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五张图教你看懂日本个人所得税

小武,想要合理避税,就首先要明白“税”的游戏规则。在日本,征税实行的是递进税率“累進課税”,即收入越高,税负越重。你的收入水平决定了个税“所得税”的多少。

所得税是一切税的征税基础,它的高低直接影响包括住民税、国民年金税、国民健康保险税等相关税负。可以说,只要你搞懂了所得税,就能看穿日本税制的运作规则;只要你能控制所得税,交多少税你说了算;只要你理解了所得税,就能体会日本的治国理念。

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收入金額=工资(税前收入)
在日本面试时所说的”年収入”就是指一年的税前工资。“收入”只是我们个人关心的部分,但在税务的世界里,可不“认识”它,因为它不是个税征收的对象。
 

图二:所得金額

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所得金额=收入-給与所得控除
“給与所得控除”是工资收入才有的扣除额度,是税务给予工薪族的特别照顾。根据税前收入,按照以下公式即可计算出自己工资的扣除额度。“給与所得控除”金额对照表(2017年):

給与の支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%
650,000円に満たない場合には650,000円
180万~360万円以下 収入金額×30%+180,000円
360万~660万円以下 収入金額×20%+540,000円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円
1000万超 2,200,000円(上限)
举例:2016年小A的年工资为600万円,那他2016年的“所得”即:426万円
计算:600万円-(600万円×20%+54万円)=426万円
 
“収入”和“所得”是完全不同的概念,“収入”是我们日常用语,而“所得”才是个税征收的对象。可以说在“税”的语言里,没有“收入”,只有“所得”。是理解日本税法的最重要概念!
 

图三:課税所得

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課税所得=所得金額-所得控除
“所得金額”是个税征收的对象,但还需要扣除“所得控除”后,剩余的金额才是个税起征金额“課税所得”。“所得控除”即个税减免,在日本共有14项之多,不同的项目,对应不同的个税减免额度。减免的“所得控除”金额越多,自己的个税负担就越轻。
 
这里要为日本“所得控除”点赞!因为它真是一个非常人性的税制安排。试想有没有家庭、有没有孩子、有没有善养父母的负担、有没有疾病、有没有受灾,不同的生活状况,收入即使相同,生活负担完全不同。“所得控除”就是照顾了不同家庭的情况,最大可能的保证了税负的公平。
 
14类个税减免“所得控除”一览(其中绿色是最常用到的):
减免项目
减免金额
减免内容
38万円
适用于所有纳税人
支付社保的全部金额
包括家庭全员的社保
38万円
抚养配偶年收入150万円以下
3~36万円
抚养配偶年收入150~201万円以下
・16岁以上:38万円
・19岁~22岁:63万円
・70岁以上(同居):58万円
・70岁以上(非同居):48万円
抚养亲属(范围:三亲六戚)
27万円
勤工俭学的学生
(年收入130万円以下)
每个保险最大减免额4万円
(合计最大减免额12万円)
有加入生命保険、介護医療保険
个人养老保险的
・医疗费-年所得额×5%
(或:医疗费-10万円)
一年中医疗费超过10万円的
・损失额-年所得额×10%
(或:损失额-5万円)
遭遇天灾或人祸的
地震保险的全部金额
(减免额上限5万円)
有加入地震保险的
寡婦(夫)控除
27万円
(特別情况35万円)
离婚或夫妻一方有死亡的
小企業共済掛金控除
退休保险的全部金额
有加入“小企业退休保险”的
寄附金控除
捐赠金款-2000円
(不超过年所得的40%)
有向国家、地方团体、NPO法人
捐赠的
障害者控除
27万円
(特別残障人40万円)
本人或抚养亲属是残障人士的
小A的例子,假设他支付社保90万円,还要抚养老婆和父母3人,他的“課税所得”为184万円。
计算:“所得金额”426万円-“基礎控除”38万円-“社会保険料控除”90万円-“扶養控除”38万円×2-“控配偶者控除”38万円=184万円
 
黄色栏“基礎控除38万円”是每一个居民都可享受的减免项。绿色栏减免项目是我们一般家庭常用的,尤其是“扶養控除”这一项,抚养的亲属越多,个税减免效果越大。小A光是抚养家人这一项,就减免所得金额38万×3=114万円,按个税率5%计算,节税效果5.7万円(114万円×5%)!
 

