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五张图教你看懂日本“个人所得税”

小武,“所得税”是日本税负的基础,它实行的是递进税制,即个人收入越高,所得税越重。“所得税”的高低也会间接影响其他三大税负:住民税国民年金税国民健康保险税
 
想要合理避税,就要搞懂“税”的游戏规则。可以说,只要掌握了“所得税”的运作规则,交多少“个税”你自己说了算!

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收入金額=工资(税前收入)

在日本面试时所谈的”収入”,就是指一年的税前工资。工资“收入”是我们最关心的,但是在“税”的世界里,可不认识它,因为它不是“个税”征收的对象。
 

图二:所得金額

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所得金额=收入-給与所得控除

“給与所得控除”是工资性收入(社员、小时工)才有的抵扣额度,是对工薪族的特别照顾。税前收入对应的抵扣额度:“給与所得控除”(2018年)
給与の支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%
650,000円に満たない場合には650,000円
180万~360万円以下 収入金額×30%+180,000円
360万~660万円以下 収入金額×20%+540,000円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円
1000万超 2,200,000円(上限)
举例:2016年小A的年工资为600万円,“所得金额”即为:426万円
计算:600万円-(600万円×20%+54万円)=426万円
 
“収入”和“所得”是完全不同的概念,“収入”是我们日常用语,而“所得”才是个税征收的对象。在“税”的语言里,没有“收入”,只有“所得”。是理解日本税法“最最”重要的概念!
 

图三:課税所得

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課税所得=所得金額-所得控除

“所得金額”是个税征收的对象,但还需要扣除“所得控除”后才是个税起征对象:“課税所得”。“所得控除”即个税减免,共有14项。不同的减免项对应不同的减免额度。“所得控除”减免金额越多,个税负担越轻。
 
这里要给“所得控除”点赞!它是一个非常人性的税制安排。试想有没有孩子、有没有善养父母、有没有疾病、有没有受灾等等不同家庭的生活负担完全不同。“所得控除”就是为了照顾了不同家庭的不同状况,最大限度的保证了税负的公平。
 
14项个税减免“所得控除”(其中黄色是最常用到的):
减免项目
减免金额
减免内容
38万円
适用于所有纳税人
支付社保的全部金额
包括家庭全员的社保
38万円
抚养配偶年收入150万円以下
3~36万円
抚养配偶年收入150~201万円以下
・16岁以上:38万円
・19岁~22岁:63万円
・70岁以上(同居):58万円
・70岁以上(非同居):48万円
抚养亲属(范围:三亲六戚)
27万円
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
每个保险最大减免额4万円
(合计最大减免额12万円)
有加入生命保険、介護医療保険
个人养老保险的
・医疗费-年所得额×5%
(或:医疗费-10万円)
一年中医疗费超过10万円的
・损失额-年所得额×10%
(或:损失额-5万円)
遭遇天灾或人祸的
地震保险的全部金额
(减免额上限5万円)
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
27万円
(特別情况35万円)
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
退休保险的全部金额
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
捐赠金款-2000円
(不超过年所得的40%)
有向国家、地方团体、NPO法人
捐赠的
障害者控除
27万円
(特別残障人40万円)
本人或抚养亲属是残障人士的
继续示例小A,假设他支付社保90万,还要抚养妻子和国内父母,他的“課税所得”为184万円。
所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
426万円
ー38万円
ー90万円
ー38万円×2人
ー38万円
184万円

14项个税减免中, “基礎控除”是每个居民都可享受的减免项。“配偶者控除”是有抚养配偶家庭的常用项。“扶養控除”的减免效果最大,在日华人的专享减税福利!
 

图四:納税額

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納税額=課税所得×税率
 
税率共分为7档(注意对应的是“課税所得”金额):
年課税所得 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195~330万円以下 10% 97,500円
330~695万円以下 20% 427,500円
695~900万円以下 23% 636,000円
900~1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800~4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

示例小A通过“抚养亲属”的减免,将“課税所得”拉低到184万円,税率也从第三档的20%降至5%!“納税額”为92,000円(184万円×5%)。

“納税額”还不是应缴的个税金额,自2013年起个税还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。因此小A的个税为:93,932円【184万円×5%×(1+2.1%)】。

 

图五:所得税
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所得税=納税額-税額控除

最后还需要扣除房贷、捐赠等特定认可的减免项:“税額控除”后,才是个人最终应缴纳的所得税。相当人群是没有“税額控除”减免项的,因此图四“納税額”即为个人应缴的所得税!  

所得税计算工具
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利用网上的个税工具:“税金計算機”,可以方便的计算自己的个税金额!下面通过示例小A,演示该工具的使用方法。只有黄色框可录入数值,白色框为自动计算的结果。首先在“給与収入”框录入小A税前年收600万円,在“社保控除”框录入小A个人负担的社保金额90万円。

1748拉到页面下部分,找到“扶養控除計算”,勾选抚养亲属人数(小A父母2人)。“扶養控除額”的减免额由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。

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接下来找到“配偶者控除計算”,开始录入小A配偶的收入。假设小A妻年收入95万円,所得金额即为30万円(年收入95万-給与所得控除65万)。勾选“配偶者控除”后,将自动得到“配偶者控除額”33万円的计算结果。
 
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最后重新拉回到页面上部,就能查到“所得税”的计算结果了。小A“所得税”为93,900円。
 
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小A
抚养1人(妻子)
抚养3人(妻子/父母)
差额
所得税
165,900
93,900
72,000
假如没有抚养国内父母,小A“所得税”将提高至165,900円,两者相差7万円多!
 
可见掌控所得税的核心是14项个税减免“所得控除”。工薪族通过“年末調整”,自由职业者通过“確定申告”理直气壮的为自己去减税吧!节税不是逃税,它是我们纳税人应享的权利!

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《五张图教你看懂日本“个人所得税”》上有49条评论

  1. 您好,我去年三月来的日本,我算了一下去年医疗费有145600yen,,这里包括洗牙的费用,收入去年是八百万,可以申请退税吗?需要带什么去税务局?谢谢!

  2. 医疗费减税
    减税认可的医疗费,仅限于治疗目的(洗牙不可)。假如年医疗费超过10万是有减税的,但仅限超过部分,因此减税效果很差。例如年医药费12万,控除额即为2万,假如个税为20%,减税额只有4000円。

    申报“医療費控除”手续相当麻烦,不建议去现场申报,因为事先需要准备所有医药费的明细(如图:在国税厅官网下载)。

  3. 还是有些看不懂,我想问一下我来日10年年收入是280万申请永驻可以吗,所有税都交了

  4. 您的文章给予了我很大的帮助,感谢您!
    刚用文章中提到的那个税金计算器试了一下,课税所得在小于38万的时候也是按5%算的啊,并没有免税,看了一下国税厅的网站,所得税の速算表也只是分了七级而已,所以我有些迷糊。这到底是怎么回事啊?求解答

  5. 公司发放的各种补贴都属于个人所得税,如年终奖、住房补贴等。
    (“实报实销”类补贴除外,如交通费、安家费等)

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