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通过3只箱子,纵观日本投资课税全貌(个人投资篇)

小武,投资是我的个人爱好之一。在开始投资前,除了掌握投资商品的特性以外,了解相关的税负知识也十分重要,尤其在法律健全的日本,投资课税直接影响我们的实际回报。
  
1)加强个人纳税意识:
中国是一刀切式的前置征税制,通过管控上游企业,将各种课税附加到产品和服务中,这种征税方式成本低、效率高,而且非常隐蔽。以至于我们大多数中国人对纳税的意识都不高。然而,日本实行的是自主申报纳税制。这种征税方式对纳税人的纳税意识和税务知识要求比较高。
 
随着互联网的兴起,收入越来越多样化,加强和提高征税效率一直是日本税务的课题。2016年启动的国民IDマイナンバー就是解决这一课题的关键一步。提交国民ID资料已经成为日本金融机构的必须条件,个人的所有交易记录已被统一管理,个人的金融资产变得更加透明。税务署查询纳税人的所有收入变得更加容易。所以,加强我们的纳税意识,拿起税务知识,合理的避税才是王道。


2)日本共有10个收入科目:

利子所得
配当所得
不動産所得
事業所得
給与所得
退職所得
山林所得
譲渡所得
一時所得
雑所得
 
3)与投资相关的课税科目:
①譲渡所得:通过证券类商品交易获得的收益。如:股票、基金、REIT等;
②配当所得:通过证券类商品获得的股息或分红;
③雑所得:杂七杂八的收入。P2P利息收入、FX收益都属于这类。
 
4)三种课税方式(3个课税箱子):
课税方式
俗名
课税特点
①総合課税
黑箱
・全部科目的收入合计后课税
・每年3月报税(確定申告)
※工薪族由公司代理报税(年末調整)
・递进制税率:15~55%(收入越高,税负越重)
・与社保挂钩,税后所得金额是社保的征税标准
②申告分離課税
白箱
・可剥离的特定收入,以固定税率课税
・每年3月报税(確定申告)
・白箱与黑箱的所得需要合算,对社保有影响
③源泉分離課税
红箱
・可剥离的特定收入,以固定税率课税
・无需报税(確定申告),红箱收入不影响社保
※“特定口座源泉あり”账户中的证券类收入

日本金融商品繁多

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在日本,可投资的金融商品可谓种类繁多,按属性可以分为3大类:利息类、证券类和衍生类。不同的商品,对应的课税方式各自不同。这里以我喜好的商品为例,纵观整个日本投资课税全貌。

 

无底洞的课税黑箱

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我把“総合課税”称为黑箱,因为它就像个黑洞,你放进去的收入越多,它吸走的税金越多!更要命的是,黑箱的所得金额与社保挂钩,直接影响我们的整体税负。
 
在黑箱中,除了我们熟悉的课税科目“給与所得”以外,还有一类常见的收入“雑所得”。只要你投资P2P或FX,就一定绕不过它。“雑所得”没有任何减免优惠,所以对税金和社保影响甚大,尤其是享受社保减免的自由人和被抚养的主妇们,影响更大。
 
社保减免政策中,国民健康保险的要求是最严的,年所得在33万円以下的,才可以享受7折减免。这里就以国保的减免标准为例,试算“雑所得”的合理范围:
范例
給与所得
給与所得控除
雑所得
所得合计
避税效果
自由者
0万円
-65万円
33万円
33万円
主妇①
65万円
-65万円
33万円
33万円
主妇②
65万円
-65万円
38万円
38万円
×
主妇③
100万円
-65万円
50万円
85万円
×
1)自由者:
没有工资收入就没有工资减免额度,所以通过投资获得的雑所得,就必须控制在33万円以下。
 
2)主妇:
打零工的主妇们,必须相应减少工作时间,降低工资收入以抵消”雑所得”的收入影响。将工资控制在65万円以内,正好抵消干净。

相反像主妇②,因为没能很好的控制”雑所得”,38万円的年所得不但享受不到7折健康保险的优惠,还会多出个税的负担。而工作和投资两不误的主妇③,85万円的年所得已经超出了配偶者抚养的范围,必须独自承担所有的税负。

 
可见,要达到最大的节税效果,低收入人群需要平衡工资与投资收益,控制整体“年所得”在33万円以内是最合理的。
 

黑箱中的小白箱子

1182在黑箱中还藏有一个小白箱,它是为在日本超有人气的FX/CFD而设置的。它比黑箱白是因为:
1)征税方式:“申告分離課税”,即申报交税制。与黑箱即时扣税方式(源泉徴収)不同,白箱(FX)获利不会立刻被扣税,而是每年3月自主申报上一年的获利总金额,一次性交税即可(確定申告)。这对于提高投资效率是有益的。
 
2)税率:固定税率20.315%,与黑箱递进式的课税方式不同,无论FX获利多少,税率固定统一。这对于以小博大,获利轻松的FX投资者来说,节税效果巨大。
 
但需要注意的是,白箱还是在黑箱中的,并没有逃离出黑箱。同样作为“雑所得”,虽然白箱在税率上得到照顾,但社保在计算税费时,要将白箱与黑箱的所得合并,这同样要增加社保的负担。
 
那么问题来了,黑箱中的P2P和白箱中的FX,优先投资哪一个呢?
 
