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确定申告8——对无良企业的4个节税自救办法

 

小武,回复“留言”是我一天工作的开始。在这么多留言当中,给我印象最深的是一位拿着技术工作签证,在一家IT公司就职的“派遣员工”,我这里就称他为小A吧。小A说是“员工”,其实他与公司并没有劳务关系,有项目的时候就按劳取酬,没项目的时候就只能领到一点底薪。与其说小A是“派遣员工”,不如说他与公司其实是项目合作关系。
 
小A的劳务关系让他无法享受公司应有的福利保障,就连税务问题也需要自己解决,所以希望我给他一些税务上的建议。尽管我特别用心的回复了他,也对他有所帮助,但我知道税务问题不是一两句话可以讲清楚的,而且小A碰到的问题也绝不是个例,因此我就想尽我所能,为那些在日本无公司依靠的“派遣”人员们、自由职业者们,写一篇如何节税自救的攻略。
 
说回小A的情况,公司不为他提供任何福利保障,也不帮他的工资做税务处理,因此他拿的其实是“税前工资”。工资不课税,这看起来拿的更多,但实际上课税更重。为什么这么说呢?因为假如工资没经过公司的税务申报,就不能证明是工资了,而是另一类课税更高的收入——“雑所得”,它们之间的课税差别主要体现在减税项目——“給与所得控除”
 
我在之前的文章有提到过:工薪族与自由职业者在课税方面是不平等的,日本税务对工薪族特别偏心,为他们设置了专享的免税项——“給与所得控除”,它的免税额度高达65万円以上,下面我们就用示例来比较一下。
 
不考虑其他情况下,假设同样税前工资300万円,小A与“正式工”小B的课税情况如下:
 
税前工资
基礎控除
給与所得控除
①-②-③
課税所得
5~45%
所得税
10%
住民税
合计税负
小A
300万円
48万円
0万円
252万円
15.45万円
25.2万円
40.65万円
小B
300万円
48万円
98万円
154万円
7.7万円
15.4万円
23.10万円
可见,只是因为少了一个减税项“給与所得控除”,小A的课税是小B的近一倍!这全是因为小A公司的无良,把他本来应该是工资“給与所得”的收入,变成了“雑所得”。同样,像我这样脱离“组织”,没有工资收入的自由职业者,也面对和小A一样的课税过高的问题。那么没有公司依靠的小A,该何节税自救呢?——有以下四个减税办法。
 

节税办法

自救一:亲属扶养
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概要
1)认可“三亲六戚”的亲属关系,并且不限定要生活在一起;
2)每抚养一个亲属,可获个税减免额度:38万円~;
条件
1)抚养亲属的年收不超过103万円;
2)扶养人汇给被扶养人的海外汇款证明;
3)亲属关系公证书(提交原件);
“扶養控除”是在日华人最有效的减税项目。通过抚养国内父母,小A可以获得76万円的免税额度(38万円/人),有了它基本就可以补上因为没有“給与所得控除”而造成的节税缺口了。它的申报方法在这里
 
自救二:国民年金
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概要
1)谁支付,谁受益。为配偶支付的年金,也可申报减税;
2)以上一年“实际支付金额”为准,与支付账期无关(即补缴、提前缴费部分也算)
条件
1)需要“年金控除証明書”(自己留存,提交可免)
因为没有公司的福利保障,小A只能自己保障自己,加入国民年金和国民健康保险。他支付的“国民年金”,是可以全额计入减税额度的。假设小A上一年共支付“国民年金”8万円,那么这又能多出8万円的减税额度。它的申报方法在这里
 
自救三:国民健康保险
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概要
1)谁支付,谁受益。为配偶支付的国保费用,也可申报减税;
2)申报以上一年“实际支付金额”为准,与支付账期无关(即补缴部分也算)
条件
1)无需提交缴费收据(自己留存,提交可免)
假设小A上一年的“国民健康保险”费用为8万円,这也同样全额计入减税。它的申报方法同上。
 
