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五张图教你看懂日本“个人所得税”

小武,“所得税”是日本税负的基础,它实行的是递进税制,即个人收入越高,所得税越重。“所得税”的高低也会间接影响其他三大税负:住民税国民年金税国民健康保险税
 
想要合理避税,就要搞懂“税”的游戏规则。可以说,只要掌握了“所得税”的运作规则,交多少“个税”你自己说了算!

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收入金額=工资(税前收入)

在日本面试时所谈的”収入”,就是指一年的税前工资。工资“收入”是我们最关心的,但是在“税”的世界里,可不认识它,因为它不是“个税”征收的对象。
 

图二:所得金額

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所得金额=收入-給与所得控除

“給与所得控除”是工资性收入(社员、小时工)才有的抵扣额度,是对工薪族的特别照顾。税前收入对应的抵扣额度:“給与所得控除”(2018年)
給与の支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%
650,000円に満たない場合には650,000円
180万~360万円以下 収入金額×30%+180,000円
360万~660万円以下 収入金額×20%+540,000円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円
1000万超 2,200,000円(上限)
举例:2016年小A的年工资为600万円,“所得金额”即为:426万円
计算:600万円-(600万円×20%+54万円)=426万円
 
“収入”和“所得”是完全不同的概念,“収入”是我们日常用语,而“所得”才是个税征收的对象。在“税”的语言里,没有“收入”,只有“所得”。是理解日本税法“最最”重要的概念!
 

图三:課税所得

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課税所得=所得金額-所得控除

“所得金額”是个税征收的对象,但还需要扣除“所得控除”后才是个税起征对象:“課税所得”。“所得控除”即个税减免,共有14项。不同的减免项对应不同的减免额度。“所得控除”减免金额越多,个税负担越轻。
 
这里要给“所得控除”点赞!它是一个非常人性的税制安排。试想有没有孩子、有没有善养父母、有没有疾病、有没有受灾等等不同家庭的生活负担完全不同。“所得控除”就是为了照顾了不同家庭的不同状况,最大限度的保证了税负的公平。
 
14项个税减免“所得控除”(其中黄色是最常用到的):
减免项目
减免金额
减免内容
38万円
适用于所有纳税人
支付社保的全部金额
包括家庭全员的社保
38万円
抚养配偶年收入150万円以下
3~36万円
抚养配偶年收入150~201万円以下
・16岁以上:38万円
・19岁~22岁:63万円
・70岁以上(同居):58万円
・70岁以上(非同居):48万円
抚养亲属(范围:三亲六戚)
27万円
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
每个保险最大减免额4万円
(合计最大减免额12万円)
有加入生命保険、介護医療保険
个人养老保险的
・医疗费-年所得额×5%
(或:医疗费-10万円)
一年中医疗费超过10万円的
・损失额-年所得额×10%
(或:损失额-5万円)
遭遇天灾或人祸的
地震保险的全部金额
(减免额上限5万円)
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
27万円
(特別情况35万円)
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
退休保险的全部金额
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
捐赠金款-2000円
(不超过年所得的40%)
有向国家、地方团体、NPO法人
捐赠的
障害者控除
27万円
(特別残障人40万円)
本人或抚养亲属是残障人士的
继续示例小A,假设他支付社保90万,还要抚养妻子和国内父母,他的“課税所得”为184万円。
所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
426万円
ー38万円
ー90万円
ー38万円×2人
ー38万円
184万円

14项个税减免中, “基礎控除”是每个居民都可享受的减免项。“配偶者控除”是有抚养配偶家庭的常用项。“扶養控除”的减免效果最大,在日华人的专享减税福利!
 

