚养配偶/孩子

申报开始

2061
下面进入具体申报流程,首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
2062
选择申报的年份。
注1:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注2:年收是按“发生制原则”计算的——1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
3478
点击“所得税”,开始个税申报。
 
34791)いえ:鲁树人只有工资性收入;
2)はい:鲁树人只有一处工资收入;
3)はい:鲁树人的公司虽然没有给他申报“扶養控除”,但已完成“年末调整”;
4)いえ:鲁树人没有列表中的减税项;
5)いえ:鲁树人未收入纳税账单;
申报前需要回答纳税人目前的报税状态,系统会根据这些回答显示不同的申报页面,因此如实回答即可。点击“次へ”进入申报页面。
 

录入数据

3485
进入申报系统首先看到的是“收入”申报总表,这里的项目都是与收入有关的——首先录入“鲁树人”的工资收入,找到“給与所得”一项。
 
3504申报工资收入有两个入口:一个是参加过公司“年末調整”的,一个是未参加过公司“年末調整”的。示例鲁树人已完成“年末調整”,只是因为公司未申报“扶養控除”,他才不得不自己重新报税。因此这里选择第①项录入工资收入。

3487这里注意的是:工资收入需要按照公司开具的“源泉徴収票”来录入各项数据如图所示,鲁树人的公司申报了“配偶者控除”,因此第③项勾选“有”。而第④项扶養親族”公司没有申报,因此这里选“无”即可(不用担心“扶養親族”的申报,它的申报入口并不是在这里)。

3488最后填好公司的地址和名称后,点击“次へ”。

3489前面因为勾选了“配偶者控除”,因此这里跳出了提示框。关闭它,开始录入“配偶者控除”。
 
3490
这里填写的是抚养配偶的“税前收入”点击“次へ”,接着录入“扶養控除”。
注1:配偶分居国内的,这里需要勾选“国外居住親族”,并另外提交相关证明——婚姻公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。
注2:假如公司“年末調整”时提交的扶养配偶年收与实际不符的,“修正申报”也是在这里——按配偶的实际年收填写即可,系统会自动计算税金并多退少补的。 
 
3491 接着就是录入“扶养亲属”的信息。 
 
3492首先填写鲁树人父亲的信息,别忘记勾选“国外居住親族”和未申报“年末調整”。点击“もう1人入力”,接着录入母亲信息。

3493至此抚养亲属的录入完成。如图可见,鲁树人通过抚养国内父亲,为自己多获得了减税额度96万円!点击“次へ”,返回“收入总表”。 

3494这时再看鲁树人的工资收入已经录入完成。点击“次へ”,进入第二张表——“减税项总表”。

3495这张表都是与减税相关的项目,假如有其他减税项的,直接在这里录入即可。如图所示:前面录入的“配偶者控除”和“扶養控除”的数据都在这里了。点击“次へ”,进入下一步“税額控除”。

3496通常我们是用不到“税額控除”的,直接跳过进入下一步“計算結果”。
这里补充一点:录入数据一共分六步。在页面顶部有当前状态的提示。其中第一步“收入”和第二步“控除”是最重要的两步。

3497“計算結果”是一个数据汇总页——收入与减税申报数据都在这里。鲁树人因申报了父母的“扶養控除”,共多获得减税额96万,这帮他从已缴纳的个税(205,700)中,退回税金97,985円 

申报完成

2077
最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。

1526
这里选择“住民税”的支付方式。我建议——利用报税机会,将住民税由工资中扣除,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”有1%的折扣。别小看它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円,这就能节省出2400円!

注1:日本很多地区“住民税”也支持信用卡支付,但因为有手续费,就不推荐了。
注2:有16岁以下抚养孩子的,在这里填写孩子个人信息。孩子分居国内的,还需另外提交相关证明——孩子出生公证书和海外汇款单(用于证明扶养事实)。

2478接着填写国内扶养亲属信息,扶养人数2人以上的,在地址栏标注“他1名”即可。

这里你也许会问,这些信息前面不是已经录入过了吗?为什么还要重复一遍呢?——因为前面是“所得税”申报,而这里是“住民税”申报,这两个税的管理机构是不同的。

这也引出了另一个话题,“退税申报”其实是有两笔减税的:一笔是前面演示的所得税,而另一笔是住民税。但因为这两者的账期不同,我们感受到的减税效果非常不同。所得税是“直接退税”——通常申报后一个月就能收到退税了。而住民税的账期是晚一年的,因此它是“次年减税”——申报后6月份工资起住民税减少。正因为住民税的减税效果不明显,因此很多人对它不注意,其实它的减税效果可比所得税大多了。以鲁树人为例:他新增“扶养亲属”减税额为96万,按住民税率10%计算,减税金额就是9.6万円!

