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確定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示

小武,总有人问我“如何不用报税”之类的问题。。。我想很多人不愿报税,是因为他们把报税等同于交税了,然而每年“確定申告”是我最开心的,因为我知道退税的时候到了。用税务知识武装自己吧,不再让税负收割,让每年的“报税季”,都变成丰收的季节!
 
14类减税项中,“抚养海外亲属”的减税效果最明显,但它的申报手续相对麻烦,因此许多公司要么不愿处理,要么胡乱处理。本次就以工薪族鲁树人为例,演示在日华人最关心的减税项目——“扶養控除”的申报方法。

假设鲁树人“年末調整”向公司申请中国父母的抚养,但公司提出了比税务要求还高的条件,因此他决定自己去申报。报税前,鲁树人备好了以下的资料:

1)“源泉徴収票”2121“源泉徴収票”是公司为员工报税后的“完税证明”,从鲁树人的“源泉徴収票”可知: 

②源泉徴収税額——工资中扣除的个税,也是申报退税的对象。本次退税就是要退回他多交的税。
③配偶者控除:有——公司有申报他“抚养配偶”的减税,这部分减税已经反映在工资中。
④親族扶養控除:空——公司未处理他抚养中国父母的减税,因此该栏数据为空。
⑤16歳未満親族扶養:1——有抚养孩子1人,因此“⑥社会保険料”包括了全家三人的保费。
 
这里多说一句,“源泉徴収票”是工薪族重要的报税证明,因为“確定申告”时必须提交它的原件。假如公司未交付“源泉徴収票”、或遗失的,处理办法可以参考这里
 
2)汇款单复印件
1986“海外汇款单”是负担国内亲属生活费的证明。“汇款单”没有金额限制,也不要求提供原件,但一张汇款单只能用于证明“收款人”一个人的扶养。因此鲁树人分别给父母各汇款一次,并准备好了两张“汇款单”。
 
3)父母关系(出生)公证书
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“出生公证书”是父母、亲属之间的关系证明。税务对它的具体要求,我在文章“华人专享减税福利”有详细说明,这里不再重复。鲁树人准备了“出生公证书”原件,并且自己翻译了日文(翻译件不要求公证)。
 
4)注意“抚养配偶”的收入
这里插一个知识点:“扶養控除”对抚养亲属有收入要求——年收入不得超过103万円。但税务并不要求提供亲属的收入证明!为什么政策这么宽松?因为在日本生活的居民,人人需要报税,税务掌握每个人的收入。然而,抚养海外亲属情况特殊,因此仍是政策上的空白地带。。。

要注意的是在日本生活的抚养亲属,尤其是抚养配偶的收入。因为只要在日本生活,收入就变得透明。假如向公司申报的抚养亲属收入与实际不相符时,就需要通过“確定申告”最后修正。

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图为税务信息的流转过程,假如鲁树人“年末調整”向公司申报配偶年收为90万円,而实际是160万,那么意味着鲁树人通过“配偶控除”,获得了额外的减税。因此他必须通过“確定申告”,补交“配偶控除”多减免的那部分税金。至于如何修正申报配偶的收入,我在下面会顺带演示。
 
总结一下本次鲁树人的报税情况:
报税项目
金额
报税证明资料
①税前年收
6,600,000円
鲁树人“源泉徴収票”原件
②工资扣个税
205,700円
③工资扣社保
990,000円
④抚养国内父母
鲁树人“出生公证书”原件,海外汇款单复印件各一张
⑤抚养配偶/孩子

申报开始

2061
下面进入具体申报流程,首先登录国税厅网上报税工具“確定申告書作成コーナー”,点击“作成開始”。选择申报的提交方式,本次演示邮寄方式——选择“書面提出”。
 
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点击“所得税”开始申报。
注:“確定申告”是针对上一年收入(1月~12月)报税的,即平成31年申报平成30年的税收。
注:年收是按“发生制原则”计算的,即1月到手的12月工资,也需要计入上一年的年收中。
 