图四:納税額

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納税額=課税所得×税率
 
税率共分为7档(注意对应的是“課税所得”金额):
年課税所得 税率 控除額
38万円以下 免  税
38~195万円 5% 0円
195~330万円以下 10% 97,500円
330~695万円以下 20% 427,500円
695~900万円以下 23% 636,000円
900~1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800~4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

示例小A通过“抚养亲属”的减免,将“課税所得”拉低到184万円,税率也从第三档的20%降至5%!“納税額”为92,000円(184万円×5%)。

“納税額”还不是应缴的个税金额,自2013年起个税还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。因此小A的个税为:93,932円【184万円×5%×(1+2.1%)】。

 

图五:所得税
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所得税=納税額-税額控除

最后还需要扣除房贷、捐赠等特定认可的减免项:“税額控除”后,才是个人最终应缴纳的所得税。相当人群是没有“税額控除”减免项的,因此图四“納税額”即为个人应缴的所得税!  

所得税计算工具
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利用网上的个税工具:“税金計算機”,可以方便的计算自己的个税金额!下面通过示例小A,演示该工具的使用方法。只有黄色框可录入数值,白色框为自动计算的结果。首先在“給与収入”框录入小A税前年收600万円,在“社保控除”框录入小A个人负担的社保金额90万円。

1748拉到页面下部分,找到“扶養控除計算”,勾选抚养亲属人数(小A父母2人)。“扶養控除額”的减免额由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。

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接下来找到“配偶者控除計算”,开始录入小A配偶的收入。假设小A妻年收入95万円,所得金额即为30万円(年收入95万-給与所得控除65万)。勾选“配偶者控除”后,将自动得到“配偶者控除額”33万円的计算结果。
 
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最后重新拉回到页面上部,就能查到“所得税”的计算结果了。小A“所得税”为93,900円。
 
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小A
抚养1人(妻子)
抚养3人(妻子/父母)
差额
所得税
165,900
93,900
72,000
假如没有抚养国内父母,小A“所得税”将提高至165,900円,两者相差7万円多!
 
可见掌控所得税的核心是14项个税减免“所得控除”。工薪族通过“年末調整”,自由职业者通过“確定申告”理直气壮的为自己去减税吧!节税不是逃税,它是我们纳税人应享的权利!


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《五张图教你看懂日本“个人所得税”》上有36条评论

  1. 您好~无意中看到你的blog。我来日本三年前两年是留学生,第三年用了特定活动刚刚跟男友结婚换成家族滞在,现在在做创意类的freelance。这几年都没有交年金/所得税/住民税的说,但结婚后对于健康保险/所得税/住民税/国民年金真的一头雾水,每次去区役所好像听明白了但又好像又不明白了T.T
    1.请问作为现在我们这种情况,我的年金和保险要绑在我老公公司好一点呢还是我在区役所自己交好一点呢。我们研究了半天还是觉得有点混乱。。。
    2.还有一点就是我们现在都是二十几岁,老公的年金是公司必须交的,但我们不确定是不是以后就不在日本住了,而且65岁感觉太遥远了。。这样的情况我的年金还是必须交吗?以什么形式交好一点呢?(自己还是跟老公公司)
    先提前谢谢您!

  2. 你的纠结是年金,这也是大多数在日国人纠结的,因为我们不确定将来是否在日本退休。
    1)平衡选择:申请家族抚养,由老公代缴你的所有保险。即使要回国了,申请退回年金,可以拿回缴纳金额的约70%。这是正选,不但尽了居民的义务,也给自己的未来多一个选择。

    2)激进选择。分成2个世帯,自己单独交所有的税金,每年3月自己確定申告。至于国民年金的账单,我只能说缴纳年金是义务但不是强制的。。。年金和健康保险不是绑定的。

  3. 你好,我今年九月份来日本,十月才入职,年收入不到一百万,公司说最好从今年开始海外送金,如果明年才送税务局有可能查税,请问我这样的情况,今年有必要海外送金吗?