3498说回来,“住民税”相关信息录入完成后,接下来就是填写银行账户信息用于接收退税。点击“次へ”,填写报税人的个人信息。 

3499
录入居住地“邮政编码”,就能自动检索出所属地税务所的信息。
 
3500
填写报税人的个人信息。
 
3501
2017年起,需要填写“个人编号卡”报税。国内扶养亲属可以不填,点击“次へ”跳过即可。

3502鲁树人的父母因为没有填写“个人编号”,所以跳出了报错提示框,点击“いいえ”即可跳过它!
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄提交方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
3503在申报操作的最后一步是保存并打印申报文档,点击“帳票表示・印刷”下载pdf文件后,打印全部6份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥提出書類等のご案内
需提交的证明资料清单
2)盖人名章
2089
申告書B第一表:盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
3505
添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴个人编号卡”的,将它正反面复印件剪成两个“豆腐块”,整齐的粘贴在指定位置。“海外汇款单”等其他证明资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)确认提交资料
3506
提出書類等のご案内:这个是在提醒我们需要提交的“证明资料”。确认资料齐全无误后,最后剪下申报税务署的地址,贴到邮封上即可。

有注意到注释吗?已通过公司申报过“扶养亲属”的,无需再提交证明资料。假设“年末調整”时,鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,但他又因为其他事由需要申报,这时他就只需要申报“扶養親族”的相关信息,无需再提交相关证明了。注意:这里所说的无需提交证明,不代表可以不申报“扶養親族”。“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。假如落掉任何一个已申报的项目,都会影响最后的税负。

2134

问题来了,如何确认公司是否为自己成功的申报了“扶養親族”呢?确认“源泉徴収票”的“控除対象扶養親族”这一项——假如鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,那么这里会有抚养人数的体现,同时工资中的税负也会得到减税。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
2093
对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
2092
回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。


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《确定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示》上有116条评论

  1. LZ我买房贷款了。年始年末控除有退给我,感觉再扶养人就退不不了是这样吗

  2. 你好,1-我想问一下亲属关系公证书需要每年提供一份么?我刚看到这样的提问比较好奇,如果一直是同一家公司不变更的话,还需要每年都提交么?2-汇款单的话是需要提交一年中三次的汇款证明嘛?3-公证书上的章一定要和户籍所在地是一样的吗?

  3. 1)每年都要提供一份原件;
    2)每年只需汇款一次(金额不限);
    3)日本没有这个要求,只要国内能开出公证书即可。

  4. 你好,我是好几年前就通过公司的年末调整把抚养人给添加上去了,当时提供了关系证明和送金证明,公司也认可了并加到了源泉征收票上。之后年末调整时,因为抚养没有变动,公司也说只需要送金证明就行,于是我也是每年都提交送金证明。由于我还有别的收入于是我每年还是做了确定申告,但关系证明和送金证明均为再给税务局提交,好几年下来了也没有任何问题。但不知道为何今年税务局寄信过来说我去年分的确定申告中没有提交关系证明和送金证明,需要让我补交否则不能退税。我觉得很奇怪,我已经年末调整的时候把送金证明交给公司了(关系证明因为没有调整,所以没提交,这几年都是这样),源泉票上也反映了抚养,为何税务局会说我没有交证明,要我补交呢?是哪个环节出了问题?请教。我自己有两个怀疑点:1. 我们公司的外包公司很不靠谱,经常搞错东西,会不会外包公司没把我年末调整时提交的证明交给税务局(不知有没有这必要)。2. 我去年年中搬家了,今年是第一次在新的市内提交确定申告。不知会不会因为搬家的缘故,得把材料再提供一边给新住址的税务局?谢谢

  5. 我认为最有可能的是因为你搬家了,新的税务所审核相对严格。因为原则上是需要每年提供“关系证明”的,只是到了各地在执行上会有所不同。你可以设想一下,假如你是税务官,你会去原税务所调阅资料吗?你会查阅申请人上一年的申报资料吗?想必不会的,最简单高效的办法就是要求申请人——重新提交资料。

  6. 你好,请问汇款单里名字是拼音,亲属证明里的是汉字,这样没问题吗?

  7. 你在汇款单上自己标注一下,先提交上去,不行再补资料(如:中日英公证书)。汇款我建议你用熊猫速汇,他家的汇款证明有“中英”双标注。

  8. 小武爸爸您好,想請問如果是母親有小孩子再婚的情況下,我可以扶養他嗎(=我的兄弟姐妹)

  9. 小武爸爸你好,我看了你这篇文章真的很受益,想问一下我现在在休产假,但是也要住民税,年底也可以用抚养来减税吗

  10. 请问下国内亲属关系公证和出生公证是去开中英两份并盖章,日文版的自己翻译后还需盖章吗?

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