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脱畜专享特权3:住民税非課税免除制度(2021年新政)

小武,很多人会关心个人所得税,但容易忽视自己的住民税,然而“住民税”才是日本四大税负中的大头,同等收入下它比个税负担重2倍以上!

住民税还个是隐秘的“慢性杀手”,因为它是根据“上一年”的收入征税的,账期要慢“一年半”。因此即便从公司离职后没有收入,也不得不在很长的一段时间内面对它!面对费用不菲的“住民税”不要逃避,拿起税务知识,合理的避税才是王道。 

对于“年所得”在一定水平以下的人群,住民税设置有免税线:“住民税非課税所得”:
2831住民税归属地方政府管理,因此日本各地对“住民免税线”的规定略有不同。例如物价高的东京最宽松:年所得45万円,即工资性年收入100万円以下的,即可免住民税,这也被称为“100万の壁”。而物价低的冲绳等地相对严格:年所得38万円,即工资性收入93万円以下才可免除住民税。
 

抚养有照顾

100万是“单身”的免税线,对于有抚养负担的家庭,住民税给予更多的免税额度,府中市为例:
住民税
住民免税线(非課税“所得”限度額)
均等割
都民税:1,500円→0円
单身(无扶养):45万円
家庭(有扶养):35万円×(配偶+扶養人数+1)+31万円
市民税:3,500円→0円
所得割
都民税:4%→0%
单身(无扶养):45万円
家庭(有扶养):35万円×(配偶+扶養人数+1)+42万円
市民税:6%→0%
住民税由两个部分组成——均等割和所得割,它们都给予“抚养亲属”每人35万的免税额度。可见,一旦有了“扶养”,无论是扶养配偶、还是亲属,住民税的免税线——非課税“所得”限度額都会提高不少。

这里多说一句,对于扶养亲属的减免额度,“住民税课税”与“住民税非课税”的计算是不同的:
抚  养  亲  属
抚养亲属减免额度
住民税課税
住民税非課税
16岁以下
×
35万円
16岁~18岁
33万円
35万円
19岁~22岁
45万円
35万円
23岁~69岁
33万円
35万円
70岁以上老人
・非共同生活
38万円
35万円
・共同生活
45万円
35万円
不同点1:“住民税”课税计算是根据扶养亲属的年龄,设置有不同的减税额度。而“住民非课税”计算,扶养亲属的减免额度统一为35万円;
不同点2:课税计算对16岁以下小孩是不计入抚养亲属中的。而“住民非課税”计算中,为了扶助低收入家庭,16岁以下小孩也有减免额度。

是不是有点绕?说白了就是:收入高的用“住民税课税”计算,而收入低的就用“非课税”计算。那么问题来了,多少收入算是低呢?不同家庭的“住民免税线”是不同的,下面我们来试算一下。

免税线试算

抚养亲属人数越多,“住民免税线”越高!以东京都为例,不同家庭“住民免税线”的试算如下:

抚养人数
住民税免税线(均等割)
非課税“所得”限度額
工资性年収入
0人(单身)
45万円
100万円
1人(妻子)
101万円(35万×2人+31万
156万円
2人(妻子/1个孩子)
136万円(35万×3人+31万)
205.7万円
3人(妻子/2个孩子)
171万円(35万×4人+31万)
255.7万円
4人(妻子/孩子/父母)
206万円(35万円×5人+31万)
305.7万円
注1:工资性年收入=非課税“所得”限度額+給与所得控除
注2:住民税由两个部分组成——均等割和所得割,这里仅计算“均等割”的免税线,是因为它的限额相对更严格。即只要“均等割”部分是免税的,那么“所得割”也是免税的。

通过以上不同家庭“住民免税线”的计算可知:一个三口之家,再加上抚养国内父母,即可将“住民免税线”提高至305万円。也就是说,普通低收入家庭也有可能获得住民税的完全免除!

 

抚养要申请

国内父母也能“抚养”?是的,扶养亲属不仅可以是同居的家人,直系亲属、甚至沾点亲戚关系的“三亲六戚”都是住民税认可的亲属关系!
 
扶养亲属的收入也必须在“住民免税线”以下(如东京都为年收100万以下)。这个条件对于收入透明的日本人是硬伤,然而国内亲属的收入,日本税务是很难查证的,只能根据报税人申报的收入判断,因此我说“抚养亲属”是在日华人专享的减税福利!
 
住民税的“抚养亲属”不需要单独申请,它是根据“所得税”的申报内容判断的(日本“住民税和所得税”之间数据是共享的)。为证明抚养亲属的事实,申报抚养亲属需要提交“亲属关系公证书和汇款单”,具体申请要求请参考另一篇文章:所得税“扶養控除”。总之,“抚养亲属”不仅对减免个税效果明显,还能间接减免住民税,甚至为低收入家庭免除住民税的负担!
 
非課税世帯
在日本,一个家庭所有成员住民税都在“免税线”以下的,被称为——非課税世帯。“非課税世帯”是一条社会扶助线,可享受各种专属福利:

1)臨時福祉給付金
日本政府经常会在一些特殊时期派发红包,对象通常就是“非課税世帯”。例如2014年消费税上调8%,就向“非課税世帯”家庭成员,每人派发了1.5万円的红包。2019年消费税再调至10%,又发了25%的现金打折券!