  4. 没必要为了明年的税务提前准备,没有这样的规定,也无需提交过往资料。
    而且不足100万的收入,还要抚养家人,很不自然:)

  5. 谢谢您的说明,非常受教!想请教一下,我还是学生去年年收入在130万出头,老公去年新入社,年底的时候也在公司申请了配偶控除,这种情况下我还需要申告么?我的税款需要单独缴纳么?可能是很基础的问题,但是一直弄不明白,感谢解答。

  6. 您好 我是在日留学生 15年7月份来的日本 9月份找了个工资比较高的アルバイト 时给2000左右 一年的收入大概在200W日元 一个月有1万多一点税 可是17年4月份我进了新的学校后 工作就辞了 但是后面5 6 7 8 9 10 11 12月份的税单全部都给我寄来了 因为那几个月没有打工 我就没有交 一共接近20W左右 现在给我下最后通牒了 不交的话。 就说要冻结我的银行卡和财产。我实在搞不懂 后面大半年我都没有任何收入 为什么还必须要交那么多的税 17的收入大概有60万吧 但是税单就有20多万
    我这种情况 税金是必须交的吗 还是说有什么解决的办法 我还准备在日本就职来着 不交的话 影响后面办理工作签证吗

  7. 所得税是由公司代扣的,寄给你的应该不是个税账单吧?我猜是社保账单,要么是詐欺:)你要做的是:
    1)抓紧在3月15日前申报2017年收入,先搞清要交多少所得税。
    2)拿着报税底单,到市役所确认社保账单是否有误(因为社保是跟着收入走的)。

    如果是该交的税、社保,是一定要交的。毕竟按规矩走是国人在海外生存最有效的手段。

  8. 作者您的“扶養控除”的减免内容好像弄错了。国税庁上说:“配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族をいいます。)”,而您说3亲。

  9. 你好,讲的非常清楚。谢谢分享。我想咨询一下,我是今年1月份国内来的访问学者。孩子在私立幼稚园上学,最近老师说要帮申请幼稚园的补助金,需要我得课税证明。但是我去到区役所他们告诉我,去年并没有在日本所以不能开课税证明。后来我又去子育支援处咨询,他们告诉我需要家庭去年一年的收入明细交给幼儿园。我想问一下,这么办是不是意味这我还要先缴税才能获得幼稚园补助金,我担心缴税额比补助额还高,那就没有意义去申请了。麻烦您帮我想想办法!先谢谢了!

  10. 私立幼稚园补助的多少根据家庭收入的高低,所以他们要求你提供收入证明,否则无法为你计算补助金。去年你还没来日本,是不会对你的国内收入部分征税的。

    日本税务对于没有住民票的非居民的海外收入,是不征税的。同理,保留日本住民票(户口)回国工作的,要交中日两国的双重个税!

    让你提供收入证明,只是为了计算补助金的多少。尽可放心!你能做的是提供去年国内家庭全员的个税单(日文自己翻译一下即可)。根据你国内的“收入”,他们会按日本个税方式计算出“所得”金额,有了所得金额,你的补助金才能得以认定。

  11. 您好 ,我老公日本人,只抚养我一个,我工作不超过130万就可以吗,还在抚养内吧

  12. 你好,我生活在日本,在日本没有工作,主要花中国国内的出租房屋收入,另外我还做代购,这种情况我应该怎么报税?谢谢

  13. 代购收入属于“雑所得”,假如你在日本没有其他工资性收入,那么代购年收入超过38万,就要按递进式“総合課税”方式交税。报税方法与比特币一样,是在黑箱中报税的。至于中国的房租收入,我只能说原则上海外收入也需要报税的,同样属于“雑所得”收入。

  14. 你好,我在日本日本拿工作签全职工作,有正常工资收入。办下银行账户后(非工资卡),将国内的RMB换成日币后存到日本的个人账户在进行在日消费之类,这部分存入个人账户的现金是否也需要缴税呢?谢谢

  15. 请问在日本给中国国内的供养亲属汇款每年必须达到38万日元才可以减免税吗。

  16. 您好看了您的解释,给我在写论文的时候提供了很大的帮助。想给您说句谢谢,

  17. 您好, 想請教您一些問題, 如果可以的話麻煩請您抽空幫忙指點一下, 萬分感激!
    前提:我有一個日本朋友要從美國回日本, 以下請您幫忙-
    1. 他會在2019年1年從美國回日本, 大約待到2020初。之前的五年他都是在美國, 日本沒有收入(也沒有匯錢到日本銀行帳號), 這種情況下, 回到日本的稅率會怎麼決定?
    2. 回到日本後他會替一家美國公司freelance, 公司希望一年付款兩次(年初年中), 這樣對於他的報稅會有影響嗎?(相較於每個月付款)
    3. 如果他只在日本待兩個月, 接下來就離境, 但款項還是匯進日本銀行帳戶, 這種情形下能夠減少稅率嗎?謝謝您!