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接下来,选择申报数据的录入方法。国税厅提供了三种录入方式:
录入方式
适用人群
特点
蓝色通道(左)
报税简单的退休者
可申报的范围有限(一般不用)
红色通道(中)
有报税经验的老手
申报范围全面,可直接在“申报表”上操作(报税效率最高)
绿色通道(右)
无报税经验的新手
通过问答方式,筛选需要申报的项目(避免新手报税遗漏)
本次演示“红色通道”——它的界面紧凑,报税效率更高,点击中间红色“作成開始”。
 
2064
注意:一定要勾选“申告書様式”。这样才可以在“模拟申告書”总表上录入数据,申报才更加直观。点击最下端的“次へ”。
 

录入数据

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图示为“申告書”总表。在“申告書”上直接录入数据,不仅操作直观,还能整体上把握申报的进度,当然前提是报税人对“申告書”的各个税项要了如指掌。这里首先录入“鲁树人”的工资性收入,找到“給与”一项。
 
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这里的知识点是——“源泉徴収票”是通过公司申报后的“完税证明”。因此在“給与”页面,一定要按照“源泉徴収票”,忠实的录入各项数据。即使内容有误,修改也不是在这里。
 
鲁树人通过公司申报了“配偶者控除”,因此第③项勾选“有”。然而,第⑤项扶養親族”公司没有申报,因此这里为空即可。最后填好公司的地址和名称后,点击“次へ”,确认录入的数据。
 
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点击“次へ”,开始录入“配偶者控除”。
 
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填写抚养配偶的年收(注意是税前收入)。需要修正配偶年收的,在这里填写实际年收即可。点击“次へ”,接着录入“16歳未満扶養親族”。
 
这里的知识点是——配偶分居国内的,需要另外提交相关证明:婚姻公证书和海外汇款单。
 
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填写抚养孩子的信息。点击“次へ”,返回“申告書”总表。
这里的知识点是——孩子分居国内的,需要另外提交相关证明:孩子出生公证书和海外汇款单。
 
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申报总表的红色区(10)~(24)项,是减税各项的申报入口。注意看第(21)项“配偶者控除”:本次鲁树人申报配偶年收为90万円,因此他获得的减税额为38万円。假如鲁树人配偶的实际年收为160万,那么修正申报后,“配偶控除”的减税额度减少为31万円,他需要补交差额部分的税金。
 
下面开始录入鲁树人抚养国内父母的信息。找到第(23)项“扶養控除”——申报抚养亲属的入口。
 
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鲁树人抚养孩子的信息已经在这里了,点击“もう1人入力”,开始录入父母的信息。
 
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填写父亲信息,别忘记勾选“非居住者”。点击“もう1人入力”,接着录入母亲信息。

1519填写母亲的信息,点击“次へ”,进入“扶養親族”确认页面。

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至此抚养亲属的录入完成。如图可见,鲁树人通过抚养国内父亲,为自己获得减税额度近100万円!这里的知识点——抚养16岁以下小孩无减税额度。因为小孩在日本已经有“児童手当”补贴,因此税务上不再享有减税的双重福利。点击“次へ”,返回“数据录入总表”。
 
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这时再看第(23)项扶養控除:获得96万减税额。在第(48)项已自动计算出退税结果:97,985円!
 
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下一步会弹出页面,提示应退回的税金。税务知识帮鲁树人要回多交的97,985円所得税!
 

