1757

五张图教你看懂日本“个人所得税”

小武,“所得税”是日本税负的基础,它实行的是递进税制,即个人收入越高,所得税越重。“所得税”的高低也会间接影响其他三大税负:住民税国民年金税国民健康保险税。想要合理避税,就要搞懂“税”的游戏规则。可以说,只要掌握了“所得税”的运作规则,交多少“个税”你自己说了算!

125
收入金額=工资(税前收入)

在日本面试时所谈的”収入”,就是指一年的税前工资。工资“收入”是我们最关心的,但是在“税”的世界里,可不认识它,因为它不是“个税”征收的对象。
 

图二:所得金額

1174
所得金额=收入-給与所得控除

“給与所得控除”是工资性收入(社员、小时工)才有的抵扣额度,是对工薪族的特别照顾。税前收入对应的抵扣额度:“給与所得控除”(2020年)
給与の支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%-10万円
(不足55万円的,按55万円抵扣)
180万~360万円以下 収入金額×30%+8万円
360万~660万円以下 収入金額×20%+44万円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+110万円
1000万超 195万円(上限)
举例:2020年小A的年工资为600万円,“所得金额”即为:436万円
计算:600万円-(600万円×20%+44万円)=436万円
 
“収入”和“所得”是完全不同的概念,“収入”是我们日常用语,而“所得”才是个税征收的对象。在“税”的语言里,没有“收入”,只有“所得”。是理解日本税法“最最”重要的概念!
 

图三:課税所得

1175

課税所得=所得金額-所得控除

“所得金額”是个税征收的对象,但还需要扣除“所得控除”后才是个税起征对象——“課税所得”。“所得控除”即个税减免,它共有14项。不同的减免项对应不同的减免额度。“所得控除”减免的金额越多,个税负担就越轻。
 
这里要给“所得控除”点赞!它是一个非常人性的税制安排。试想有没有孩子、有没有善养父母、有没有疾病、有没有受灾等等不同家庭的生活负担完全不同。“所得控除”就是为了照顾了不同家庭的不同情况,最大限度的保证了税负的公平。
 
14项个税减免“所得控除”(其中黄色是最常用到的):
减免项目
减免金额
减免内容
48万円
适用于所有纳税人
支付社保的全部金额
包括家庭全员的社保
38万円
抚养配偶年收入150万円以下
3~36万円
抚养配偶年收入150~201万円以下
・16岁以上:38万円
・19岁~22岁:63万円
・70岁以上(同居):58万円
・70岁以上(非同居):48万円
抚养亲属(范围:三亲六戚)
27万円
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
每个保险最大减免额4万円
(合计最大减免额12万円)
有加入生命保険、介護医療保険
个人养老保险的
・医疗费-年所得额×5%
(或:医疗费-10万円)
一年中医疗费超过10万円的
・损失额-年所得额×10%
(或:损失额-5万円)
遭遇天灾或人祸的
地震保险的全部金额
(减免额上限5万円)
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
27万円
(特別情况35万円)
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
退休保险的全部金额
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
捐赠金款-2000円
(不超过年所得的40%)
有向国家、地方团体、NPO法人
捐赠的
障害者控除
27万円
(特別残障人40万円)
本人或抚养亲属是残障人士的
继续示例小A,假设他支付社保90万,还要抚养妻子和国内父母,他的“課税所得”为184万円。
所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
436万円
ー48万円
ー90万円
ー38万円×2人
ー38万円
184万円

14项个税减免中, “基礎控除”是每个居民都可享受的减免项。“配偶者控除”是有抚养配偶家庭的常用项。而“扶養控除”的减免效果最大,可以说是日华人的“专享”减税福利!
 

图四:納税額

1176
納税額=課税所得×税率
 
税率共分为7档(注意对应的是“課税所得”金额):
年課税所得 所得税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195~330万円以下 10% 97,500円
330~695万円以下 20% 427,500円
695~900万円以下 23% 636,000円
900~1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800~4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円
示例小A的“課税所得”为184万円,对应的所得税率为5%,“納税額”即为92,000円(184万円×5%)。“納税額”还不是应缴的个税金额,自2013年起个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。因此小A的个税实际为:93,932円【184万円×5%×(1+2.1%)】。

这里多说一句,假如小A没有“抚养亲属”的减免,他的“課税所得”又是多少呢?

所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
436万円
ー48万円
ー90万円
ー38万円
260万円

“課税所得”增加到260万円!其对应的“所得税率”提高至10%,“納税額”为162,500円(260万円×10%-97500円)。你看,一个减税项目能让税负相差7万円!

图五:所得税
1177

所得税=納税額-税額控除

最后还需要扣除“税額控除”——它是为有房贷和有捐赠的人而专门设置的。相当人群是没有这个减免项的,因此通常情况下,图四“納税額”即为最终个人应缴的所得税!  

所得税计算工具
1758
利用网上的个税工具:“税金計算機”,可以方便的计算自己的个税金额!下面通过示例小A,演示该工具的使用方法。只有黄色框可录入数值,白色框为自动计算的结果。首先在“給与収入”框录入小A税前年收600万円,在“社保控除”框录入小A个人负担的社保金额90万円。

1748拉到页面下部分,找到“扶養控除計算”,勾选抚养亲属人数(小A父母2人)。“扶養控除額”的减免额由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。

1750
接下来找到“配偶者控除計算”,开始录入小A配偶的收入。假设小A妻子的年收入85万円,所得金额即为30万円(年收入85万-給与所得控除55万)。勾选“配偶者控除”后,将自动得到“配偶者控除額”38万円(所得税)和33万円(住民税)的计算结果。
 
1759
最后重新拉回到页面上部,就能查到“所得税”的计算结果了。小A“所得税”为93,900円。
 
1760
小A
抚养1人(妻子)
抚养3人(妻子/父母)
差额
所得税
165,900
93,900
72,000
假如没有抚养国内父母,小A“所得税”将提高至165,900円,两者相差7万円多!
 
可见掌控所得税的核心是14项个税减免“所得控除”。工薪族通过“年末調整”,自由职业者通过“確定申告”理直气壮的为自己去减税吧!节税不是逃税,它是我们纳税人应享的权利!


本站内容均为原创,未经作者允许,禁止转载!
如果本文对您有帮助,就请打赏我吧:-)您用金钱的称赞,能让我陪您走的更远。

《五张图教你看懂日本“个人所得税”》上有66条评论

  1. 如果抚养者的年收入还不到一百万,但被扶养者年收入超过一百三十万的话,抚养人是否要承担被扶养人的税呢,

  2. 1)假如被扶养人的收入超过扶养人,那么扶养关系调转,即收入高的一方扶养收入低的。
    2)不是承担被扶养人的税,而是因为有扶养负担,因此扶养人可获得一定的减税额度。

  3. 你好,我还是不太明白,配偶者控除額是指扣除丈夫33万、还是给丈夫减免33万?还有配偶者年收是什么机构记录的,非工资所得,银行流水超150万 能被退出抚养吗?

  4. “配偶者控除額”是指丈夫(扶养人)的税前抵扣额度。例如500万税前年收,抵扣33万之后就是467万。假如个税为20%,那么节税金额就是33万×20%=6.6万。有关“配偶者控除”,你可以参考这篇文章。另外“非工资”年收是本着诚信的原则自觉申报的,没人监控但不代表可以随意申报。因为银行的记录不会消失,税务是可以随时调取的。一旦被抽查到,就是逃税的行为。除了罚款之外,对在留资格也会有影响。

您的声音对我很重要,欢迎给我留言!

所有留言需审核后才能显示,请耐心等待。谢谢!