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在日本脱畜,从看懂“源泉徴収票”开始

小武,大多数的日本工薪族对自己交了多少税,既不了解,也不关心。这主要因为他们习惯了被公司“圈养”,从“给料”到交税,从生老到病死,全部交给了公司,但同时也就意味着放弃了自己的权利,自然拿到“被睡后”的工资,也不会有一丝不快,一切好似天经地义。
 
但在这个变化越来越快的世界里,再优秀的公司也很难持续10年以上,再伟大的公司也可能说倒就倒。如果还像过去传统工业时代那样,把自己的人生与公司捆绑,风险都是巨大的。我们自己的人生还是要自己来掌握,上班只不过是追求自我人生的手段而已,绝对不是人生的终点。
 
如果对自己的“被税”了多少都漠不关心,如果对起码的避税知识都无心了解,那就是真正的“社畜”。如果你想掌握自己的人生,早一日“脱畜”,就首先从看懂“源泉徴収票”开始。理解它的人,90%以上能得到“退税”的权利!
 
每年12月,公司都会发给员工这个小纸头“源泉徴収票”,面对那些看不懂的数字,大多数人往往会随手一扔。但殊不知,这不但是你一年的收入证明,更是你退税的武器!
 
要想真正读懂它,就必须学习每个数字背后的“故事”,理解了每个数字的由来,你就掌握了“税负”的游戏规则,有了这个武器,合理避税才有可能,这将使你受益终身!
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・蓝色区:你的“收入金额”
・紫色区:你的“税负减免金额”
・绿色区:你的“缴税金额”
如果你还搞不清所得税的基本概念,重新复习一下“五张图教你看懂日本个人所得税”。
 

必看的数据:税前收入是多少

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①【支払金額】就是我们面试时,和公司谈的税前收入。也是我们通常说的“年收入”。
●图示“安倍”的“①支払金額”税前收入即为660万円。

②【給与所得控除後の金額】就是“所得金额”,它是被征税的对象。
給与所得控除後の金額=①ー②

“給与所得控除”是税务给予工薪族专享的工资减免额度(2017年):
支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%(不足65万円的,按65万円计算)
180万~360万円以下 収入金額×30%+180,000円
360万~660万円以下 収入金額×20%+540,000円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円
1000万超 2,200,000円(上限)
●示例安倍的“給与所得控除”=660万円×20%+54万円=186万円;
“②給与所得控除後金額”即为474万円(660万ー186万)。
 

最关心的数据:交了多少个税

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③【所得控除の額の合計額】就是各种减免金额“所得控除”的合计。每个家庭情况不同,可获得的减免金额也不同。这个金额越大,我们的个税负担就越低。
●示例“安倍”获得的“③所得控除の額の合計額”减免金额为308万円。

④【源泉徴収税額】就是我们最关心的到底被“压榨”了多少税!
源泉徴収税額=(②ー③)×税率ー控除額

“税率”对照表(根据②ー③的金额,找到自己的税率档次):
年課税所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195~330万円以下 10% 97,500円
330~695万円以下 20% 427,500円
695~900万円以下 23% 636,000円
●示例“安倍”②ー③后,对应的个税档为5%
他的个税“源泉徴収税額”即为:
(474万-308万)×5%-0円=8.3万円。

而图例中④【源泉徴収税額】的金额为84,700円,这是因为自2013年起,个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。这场地震的损失,是需要我们纳税人共同负担的。
 
●个税重新计算:8.3万円+(8.3万円×2.1%)=84,743円,取整后结果为84,700円。这就是“安倍”一年需要支付的个税金额。可见,“源泉徴収票”第一排的数据,是必须搞懂的重要数据。

在我们的工资单中,也会列出每月支付的个税金额,但一年累计下来与“源泉徴収票”中的个税金额是对不上的。这是因为每月工资单中扣除的个税只是一个预征金额,只有到一年的最后一个月,年收入才能确定下来,公司通过“年末調整”,对预扣的税金重新计算后,在12月的工资中进行多退少补的财务处理。所以一年实际缴纳的个税金额,应以“源泉徴収票”中的金额为准! 

看不懂的数据:隐藏避税技巧

紫色框的数据是税负减免金额“所得控除”的明细,示例安倍的③【所得控除の額の合計額】为308万円,我们来看一下都包含哪些减免项目。
 
1)抚养亲属
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年收入不超过103万円的亲属,都可以申请“扶養親族”。抚养亲属的年龄不同,可获得的减免额度也不同,范围从38~63万円不等。具体可以复习一下在日华人的特别减免福利“扶養控除”

●示例安倍共计抚养亲属3人(妻子/19岁孩子/70岁老母),减免合计:159万円(38+63+58) 
注1:在源泉徴収票中,只会标明“扶養親族”的人数,不会列出减免的金额。

注2:“老人”一栏,右侧代表抚养人数,左侧代表同居人数。如果是非同居情况,则为“0”。
 
区分 亲属年龄 控除减免額
一般扶養親族 16岁以上 38万円
特定扶養親族 19岁~22岁 63万円
一般扶養親族 23岁~69岁 38万円
老人扶養親族 70岁以上老人 ・非共同生活 48万円
・共同生活 58万円
2)保険料
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【社会保険料等の金額】就是每月支付社保金额的合计。在每月工资单中「健康保険料」「介護保険料」「厚生年金保険料」「雇用保険料」是单列出明细的,但在“源泉徴収票”中,只有合计金额。●示例安倍的社保合计为99万円。
 
【生命保険料の控除額】是针对购买“商业寿险”,而设置的减免额度,根据支付的年保险金额,对应相应的减免额度,但上限为12万円。示例的年保险额为3个数字之和32万円(8万円+12万円+12万円),远远超过了最高减免额12万円,所以安倍的“生命保険料の控除額”为12万円。
 
至此,我们把所有减免金额合计后,得到结果为:270万円
配偶者控除 38万+特定扶養 63万+同居老親 58万+社会保険料控除 99万+生命保険料控除 12万
 
但示例安倍的“所得控除の額の合計額”为308万円,还差38万円。复习一下所得税的14个减免项还有一个针对所有纳税人的“基礎控除”38万円,虽然这一项没有单列在“源泉徴収票”中,但已经包含在“所得控除”的合计金额308万円当中了。也就是说,即便是没有任何“所得控除”的职场新人,在“所得控除の額の合計額”这一栏中,也有38万円的减免额度。 

写在最后
搞清了示例安倍个税减免308万円的由来,也就搞懂了什么是“配偶者控除”“扶養親族”、”社保控除”、”生命保険料控除”。能看懂什么是“所得控除”,也就看掌握了避税的技巧。这几项都是公司可以代为申报,也是最常见,最容易获得的减免项。
 
如果有符合条件的减免项,一定要提前向公司申请,否则在年底的“源泉徴収票”的减免项中,是不会得到体现的。还有现在很多日本中小企业为节约人力成本,“年末調整”是外包的,税务不熟的人事大有人在,假如公司唧唧歪歪不给力的,就选择自己申报!同样是报税,“確定申告”是“年末調整”补充,两者并不冲突的。
 
思考:通过“源泉徴収票”,如何计算“年税后工资”?
快速计算方法:支払い金額ー源泉徴収税額ー社会保険料等の金額
试算一下,示例安倍的到手工资是多少吧!
 
准确计算方法:支払い金額ー源泉徴収税額ー社会保険料等の金額ー1年的住民税+1年通勤费
※因为“源泉徴収票”没有包含“住民税”和“通勤费”

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