工资收入
P2P
FX
税率
税金
自由者
0
30万
0
0%
0万円
0
30万
20%
6万円
主妇
65万円
30万
0万
0%
0万円
0
30万
20%
6万円
工薪族
300万円以上
30万
0
30%
9万円
0
30万
20%
6万円
黑箱P2P采用的是递进式的征税方式,与工资收入挂钩,收入越高,税负越重。而白箱FX与工资高低无关,税率固定。所以低收入人群投资P2P,节税效果最大。而年薪300万以上的工薪族优先投资FX更合理。
 
但是考虑到“雑所得”对社保的影响,所以不管投资P2P还是FX,都需要根据自身的收入状况,控制“雑所得”的总收入,是投资节税中的关键!这也就决定了P2P和FX都不能作为投资的主力,而只能充当辅助的投资渠道。
 
红箱让投资后顾无忧
1179能进入红箱的是证券类投资商品,它独立于黑箱存在,收益与黑箱完全分离,课税单独清算。红箱的收益不会影响到我们的社保,这是它的最大优势!红箱是如何做到的呢?这里就要认识一下:特定口座(源泉徴収あり)!
 
特定口座(源泉徴収あり)是证券公司4类账户中的一类:
账户类型
课税方式
征税方式
確定申告
社保影响
税率
一般口座
総合課税(黑箱)
申报扣税
自主报税
×
20.315%
特定口座
(源泉徴収なし)
総合課税(白箱)
申报扣税
自主报税
×
20.315%
特定口座
(源泉徴収あり)
源泉分離課税(红箱)
即时扣税
无需报税
20.315%
NISA口座
免税
免税
无需报税
免税(5~10年)
选择在“特定口座(源泉徴収あり)”账户中交易,是进入红箱的唯一渠道。特定口座(源泉徴収あり)采取的是固定税率的“源泉分離課税”方式,即证券公司会在你投资产生收益时,预先即时扣税(20%)。每年的年初,再根据上一年整体的损益,计算出最终的收益金额。收益部分的税金,由证券公司代为报税。
 
优势一:不影响个税和社保 
红箱对投资收益是强制性征税20%,虽然降低了投资效率,但给投资人的最大实惠是可以无需报税(確定申告)!不用报税就意味着投资收益可以不进入黑箱,当然也就不会影响我们个税和社保!可以说,选择在红箱中交易,就是拿出收益的20%买个“放心税”。
 
优势二:损失额可流转三年  
红箱发生投资损失时,投资人可以选择申报投资亏损(確定申告),损失额度最大可以流转三年!例如:2016年投资损失80万円,2017年投资盈利100万円,2017年税金比较如下:
 
2017年收益
损益流转(2016年损失额)
课税金额
2017年税金(20%)
有申报
100万円
-80万円
20万円
4万円
无申报
100万円
0(无申报)
100万円
20万円
虽然投资的损失是无法挽回的,但通过申报红箱亏损,可以最大3年内为自己减税!也就是说,赚钱了,在红箱里偷着乐。赔钱了,到黑箱去哭穷!
 
优势三:可攻可守可退税 
那么只要红箱赚钱了,就不要告诉黑箱吗?也不是!低收入人群的自由人和主妇们,如果黑箱和红箱的所得金额合计在33万円以下的,就不但要哭穷,还要找黑箱去退税!
 
工资收入
红箱收益
FX收益
所得合计
退税金额
自由者
0
30万
3万
33万
6万円
※30万×20%
33万
0
33万
6.6万円
※33万×20%
主妇
65万円
30万
0
30万
6万円
※30万×20%
0
30万
30万
0万円
※FX为申报交税制,所以没有退税。
 
可见,低收入人群的策略应该是:赚大钱了,在红箱里偷着乐;赚小钱了,向黑箱去要钱。如果赔钱了,就不要忘记向黑箱哭穷!
 
注意的是,在持有证券的过程中,还会收到股息或基金的分红。为了交税的便捷,需要让这部分收益也导入红箱。处理的办法是在开设特定口座(源泉徴収あり)时,一定要选择“配当金の自動受取(株式比例配分方式)”。这样证券公司就会在年底,将分红收益一并计算在整体损益中。 

课税指引投资策略

了解了日本课税的三只箱子,可以指导我们在日本投资的策略:

1)证券类商品是在日本投资的主力。

2)长期定投证券类商品的,优先选择免税账号NISA

3)有单笔投资需求的(如IPO、立会外分売),可以选择固定税率20%的红箱,它不会影响社保;

4)FX和P2P只能充当投资的辅助渠道。以不影响社保为前提,注意控制年收益总额。


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《通过3只箱子,纵观日本投资课税全貌(个人投资篇)》上有6条评论

  1. 我倾向于源泉征收nashi那种。每年盈利不够20万的话可免申告。

  2. 你好。请问,我要去日本留学,同时做美股,需不需要交税啊?会不会影响到以后入籍?

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