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特定口座(源泉あり),可攻可守的投资避税利器

小武,NISA是在日本投资证券的首选渠道,但它的缺点是每年只有120万的投资额度,而且不能在多家证券公司同时开户。这对于需要短线操作的IPO、立会外分売、株主優待投资来说,NISA是不能满足需求的。
 
要知道,需要在多家证券公司参与抽签的IPO,是很难抽中自己的NISA账户的。而立会外分売和株主優待又是依靠积小成多的策略,几次交易就能使NISA的额度爆仓。所以针对短线(1年以内)单笔多次的交易,我选择在“红箱”特定口座(源泉あり)账户中交易。
 
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特定口座(源泉徴収あり)是证券公司提供的4类账户中的一类,它的最大优势就是投资产生的收益可以与工资收入剥离。它独立于工资收入的“総合課税”黑箱体系存在。
 
特定口座(源泉徴収あり)采取固定税率20.315%的“源泉分離課税”方式。针对投资中产生的收益,证券交易平台会即时扣税。这种独立前置的课税方式,保障了投资收益不进入“総合課税”体系,也就不会影响我们个税和社保!
 

不同产品相互可合算

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日本的金融产品繁多,按属性可以分为3大类:利息类、证券类和衍生类。不同类别对应不同的课税方式。能够进入特定口座(源泉あり)账户交易的产品是投资的主力军:证券类。如:股票、基金、ETF、REIT等。而从属不同类别的FX、P2P等,是不能用特定口座交易的。

1192只要是证券类产品就可以用特定口座交易,只要在特定口座中可交易的,不同的投资产品也可以合并计算损益,最大程度的为自己减税,甚至退税!

 

亏损最大可流转三年

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假如投资发生亏损时,可以与次年的收益合算!亏损额最大可流转三年,这相当于为自己未来三年的投资盈利减税!前提需要自主申报亏损(確定申告),次年亏损额未抵扣干净的,则需要继续申报,否则将隔年作废。
 

自己掌握申报主动权

特定口座(源泉あり)是可攻可守的投资避税利器!因为报税的主动权是在我们自己手里。对自己有利时,可以偷着乐;对自己不利时,就可以选择通过报税为自己减税或退税!

11931)当亏损时:
申报亏损一定是有利的!亏损额最大可流转三年,为自己未来的盈利减税吧!隔年过期作废呦! 

2)当盈利时:
盈利不足33万円的,并且与工资收入合计后不足98万円的低收入人群(主妇/自由人),就可以拿起申报武器为自己退税了!假设投资收益有30万円,退税就有6万多呦。相关税务知识可以参考避税黄金线
 
报税计算损益不用愁
汇总一年所有交易的盈利是一项繁琐的工作,有了特定口座(源泉あり),计算投资损益不用愁!证券公司会在每年的1月底,汇总特定口座中的所有交易成本、收益、税费,并出具书面或电子版的“特定口座年間取引報告書”。
 
1194-2“特定口座年間取引報告書”包括两个部分:
1)证券交易损益:通过买卖证券产品产生的损益
A:譲渡收入(卖价×股数)所有证券卖出金额的合计;
B:取得费(买价×股数+交易成本)所有证券买入金额和交易手续费、融券利息等;
C:譲渡所得(A-B)通过证券交易获得的收益,税务上被称为“譲渡所得”;
 
2)股息红利收入:通过持有证券产品获得的收入
D:配当所得 股息和基金分红收入
E:源泉税额 D×15.315%(所得税15%+復興税0.315%);
F:所得割額 D×5%(住民税5%)。
※税率为20.315%,由(所得税15%+復興特別所得税0.315%+住民税5%)组成。
※合算分红收入,需要在特定口座中设定“配当金の自動受取(株式比例配分方式)”
 
设定了以“株式比例配分方式”接受分红方式的特定口座,每年在交易报告中不但能分别汇总交易与分红的收入,还会将两者的损益合算在一起,并自动调整最终应缴的税金。如上图所示,因整体投资亏损,所以证券公司退还了所有前置扣除的税金。
 
需要注意的是,投资最终合算后为亏损时,特定口座可以自动调整应缴税金,但不能帮我们申报(確定申告)。这时需要自己主动向税务署申报亏损,为将来的盈利减税!申报手续虽然繁琐,但特定口座已经为我们省去了大量的计算工作,申报时只需填写年交易报告中的A/B/C/D四组数据即可!可以说,“年間取引報告書”是报税中最重要的资料!
 
尽量用一个账户交易
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同一特定口座可以实现“不同投资产品间”和“收益与分红间”的自动损益通算。针对在不同证券公司的特定口座交易,只要将所有证券账户都开设为特定口座(源泉あり),还可以实现跨账户间的损益相互合算,这被称为“损益通算”。但非常遗憾的是,各家证券公司的交易数据并没有打通,无法实现跨账户间的自动损益通算。不同证券账户间的损益通算只能以报税的方式(確定申告)处理!这是特定口座最不人性化的一点。
 
这里以投资人小明为例,他在3家证券公司有交易,一年的收益如下:
 
证券A
证券B
证券C
损益通算
交易收益
-20万
20万
0
分红收入
20万
10万
20万
50万
所得合计
20万
-10万
40万
50万
税金20.315%
4万
0
8万
10万
税金合计
12万
10万
1)不申报:合计交税12万,保障社保负担不变;
2)申报:应缴税10万,获得2万退税,但投资所得50万进入黑箱,社保负担要大于2万退税;
 
一旦报税就意味着投资收益要并入“黑箱”,这会增加社保的负担!显然不申报是小明的明智选择,但他也因此多交2万的税。可见,要想发挥特定口座的最大避税效果,需要尽量避免在多家证券账户中交易。不得已在不同账户有交易的,需要跟据损益通算的结果决定是否申报。(通算为亏损的,一定要申报;而通算为收益的,往往申报是不利的)
 

特定口座(源泉あり)最后总结:
1)特定口座适合短线(1年以内)单笔多次的交易。如:IPO、立会外分売、株主優待投资;
 
2)可攻可守的投资避税利器!申报权掌握在自己手中:
・赚钱了:不申报,也不会影响自己的社保;
・亏钱了:申报亏损,为将来盈利减税;
・主妇/自由人:投资盈利33万以下,并且工资与盈利98万以下的,可申报退税。
 
3)将特定口座设定为“配当金の自動受取”(株式比例配分方式),可以实现投资收益与分红收入的自动损益通算;
 
4)集中在同一特定口座中交易,可以最大限度的发挥节税效果;
 
5)适合各类人群:
・工薪族:不必担心公司知晓自己搞副业;
・主妇/学生:不必担心被扶养资格被取消;
・自由人:不必担心减免的社保受影响;
・新手:免去计算税负和报税的繁琐。


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