1979

年末調整4——2019年扶養控除申告書

小武,“扶養控除”减税效果明显,是在日华人必用的减税手段!工薪族要想通过公司为自己减税,就必须在每年的“年末調整”时,向公司提交“扶養控除申告書”。
 
“扶養控除申告書”
适用减税项
扶養控除、勤労学生控除、寡婦(夫)控除、障害者控除
国税厅资料

1980任何人面对繁密的“扶養控除申告書”时,都会感到无从下手。其实它常用的栏目只有三个,与自己无关的栏目,直接忽略即可。下面就逐一演示该申请表的填写方法。

1981
対“配偶”的要求:
1)生活上有抚养关系
夫妻在生活上互助,只要能生活在一起,就是最好的抚养关系证明。然而,配偶分居国内的,则需要“海外汇款”,以证明事实上的抚养关系。至于没有“個人番号”的国内配偶,不填即可。
 
2)当年预估年所得不超过85万円(年收入150万円以下)
这里填写的是平成31年的预估年所得,因此无需提交收入证明。要注意的是:填写年所得金额。
年所得金额=年收入-65万円(給与所得控除)
年收入
給与所得控除
年所得
150万円(上限)
65万円
85万円
129万円
65万円
64万円
95万円(周广平)
65万円
30万円
70万円
65万円
5万円
40万円
65万円
0円
图示中,周广平的年工资收入为95万円,扣除“給与所得控除”65万円后,所得金额即为30万円。
 

控除対象扶養親族

1982
“扶養親族”同样是填写平成31年的预估年所得金额。图示中,鲁伯宜退休金为7.4万元(约合75万円),即所得为10万円。而周瑞的退休金只有2.5万元(约合40万円),因此所得金额为0。
 
対“親族”的要求:具体细节可参考文章“在日华人专享减税福利”
1)亲属关系范围:在“三亲六戚”之内(国内亲属需提供“亲属关系”公证书)
2)生活上有抚养关系(国内亲属需提供“海外汇款单”,以证明抚养事实)
3)当年预估年所得不超过38万円(年收入103万円以下)
对仅有退休金收入的老人,要求相对宽松:未满65岁的年收入108万円以下、满65岁的年收入158万円以下。可见,以目前国内退休金的标准,绝大多数中国退休老人都能符合日本的抚养标准。
 
1983
“老人和特定”扶養親族是最常见的两类人群,因此“扶養控除申告書”特别用两栏加以区分,并且在栏目描述中,分别注明了对应的年龄——老人(昭25.1.1以前生);特定(平9~平13年生)。
 
“扶養親族”减税额度:
抚养分类
亲属年龄
勾选项
减税额度
一般扶養親族
16岁~18岁
38万円
特定扶養親族
19岁~22岁
63万円
一般扶養親族
23岁~69岁
38万円
老人扶養親族(非同居)
70岁以上老人
48万円
老人扶養親族(同居)
58万円
抚养亲属按年龄分为三大类:一般、特定和老人,老人又分成两个小类(同居与非同居):
・16岁以下:没有减免。因为16岁以下小孩已经有“児童手当”补贴。
・19~22岁:勾选③特定扶養親族。这是教育开支最大的年龄阶段,因此减税额度最大。
・23~69岁:无勾选项。这是需要“自立生活”的年龄阶段,因此减税额度最低。
・70岁以上:同居勾选①,非同居勾选②そのた。同居老人的抚养负担大,因此减税额度也更大。
 

16歳未満扶養親族

1984
最后是填写未满16岁的子女信息。注意只填写日本在住的子女,因为这一栏是为了计算住民税。这里再介绍一下住民税的相关知识,它由“均等割”“所得割”两部分组成:
 
均等割
所得割
都道府県民税
1,500円
4%
市町村民税
3,500円
6%
在文章“住民税非課税”中,我介绍了日本住民税的免税政策——各地规定略有不同,年所得上限在28万円~35万円之间。以东京府中市为例,年所得35万円以下的,可免除住民税。图示中,鲁海婴个人所得为0,因此通过“扶養控除申告書”,即可免除住民税。
 

扶養控除申告書(示例)

1985
※图示中省略了不常用的——勤労学生控除、寡婦(夫)控除、障害者控除


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