自救四:扶养配偶
妻子年收入
(工资性收入)
妻子年所得
(非工资性收入)
丈夫减税额度额度(配偶者控除)
所得税
(2018年实施)
住民税
(2019年实施)
150万円以下
95万円以下
38万円
33万円
假如已经成家的,还可以利用减税项目“配偶者控除”。只要配偶的年收入在150万円以下,即可再获得38万円减税额度。它的申报方法在这里,即使配偶生活在国内,也可以申请哦。
 
 
税前工资
基礎控除
减税额度
①-②-③
課税所得
5~45%
所得税
10%
住民税
合计税负
小A自救前
300万円
48万円
0万円
252万円
15.45万円
25.2万円
40.65万円
小A自救后
300万円
48万円
130万円
122万円
6.1万円
12.7万円
18.80万円
小B
300万円
48万円
98万円
154万円
7.7万円
15.4万円
23.10万円
通过四个节税处理后,小A共获得减税额度130万円:扶养父母76万円+国民年金8万円+国民健康保险8万円+扶养配偶38万円,他的课税负担也降为18.8万円,反而比小B的税负还要轻一些。
 

报税演示

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下面演示小A通过国税厅“確定申告書作成コーナー”网上报税的方法。受篇幅所限这里略去不重要的步骤,只介绍重点。图示为“申告書”总表,首先开始录入小A的收入。前面说过了,因为小A的工资未经过公司的税务申报,已经不是工资“給与”收入了,而是“雑所得”收入——它的录入口在“雑→その他”。
 
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选择收入类型,录入小A的收入金额和公司信息即可。
 
2846接下来录入小A的四个减税项,它们的数据录入口分别如图所示。
 
2847录入减税项——“社会保険料控除”。

2848录入减税项扶养亲属——“扶養控除”。

2849录入减税项扶养配偶——“配偶者控除”。 

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回到“申告書”总表,在右侧找到第(47)项,这里就是小A应缴的所得税金额了。
注:多出来的1,281円,是另外征收的东日本大地震“復興特別所得税”(2.1%)
 
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多说一句,国税的报税平台只能看到“所得税”的金额,“住民税”的账单是根据国税的申报信息,由居住地市区役所另外邮寄的(5月份之后)。
 

支付方式

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最后说说如何支付税单。国税厅提供两种申报方式,其中因为涉及减税项“扶養控除”,因此通过“書面提出”——打印申报资料,以“邮寄”的方式提交是最方便的。但对于需要缴税的小A来说,我更推荐他去税务所直接提交资料理由:为了能在支付税单时,进一步节税。
 
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通常情况下,报税完成后会收到这样一个“納付書”,在银行或邮局可以支付这个税单。
 
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然而,假如在税务所直接提交申报,可以顺便要求税务人员换成这种有条形码的税单——バーコード付き納付書。为什么非要“条形码”的税单呢?为了能用缴税神器nanaco卡支付,用它可以为小A进一步节税1%~2%关于nanaco的节税方法可以参考这篇文章,这里就不再展开介绍了。
 
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特别要介绍的是:国税厅为了更方便的缴税,在报税流程的最后提供有多种支付方式的选择。其中最方便也没有手续费的支付方式是——“コンビニQR納付”。但遗憾的是,711便利店不支持QR支付。。。因此像小A这样税金较高的纳税人,特别跑一趟税务所还是划算的,不但节税、还能省去一笔邮寄报税资料的费用。问题来了,别的税费也这么麻烦吗?不,其他的税单都是有条形码的。
 
目前可用nanaco支付的税单有:
税种
账单期数
税种
账单期数
国民年金税
12期/年
固定资产税
4期/年
住民税
4期/年
(轻)汽车税
1期/年
国民健康保険税
9期/年
所得税(需要换税单)
1期/年
条形码和QR码税单的区别:
 
バーコード納付書
QRコード納付書
获得方法
只能在税务所窗口申请
网上申报完成后,打印即可
便利店
全部可使用
Lawson、Familymart等部分店铺
信用卡支付
不可
不可
支付限额
30万円以下
30万円以下
返点
有(用nanaco在711支付)
写在最后
我不想评价小A的那家“无良企业”,我只想说:没有“组织”依靠的个人更需要掌握税务知识,拿起“报税”这个武器来捍卫我们的收入。所以这篇自救攻略既是写给小A的,也是写给像我这样的自由职业者。同时,也希望工薪族们不能只依靠公司的“年末調整”,利用好每年的“確定申告”打磨报税技能非常重要。因为公司不可能包养我们一辈子,“报税”是我们在日本生活的必备技能!