图四:納税額

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納税額=課税所得×税率
根据递进征税原则,你的“課税所得”越高,个税税率就越大,要支付的个税金额“納税額”就越多。2013年起,个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。个税的计算复杂,准确的金额可以用“所得税簡易計算機”。概算可以参考国税厅发布的“所得税の速算表”。
 
继续小A的例子,经过“所得控除”的个税减免后,他的“課税所得”是184万円,税率为5%的最低档,“納税額”个税即为9.2万円。184万円×5%=92,000円。看!通过各项减免后,小A的税率硬是从第三档拉到了最低档。
 
中日个税对比:
日本 中国
年課税所得金額 税率 控除額 月应纳税所得额 税率 扣除数
195万円以下 5% 0円 1500元以下 3% 0元
195~330万円以下 10% 97,500円 1500~4500元以下 10% 105元
330~695万円以下 20% 427,500円 4500~9000元以下 20% 555元
695~900万円以下 23% 636,000円 9000~35000元以下 25% 1005元
900~1,800万円以下 33% 1,536,000円 35000~55000元以下 30% 2755元
1,800~4,000万円以下 40% 2,796,000円 55000~80000元以下 35% 5505元
4,000万円超 45% 4,796,000円 80000元超 45% 13505元
※在日本,年收入103万円以下的免除个税
中日在个税的设置上,几乎相同,估计互相商量过!但中国没有日本“所得控除”的减免福利,个税负担上看,要比日本重很多。在最低个税起征点上,日本高出中国6.8倍。在最高工资档上,日本是中国的2.6倍。这暗示了什么治国理念呢?中国的个税起征线真的太低,上征线真的太高。
 
图五:所得税
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所得税=納税額-税額控除

“納税額”还不是要交的个税,最后还需要扣除房贷等“税額控除”,才是最终要缴纳的个税“所得税”,当然相当的人群可能没有这个“税額控除”。

工薪族的收入透明,所有税负在拿到工资前就已经扣除了,是被征税“挤奶”的最好对象。充分的利用14类“所得控除”的减免政策,是减轻个税负担的唯一手段。
 
概念总结
1)【收入】税前工资。在“税”的世界里,没有“收入”这个概念。
2)【給与所得控除】工薪族专享福利。工资收入专属扣除额度。
3)【所得】収入金額-必要経費。“所得”是日本税务最重要的概念,也是一切征税的对象。
4)【課税所得】所得金額-所得控除。
5)【所得控除】共有14项个税减免。“所得控除”减免额越多,个税负担越轻。
6)【扶養控除/控配偶者控除】抚养的家人越多,个税减免效果越大。
7)【納税額】課税所得×税率。“課税所得”决定了你的个税税率。
8)【所得税】納税額-税額控除。

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《五张图教你看懂日本个人所得税》上有12条评论

  1. 您好~无意中看到你的blog。我来日本三年前两年是留学生,第三年用了特定活动刚刚跟男友结婚换成家族滞在,现在在做创意类的freelance。这几年都没有交年金/所得税/住民税的说,但结婚后对于健康保险/所得税/住民税/国民年金真的一头雾水,每次去区役所好像听明白了但又好像又不明白了T.T
    1.请问作为现在我们这种情况,我的年金和保险要绑在我老公公司好一点呢还是我在区役所自己交好一点呢。我们研究了半天还是觉得有点混乱。。。
    2.还有一点就是我们现在都是二十几岁,老公的年金是公司必须交的,但我们不确定是不是以后就不在日本住了,而且65岁感觉太遥远了。。这样的情况我的年金还是必须交吗?以什么形式交好一点呢?(自己还是跟老公公司)
    先提前谢谢您!