  18. 1.在日本居住(2019年1月~2020年初)产生的收入,按日本的税率纳税。
    2.税率由年收入决定,与付款方式无关。假如是跨年度的付款,收入则计入下一年。
    3.根据国税厅的解释:日本所得税的征税对象是“居住者”,长期海外生活的“非居住者”无需纳税。但是,收入发生在日本的,税收归属日本还是美国,需要根据“日米租税条約”协商。因此建议你的朋友向国税厅详细咨询一下为好。

  19. 你好,我是今年4月入职到日本某大学当助教,学校统一有加入私学共济每个月扣的保险料金也需要写进給与保険控除書里面吗?

  20. 我不是很清楚”私学共济”。就我的理解,它和公司的健保类似。如果是这样,就不需要自己申报退税,因为学校在计算个税时,已将这部分金额免税了。

  21. 您好,我想请问一下关于扶养控除。如果可以准备材料,抚养亲族的范围似乎是很大的,那么极端的情况,一人申报抚养数十人的海外亲属是否可能呢?会不会做得太过。。。

  22. 你好,我有一个疑问。比如从今年九月份才开始入职的人,今年的年收入为从九月份开始至十二月份的收入对吗?那么今年的年收入很低,交的税就会为0或者说很少。对吗?
    另外年收入为250万左右的人,有必要给国内亲属送金,获得税率减免吗?

  23. 1.是的,所得税是根据1~12月的收入而定。
    2.年收入250万最基本的减税项目:
    1)給与所得控除:93万;2)基礎控除:38万;3)社会保険料控除:约35万
    課税所得:250-93-38-35=84万>>所得税5%:42,000(住民税:91,500)
    —————————————
    ・假如抚养父亲(未满70岁)扶養控除1人:38万
    課税所得:84万-38万=46万>>所得税5%:23,000(住民税:56,000)
    ・假如抚养父母(未满70岁)扶養控除2人:38万×2=76万;
    課税所得:84万-76万=8万>>所得税5%:4,000(住民税:24,000)

  24. 你好,请问如果我在日本的证券平台做外汇交易所赚来的钱,这一部分钱我需要交盈利的20%的税。那么每年交税的时候,我的其他收入的税会不会因为整体收入高了而增加?

  25. 你好,请问我今年7月份来日本,8月份开始交所得税(1个月1.2万),税前月工资35万(今年年收入175万),家里抚养三个人。工作没满一年会影响申报抚养控除吗?另外想请教控除金额大约有几万?刚来日本很多地方不懂,是不是原本所得税交175*0.05=97500,控除后(175-38*3)*0.05=30500,实际减免金额是97500-30500=67000?

  26. 工作未满一年,不会影响申报抚养控除。
    1)以175万年收计算,个税约为:175(年收)-38(基礎控除)-70(給与所得控除)-24.5(社会保険料控除)=42.5万(課税所得)×5%(税率)=2.1万
    2)抚养亲属一人,个税约为:175(年收)-38(基礎控除)-70(給与所得控除)-24.5(社会保険料控除)-38(扶養控除)=4.5万(課税所得)×5%(税率)=2,250円

    另外,不必在意工资所扣的个税,因为它只是一个预扣金额,通过年底报税,多退少补。

  27. 您好,想請問一下,我來日本不到一年,最近剛入社,之前是在日本語學校,健保費有減免,最近因為剛入社,也順便搬家了,健保費又回到沒減免的狀態,我想請問我去年沒有收入紀錄,健保是否還能夠減免呢?是不是需要去申告所得才能減免,怎麼樣去申告所得呢?

  28. 健保是根据上一年申报的收入,核定当年保费的。但你去年不在日本,当然也就无法报税,因此对于无收入记录的参保人员,健保只能按平均收入核定今年的保费。至于今年的申报,将反映到明年的保费中。假如符合条件,明年的保费自动获得减免。

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