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《确定申告8——对无良企业的4个节税自救办法》上有12条评论

  1. 2023年亲属扶养好像要变成需要往国内寄38万以上吧?
    不知道可不可以寄回国再寄回来…
    否则,假设他年薪300万左右的话,如果写抚养两个人需要往国内寄76万,
    他到手工资(所得)再减去76万,剩下的钱不知道够不够他一年的生活用。

  2. 还有问博主一下,2023新政亲属扶养变成30~70岁需要往国内寄38万以上,30岁以下70岁以上的并没有写金额要求。那30岁以下70岁以上是不是也寄38万以上比较好?不知道寄少的金额会不会出问题。谢谢~~

  3. 博主你好。我入社在填扶养申告书时,公司给我的回复是,2020年4月开始,必须要“在日本国内有住所的”,才被列为海外居住者の被扶養者认定标准。如果是照此标准,国内的父母都不列入在内了吧。

  4. 申请永住时,日本现在对加了多个海外抚养家族的会被视作负担过重,不具备维持生计的条件,所以博主在教个人申告的同时要提醒金后申请永住的风险,不要捡了芝麻丢了西瓜。

  5. 看来我两年确定申告都报错了。我跟文中小A是一样的情况,以个人事业主身份跟it公司签的合同,自己申报纳税。但我申报时,选得不是杂所得,而是 事業所得(営業・農業)那一项不知道后续会不会有什么影响

  6. 税务关注的不是有没有报错“税项”(报错很常见),而是有没有少报税。事業所得与杂所得的区别在于:前者抵税项目更多(如:青色申告控除)。根据你的描述,你只是报错了收入项,并没有申报额外抵税,因此税金应该是对的。建议你用国税申报工具,重新演算一下,假如税金确实是对的,那么什么也没有影响。相反则需要重新“修正申报”,并补缴税金。

  7. 谢谢。以杂所得报税,我在官网上看到,收入之下,只有一个支出项:必要経費,相当于收入减去这个必要経費后就是总所得了。然而,像我们这种明明是企业员工,跟公司签订的确是个人事业主这种合同,这个支出感觉就很难确定。比较合理的也就是以花销是否跟工作有关来决定。但有时候这种界定很笼统,比如衣食住行 电话 房租这些,我们都作为支出了。但如果真被查税了,估计很多都有问题。看你文章里的介绍,感觉我们这种情况是不应该填任何必要経費的,是吧

    事实上,我们以事業所得报税,填了很多 水电煤气 交通 消耗 杂费 交际之类的支出,尤其后面几项消耗 杂费 交际根本不可能有任何票据证明,而且本来也是胡乱写了个大约数字。因为如果不扣除这些的话,总所得会比较大,导致国民保险的金额非常大,可能会满额。看了你的文章,感觉我们报得税有很大问题。来日本后,是请教同事后这也报税的。他们这样填,我们就跟着这样填了。以后还打算申请永驻或者归化呢 报税的问题似乎比较严重。

  8. 1)您说的很对,一些关联的“必要経費”定义很模糊,我个人是不用的。因为金额小了没减税效果,金额大了被抽查就得不偿失了。
    2)说实话,这样“事業所得”的报税方式确实问题比较大,没被抽查到是幸运,但申报数据不会消失,这永远是个隐患。是不是要“修正申报”需要您自己斟酌,但今后还是建议用合理的方法减税,用正确的方式报税。

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