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图解“配偶者控除”新政,主妇更有必要报税!

小武,日本是个典型的男权社会,“男外女内”的界限分明,围着灶台转的男人,会被认为没出息。怀孕了还不自觉离职的女人,会遭人白眼。日本社会的男人和女人,好像就是两部机器,一部是“工作机器”,一部是“生育机器”。
 
生育后的日本女性不是不愿意继续工作,但面对繁重的家务,短缺的托儿所和男权的职场,选择接受丈夫的“抚养”,成为一名家庭主妇,是大多数育后女性不得已的理性选择。

配偶者控除新政

“抚养”是颇具日本特色的制度。在日本家庭中,收入高的一方可以申请“抚养”低收入(年收201万円以下)的一方,扶养人负担被扶养人全部或部分社保的同时,获得减税的福利,这就是所谓的“配偶者控除”。可见,“配偶者控除”最大的收益人是抚养人。在“男主外女主内”的日本社会中,该减税福利就是“男权社会”下的产物,它的初衷是在鼓励妻子在家相夫教子。

随着劳动力不足越来越突出,日本政府一直在讨论:调整“配偶者控除”,刺激主妇们出去工作。这就是2018年开始实施“配偶者控除”新政的背景。然而新政并不得人心,因为无论如何调整“配偶者控除”,受益的只能是丈夫,作为“被扶养”的妻子社保负担一点没变!本来就不高的小时工收入,增加的一点收入反而被社保“吃掉”,聪明的日本主妇们自然难以积极响应。

2018年“配偶者控除”新政:
被抚养人的收入下限由原来的103万提高到了150万円;上限也由原来的141万提高到了201万円。

妻子年收入
丈夫减免额度(配偶者控除)
所得税
(2018年实施)
住民税
(2019年实施)
150万円以下
38万円
33万円
150~155万円未満
36万円
33万円
155~160万円未満
31万円
31万円
160~167万円未満
26万円
26万円
167~175万円未満
21万円
21万円
175~183万円未満
16万円
16万円
183~190万円未満
11万円
11万円
190~197万円未満
6万円
6万円
197~201万円未満
3万円
3万円
201万円以上
0万円
0万円
・妻子年收入在150万円以下的,丈夫享受最高的38万円税前收入抵扣。
假设丈夫个税是最低档的5%,节税金额即为1.9万円(38万円×5%),假设个税是20%档,节税金额即为7.6万円(38万円×20%)。
 
・妻子年收入在150万~201万円以下的,丈夫享受36万~3万円的收入抵扣。
妻子的收入越高,丈夫获得的抵扣越少。
 
新政看似大幅放松了对主妇们的收入限制,扩大了抚养的适用范围,但这仅是所得(住民)税的调整,占大头的“社保”负担一个也没变,一点没减少!

五座税负的高墙

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1)100万円の壁:
住民税高墙。
一旦年收入超过100万円,就要被征收住民税,并且需要主妇们自己报税并支付住民税。住民税是所有税负障碍中最高的墙!
 
2)103万円の壁:所得税高墙。丈夫虽然可以通过“配偶者控除”获得税负上的减免,但主妇的个人所得税一分不会减少,只要年收入超过103万円,就需要“確定申告”报税!
 
3)106万円の壁:大企业社保(健康和年金)高墙。2016年搞出来的政策,针对的是在大企业(员工规模501人以上)打工的主妇们。每周工作20小时以上、月工资8.8万以上并预计工作1年以上的主妇们,都需要自己负担健康和厚生年金税!
 
4)130万円の壁:小企业社保(健康和年金)高墙。在服务业打工的主妇们也跑不了,只要年收入超过130万円,扶养人的丈夫将无法代缴妻子的社保,主妇们需要自己支付最贵的健康和年金税!
 
5)150万円の壁:“配偶者控除”最高减税额度上限。年收入不足150万円的,扶养人才能获得“配偶者控除”最高38万円的减税额度。一旦超过150万円这条线,丈夫的税前抵扣将相应越少。主妇收入超过201万円红线的,抚养关系将被解除,丈夫丧失减免福利。
 
可见,“配偶者控除”只是主妇们重新进入职场道路上最低的一道门槛,在它的前面还有好几道更高的高墙!关注鸡肋的“配偶者控除”根本没有任何意义!主妇们重点要考虑的是:随着收入的增加,自身的社保负担有多少,因为它比丈夫的减税额度要重的多!
 