申报完成

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最后进入报税的收尾阶段,点击“住民税・事業税”,录入住民税的相关信息。

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这里是选择“住民税”的支付方式。我强烈建议——利用报税机会,将住民税由工资中支付,改为“自分納付”。因为通过“Nanaco卡支付”,可以获得1.2%的信用卡返点。别小看了它,例如年薪500万円的工薪族,一年的住民税大约是24万円。从工资中扣什么也得不到,可如果自己用Nanaco支付,每年支付住民税的返点就有近3000円!点击“次へ”,进入下一步。

2133因为是退税申报,因此这里需要填写申报人的银行账户信息。点击“次へ”,填写个人信息。 

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接下来是填写报税人的个人信息。
 
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录入居住地的邮政编码,能自动检索“所属地”税务所。
 
1530
2017年起所有居民都要凭国民ID报税。没有国民ID的国内亲属可以不填,点击“次へ”跳过即可。
1531鲁树人的父母因为没有填写国民ID,所以跳出了报错提示框,点击“取消”即可跳过它!
 
邮寄提交
至此,报税工作还没有结束,邮寄提交方式还需要最后整理文档、邮寄和提交资料。
 
1)打印文档
首先打开前面保存好的pdf文件,打印全部6份文档(申报内容不同,表格份数也略有不同):
表格
用途
邮寄税务署
①申告書B第一表
报税用申报表1
邮寄
②添付書類台紙
用于粘贴相关证明资料
邮寄
③申告書B第二表
报税用申报表2
邮寄
④申告書B第一表【 控用 】
用于取得申报回执
邮寄
⑤申告書B第二表【 控用 】
用于自己留存
⑥提出書類等のご案内
用于剪贴税务署地址
 
2)盖人名章
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在①申告書B第一表,盖报税人的人名章。
 
3)粘贴资料
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②添付書類台紙 :这张台纸是专门用来粘贴“源泉徴収票和国民ID”的,需要整齐的粘贴在指定位置。“海外汇款单”等其他资料,可以粘在它的背面或另附A4纸。
 
4)剪下地址
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⑦提出書類等のご案内:这里有所属地税务署的地址。沿虚线剪下,贴到邮封上即可。
 
5)邮寄资料
邮寄报税资料,建议选用相对安全的邮寄方式。个人推荐性价比优秀的邮局“特定記録”服务,只需多付160円即可在网上查询签收状态。资料较多的,可以选择レターパック360,它们都是确保“报税资料”安全送达的好方式。
 
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对于核税“合格”的申报,税务署会在④申告書B第一表【 控用 】,加盖受理印章。可惜,税务署不会主动邮寄这份“回执”,除非报税人加寄了——贴有邮资和写有地址的信封。
 
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回执信封建议用邮局的“ミニレター”只需62円“邮资和信封”即可一并搞定(记得写好自己的地址和姓名)。获得这份报税“回执”很重要,它既是报税合格的“通知”,也是最好的完税“证明”。“児童手当”的家庭现状确认,保育料的计算,房贷置换审查等,都会用到它。
 
写在最后

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假设“年末調整”时,鲁树人的公司为他处理了中国父母的抚养申请,那么他“源泉徴収票”的第④项,就会有抚养人数的体现,同时工资中的税负也会得到减税。
 
问题来了,假如鲁树人因为其他事由,需要“確定申告”,那么他还需要申报“扶養控除”吗?
在文章“確定申告与年末調整的区别”中,我有详细介绍过——公司“年末調整”的报税方式并不全面,即使是公司申报过的减税项,“確定申告”时还是需要重新申报的,否则税务无法正确计算个人应负担的税金。总之一句话,“確定申告”是终极报税方式,需要全面申报。
 
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需要注意的是,公司已申报过的“扶養控除”,“確定申告”时的申报方法略有不同。如图所示,需要忠实的按照“源泉徴収票”,勾选第⑤项“控除对象扶養親族”。即公司已处理的“扶養控除”——“確定申告”申报入口在“給与”中。
 
2128
对比一下,公司未处理的“扶養控除”——“確定申告”申报入口在““扶養控除”中。


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《確定申告2——如何申报抚养国内亲属?扶養控除报税演示》上有4条评论

  1. 现在海外非同居的抚养人控除管理比以前更加严格,应该基本都需要出示汇款单据作为证明。不知道您报税的时候是否出示过相关的依据。去年没有做足证据的,只能今年做了证据再进行申报。

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