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图解特定口座確定申告(申报股票投资亏损篇)

小武,在日本做短线股票投资,就一定离不开特定口座(源泉徴収あり)。因为它可攻可守,自己掌握报税的主动权。投资赚钱了,可以不用报税的在家偷着乐。而投资亏损了,就可以通过报税为自己将来的盈利减税!但提到报税,还是有点麻烦的,虽然特定口座可以省去大量的损益计算工作。这里就以工薪族为例,演示投资亏损时的整个申报过程。
 
 
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每年的1月底,特定口座会自动汇总上一年度的投资损益。假如整体投资是亏损的,就一定要申报!因为亏损额可以与未来最大3年的盈利相抵,通过申报亏损可以为自己将来的盈利减税!
 
特定口座无法实现跨账户间的自动损益合算,所以如果在多个特定口座有交易的,就需要自己计算一下了。这个计算也非常简单,将所有特定口座汇总好的数据,按交易收益和分红收入分类计算即可。以投资人小A例,他在3家证券公司一年的收益如下:
 
证券A
证券B
证券C
损益通算
交易收益
-80万
20万
-60万
分红收入
20万
10万
20万
50万
所得合计
20万
-70万
40万
-10万
税金20.315%
4万
0
8万
0
税金合计
12万
0
假如小A不申报,他缴纳的税金为12万,而经过账户间的损益通算后,小A整体投资是亏损的。他通过报税,不但可以获得12万的退税,而且亏损的10万也可以得到流转,与至次年的收益对冲!

 

申报基础知识

1)申报时间:
・退税申报:每年1月1日 ~ 3月15日;
・缴税申报:每年2月16日 ~ 3月15日;

2)申报方法:
缺乏税务知识,对数字头疼的人,在看到“確定申告”的申报表格时,一定会抓狂。其实我也一样,每个人在一大堆报表面前,都会下意识逃避。其实“確定申告”很简单,甚至不用动脑子,不用拿计算器计算,也能轻松搞定!

因为我们有国税厅开设的专用报税工具:“国税庁作成コーナー”。它的界面虽然很老旧的样子,但功能真的简单实用。你只需要依据证券公司提供的“年間取引報告書”,按部就班的输入相关数据,所有的税金计算和报表生成,系统全部自动搞定!


3)提交方式:
报税需要到税务署排长队吗?完全不需要,邮寄申报即可!在网上通过报税工具生成的所有资料,打印并附上相关证明原件,直接寄给所在地的税务署即可。根据你填写的家庭住址,税务署地址在会自动生成在资料里,你只需将地址剪下,贴在信封上即可。

当然邮费需要自己负担,建议采用相对安全,只需多付160円的“特定記録”方式邮寄,该方式性价比最高,可以网上查询签收状态,以防意外丢失。在邮寄前,最好将所有表格和相关证明原件复印一份,以备将来所需。另外记得随寄一个贴了邮票、写好家庭地址的空信封,这样税务署就会将审核结果寄回给你了。 

申报(亏损)演示

我们以单身的工薪族“国税太郎 ”为例,演示申报投资亏损的具体流程:
工资收入
特定口座投资收益
支払金額(年收入)
4,574,437円
交易损益
-496,823円
源泉徴収税額
124,300円
分红收入
253,089円
社会保険料
544,148円
上年亏损流转额
※单身,无配偶等控除
※特定口座以外无任何投资交易
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进入报税神器主页,就能看到这个醒目的按钮“作成開始”,点击进入。

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在弹出的页面中,能看到2个大大的按钮“e-Tax”和“書面提出”。这里选择“書面提出” 。

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勾选“全て確認済み”后,点击页面最下端的“事前準備完了”,正式进入报税系统。

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进入报税系统,首先是要选择纳税类型,选择粉色框的“所得税 コーナーへ”。

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接下来选择申报对象,投资报税是中间框的“全ての所得対応”,点击粉色按钮的“作成開始”。

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提出方法选择印刷,并填写出生日后,点击最下端的“次へ”。

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在收入列表中,找到“株式等の譲渡所得等”,点击“入力する”,进入股票交易的数据录入页。

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接下来是2个询问项:1)上年是否交易,选择はい,2)是否完成“計算明細書”,选择いえ。

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因示例“国税太郎 ”仅在特定口座中有交易,所以在另一个询问页面中的回答如下:
1)特定口座中是否收到分红收入:选择“はい”
2)特定口座以外是否收到分红收入:选择“いえ”
3)特定口座以外是否收到股息收入:选择“いえ”
4)特定口座以外是否有股权交易:选择“いえ”
 
点击“特定口座年間取引報告書の内容を入力する”,终于可以开始录入数据了!

1202-2这时拿出每年1月底,证券公司出具的“年間取引報告書”,将①~⑧数据分别录入。

12191203最后填写金融机构名称,点击“次へ”。在多个特定口座中有交易的,点击“もう1件入力する”。

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这里很关键,股息的课税方式选择“分離課税”,即“红箱”内部损益合算。股息课税方式的选择依据“黑箱”收入的多少。如果“黑箱”收入不足98万円,不会因为股息的并入而影响个税和社保,就选择以“総合課税”方式。相反则选择“分離課税”,剥离该部分收入。

点击“次へ”,接下来是计算结果的确认页1和2。 

12051206
至此投资数据的录入工作就完成了,简单吧!接下来录入工资收入。

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找到“給与所得”,点击“入力する”。

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年底公司会出具“給与所得源泉徴収票”,将①~⑤的数据分别录入接下来的4个连续页面中。
 
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1215示例“国税太郎”为单身,且无任何所得控除项目,这里直接跳过“所得控除”,点击“次へ”。

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经过了多个步骤,终于来到了计算结果页,至此所有的录入工作完成。
1)应缴税金:0円(交易损失与分红收入相抵,所以无税金发生)
2)可流转次年损失额:243,734円(这才是本次申报的目的!次年相同收益额可免税)

顺便说一句,次年再次申报时,针对问询事项:損失の金額を繰越したか?
回答:はい。就可以将上年申报的亏损额流转至次年,与次年的收益相互对冲了。
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最后填写住民税的相关信息,由于是亏损申报,所以只需填写地址等个人信息即可。最后报税工具会自动生成以下表格,只需下载打印后,邮寄报税即可。
1)申告書B第一表【 提出用/控用 】
2)添付書類台紙 ※
3)申告書B第二表【 提出用/控用 】
4)申告書第三表(分離課税用)【 提出用/控用 】
5)申告書付表(上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用) 【 提出用/控用 】
6)株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書 【 提出用/控用 】
7)提出書類等のチェックシート
 
写在最后:
整个特定口座的確定申告虽然有些繁琐,但所有的计算和表格制作,报税工具统统能帮我们搞定!只要手头准备好“給与源泉徴収票”和“特定口座年間取引報告書”,不到半个小时就可以完成报税。坚持完成一次实际操作,相信你也能很快上手!可以说,特定口座的確定申告是个人投资者必备的技能。



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