100万收入红线

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可见,在日本想要继续工作的主妇们是有多不容易,需要面对这么多的高墙壁垒!假设主妇把所有空余时间都拿出来工作,每月工作20日,每日工作8小时,以东京平均“1000円時給”计算,她的年收入为:1000円×8小时×20日×12月=192万円。
 
年收入192万円算是靠小时工能赚到的较高水平了,虽然她还在丈夫的抚养范围内,但沉重的税负达到了316,680円,抽走了她工资的16.5%!
税前年收入
所得税
住民税
健康保险
(府中市为例)
国民年金
到手工资
192万円
-28,500円
-63,300円
-29,760円
-195,120円
1,603,320円
可见,主妇们越辛苦工作,为国家贡献的就越多。所以聪明的日本主妇才不会拼命打工,她们需要把自己的收入控制在100万円的红线内,这样才可以既为丈夫减税,又能为自己完全避税!现在你明白为什么那么多日本主妇可以有闲功夫相约喝茶了吧?

理想的收入模型(夫妇都受益):
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夫妻的税负对比

税负高墙
妻子收入
妻子
(被抚养人)
丈夫
(抚养人)
住民税
所得税
社会保险
(年金/健康保险)
所得税
(配偶者控除)
100万住民税墙
100万円以下
◯免税
◯免税
◯丈夫交税
◯配偶者控除
103万所得税墙
100~103万円以下
×自己交税
◯免税
◯丈夫交税
◯配偶者控除
130万小企业社保墙
103~130万円以下
×自己交税
×自己交税
◯丈夫交税
◯配偶者控除
106万大企业社保墙
106~130万円以下
×自己交税
×自己交税
×自己交税
◯配偶者控除
150万配偶控除线
150万円以下
×自己交税
×自己交税
×自己交税
◯配偶者控除
201万抚养范围线
150~201万円以下
×自己交税
×自己交税
×自己交税
◯配偶者特別控除
 
201万円以上
×自己交税
×自己交税
×自己交税
×无配偶者控除
丈夫的申报手续
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根据新政,只要妻子的年收入不超过201万円,就可以通过公司申报“配偶者扶養”。具体手续也很简单,向公司人事索取“給与所得者の扶養控除等(異動)申告書”,在A栏填写妻子个人信息及年收入即可。年收入是最重要的信息,它决定了扶养人可获得的个税减免额度。注意,这里填写的是“年所得金额”。例如:年收入95万的,所得金额即为30万(95万-65万)。
 
该表格同样适用于抚养亲属的“扶養控除”,抚养中的全部亲属、子女都可用它一并申请。每年12月“年末調整”之际,公司还会发放最新的表格,被抚养人有增减,收入有变化的,可重新填写即可。国税厅也有最新的表格和范本可以参考。

主妇更需要报税
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・100万円以下:如果有投资收益的,报税可以帮我们要回投资收益税!
・100万円以上:如果有个税减免中的任何1项,报税可以帮我们要回个税!
 
可见,仅有工资收入且不足100万円的这一种情况才不需报税。丈夫在公司申请了“配偶者控除”,并不代表主妇就可以不用再报税了。“配偶者控除”只是丈夫的减税政策,只要年收入超过100万円的,人人都有报税的义务。
 
“报税=交税+麻烦”是人们想办法回避报税的主要原因,其实报税既是每个居民应尽的义务,它更是我们伸张权利的武器。只要掌握了基本的税务知识,通过“確定申告”完全有可能获得不同程度的退税!报税与收入多少无关,主妇才越有必要报税!

写在最后:
日本的“四座税负大山”分属不同的部门管理,所得和住民税(税务)为“財務省”管辖,年金和健保(社保)为“厚生労働省”管辖。如果这2个部门不能相互协调,则任何单方面出的政策就会像“配偶者控除”一样,成为不能落地的“鸡肋”政策!也许那天开始讨论“国税庁和社会保険庁”合并为“税社庁”之际,才是主妇们真正的出头之日吧。。。


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《图解“配偶者控除”新政,主妇更有必要报税!》上有1条评论

  1. 说到底,日本人特别是男人、还是打心底里不想让女人出去工作的,最大的担心就是经济地位决定社会地位!!所以有抚养制度。但是人力资源的不能充分利用,又使得日本有权立法的那伙人用减低抚养免税的额度这种方式,逼底层妇女出来劳动,(虽然这必然使得生育率要么提高不了,要么教育水平提升不了—现在杀人的年轻人和宅着的年轻人多这是最大的成因吧),想保证生活品质的,只能不婚或超级晚婚了。但是这些税收壁垒是根本不会触及高收入阶层的!—这实际上保障了高收入层的男人们的生活品质,以及高收层家庭孩子的受教育特别是充分被教养的可能性。

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