2)“国民健康保险、介护保险”减免
最大可减免保费70%!每年只需负担不足1万円的保费,即可享受与富人同等水平的医疗保障!

3)“高額療養費”减免
国民健康保险的大病医保“高額療養費”,通常每月超过8万円以上的高额医疗费用,才可获得报销。但“非課税世帯”减免一半以上!每月医疗费上限封顶35,400円。

4)地区特色福利
日本各地还设置有本地特色的福利。如:小孩托儿费的减免、体检费用减免、教育费用减免等等,具体可以查询所在地的“市役所”官网。  

黄金避税线

人生不止一种生活模式,早日跳出老鼠赛跑式的人生,选择自己喜欢的方式去生活!用“黄金避税线”保卫自己的自由生活。

 
核定收入对象
上年收入
上年收入
上年收入
本年收入
每年支付次数
12次
9次
4次
1次
基礎控除
57万円
43万円
45万円
48万円
可减免项目
給与所得控除
扶養親族控除
給与所得控除
給与所得控除
扶養親族控除
最大减免额度
黄金避税线
(工资性年收)
122万円以下
+抚养亲属额度
98万円以下
100万円以下
+抚养亲属额度
103万円以下
+14项个税减免
黄金避税线
(非工资性年收)
57万円以下
+抚养亲属额度
43万円以下
45万円以下
+抚养亲属额度
48万円以下
+14项个税减免

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《脱畜专享特权3:住民税非課税免除制度(2021年新政)》上有11条评论

  1. 我一直认为住民税应该按地区分等,而不是个地方政府自己制定。
    此外,各地方政府应该就住民税的使用对辖区住民给与通报和投票通过与否决权。
    第三,如果辖区内住民有捐赠和慈善行为的,应该可以对等减免住民税征税额度。。。

    呵呵,人家日本人都没buzz呢,我个老外真是咸吃萝卜了。

  2. 您好,我想问一下:我目前的在留卡是2020.3.7到期,2019.12.30前注销日本住址回国.不注销在留卡。打算2020.2月份来一次日本旅游,住民税的话,需要多交2020年1到5月份的吗?2020.6月份之后还需要交住民税吗?

  3. 销户时,需要清缴所有住民税。销户后,就不再有新的住民税了。
    例如2019.12.30销户,那么需要缴清12.30之前所有住民税,而这之后无论你何时来日本,就和游客一样,无需再缴税了。
    多说一句:住民税采用“后置征税”方式,帐期要慢“一年半”。即工资中扣除的只是“上一年度”的住民税,因此即便回国前你没有收入,“本年度”的住民税还没交,所以到时不要因为住民税很高而惊讶。
    我最近会发一篇关于回国前的必做事项,敬请关注。

  4. 关于 非課税世帯 ,博主红线写的 所有成员 的问题。
    假如我和妻子,住民税都在“免税线“以下,有国内3个抚养亲属的情况。
    3个抚养亲属是否也应在 所有成员 的范围内?
    但是因为在国内无法查证,所以上述情况最后可被判定为 非課税世帯 ?

  5. 所谓“同一世帯”,指的是住民票上登记的所有成员。
    不在住民票上的,包括国内亲属都不属于“同一世帯”。
    换句话说,本来你的收入是在课税线之上的,通过抚养亲属是有可能拉到课税线之下的,假如其他家庭成员也同样在课税线之下,那么就是“非課税世帯”了。

    至于国内亲属的收入,还好目前尚无“收入证明”的要求。

  6. 您好 想請問這次學生支援金。裡面有條,住民稅非課税世帯學生的要求。我去年(還在打工)報稅時候有報扶養控除,國內父母把住民稅全部免除掉了。那這樣我還可以申請嗎? 因為這次提交需要申請住民稅非課稅證明書 。不好意思謝謝。

  7. 没有“非課稅”这个证明的。只要你报税了,市役所就有你的税务记录,去年“非課稅”的自动符合条件。

  8. 上个月公司刚给我一个小纸条写着每个月分摊的住民税。这个月区役所又给我发了个单子,要交住民税。第一期从这个月开始交。住民税不是晚半年才通知吗?3月份提交个人申告,有个选项是住民税公司交,个人交的选项(貌似)。我好像选的个人交。难道和这个有关?

  9. tax对的,晚半年。你现在交的是上一年的“住民税”。同样,假如你不选择“个人交”,公司代扣的也是上一年的“住民税”。

  10. 谢谢。我还有问题要请教下。我3月份个人申告,填写的住民税选的是:自分で納付。但是公司从这个月(6月)开始还是开始扣住民税。每月都扣。另外,区役所也给我发了的住民税单子,金额和公司扣的不一样,从这个月开始需要缴4期。我的问题是:为什么我选了个人支付住民税,公司还是收到了区役所的代扣通知书?还有,为什么我个人另外需要再缴4期?和公司缴的有什么区别?

  11. 1)估计是区役所动作太慢,还未通知公司停止代扣。你可以拿着住民税单,向公司或区役所确认一下。不过因为两边交接而造成多交税的也没关系,明年再报税时“多退少补”,多交的税还是可以退回来的。
    2)个人缴纳住民税的,税单是三个月1期,共4期。而公司代扣住民税的,扣税是每月1期,共12期。
    3)至于税金不同,那是很正常的。因为你又单独报税,你的所得金额在公司和区役所是不一样的。同样这个差额到明年再报税时“多退少补”。

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