  2. 你的纠结是年金,这也是大多数在日国人纠结的,因为我们不确定将来是否在日本退休。
    1)平衡选择:申请家族抚养,由老公代缴你的所有保险。即使要回国了,申请退回年金,可以拿回缴纳金额的约70%。这是正选,不但尽了居民的义务,也给自己的未来多一个选择。

    2)激进选择。分成2个世帯,自己单独交所有的税金,每年3月自己確定申告。至于国民年金的账单,我只能说缴纳年金是义务但不是强制的。。。年金和健康保险不是绑定的。

  3. 你好,我今年九月份来日本,十月才入职,年收入不到一百万,公司说最好从今年开始海外送金,如果明年才送税务局有可能查税,请问我这样的情况,今年有必要海外送金吗?

  4. 没必要为了明年的税务提前准备,没有这样的规定,也无需提交过往资料。
    而且不足100万的收入,还要抚养家人,很不自然:)

  5. 谢谢您的说明,非常受教!想请教一下,我还是学生去年年收入在130万出头,老公去年新入社,年底的时候也在公司申请了配偶控除,这种情况下我还需要申告么?我的税款需要单独缴纳么?可能是很基础的问题,但是一直弄不明白,感谢解答。

  6. 您好 我是在日留学生 15年7月份来的日本 9月份找了个工资比较高的アルバイト 时给2000左右 一年的收入大概在200W日元 一个月有1万多一点税 可是17年4月份我进了新的学校后 工作就辞了 但是后面5 6 7 8 9 10 11 12月份的税单全部都给我寄来了 因为那几个月没有打工 我就没有交 一共接近20W左右 现在给我下最后通牒了 不交的话。 就说要冻结我的银行卡和财产。我实在搞不懂 后面大半年我都没有任何收入 为什么还必须要交那么多的税 17的收入大概有60万吧 但是税单就有20多万
    我这种情况 税金是必须交的吗 还是说有什么解决的办法 我还准备在日本就职来着 不交的话 影响后面办理工作签证吗

  7. 所得税是由公司代扣的,寄给你的应该不是个税账单吧?我猜是社保账单,要么是詐欺:)你要做的是:
    1)抓紧在3月15日前申报2017年收入,先搞清要交多少所得税。
    2)拿着报税底单,到市役所确认社保账单是否有误(因为社保是跟着收入走的)。

    如果是该交的税、社保,是一定要交的。毕竟按规矩走是国人在海外生存最有效的手段。

  8. 作者您的“扶養控除”的减免内容好像弄错了。国税庁上说:“配偶者以外の親族(6親等内の血族及び3親等内の姻族をいいます。)”,而您说3亲。

  9. 你好,讲的非常清楚。谢谢分享。我想咨询一下,我是今年1月份国内来的访问学者。孩子在私立幼稚园上学,最近老师说要帮申请幼稚园的补助金,需要我得课税证明。但是我去到区役所他们告诉我,去年并没有在日本所以不能开课税证明。后来我又去子育支援处咨询,他们告诉我需要家庭去年一年的收入明细交给幼儿园。我想问一下,这么办是不是意味这我还要先缴税才能获得幼稚园补助金,我担心缴税额比补助额还高,那就没有意义去申请了。麻烦您帮我想想办法!先谢谢了!

  10. 私立幼稚园补助的多少根据家庭收入的高低,所以他们要求你提供收入证明,否则无法为你计算补助金。去年你还没来日本,是不会对你的国内收入部分征税的。

    日本税务对于没有住民票的非居民的海外收入,是不征税的。同理,保留日本住民票(户口)回国工作的,要交中日两国的双重个税!

    让你提供收入证明,只是为了计算补助金的多少。尽可放心!你能做的是提供去年国内家庭全员的个税单(日文自己翻译一下即可)。根据你国内的“收入”,他们会按日本个税方式计算出“所得”金额,有了所得金额,你的补助金才能得以认定。

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