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年末調整2——避税从读懂“源泉徴収票”开始

小武,很多日本工薪族对自己交了多少税,既不了解,也不关心。这主要因为他们习惯了被公司“圈养”,从“给料”到交税,从生老到病死,全部交给了公司,但同时也就意味着放弃了自己的权利,自然拿到“被睡后”的工资,也不会有一丝不快,一切好似天经地义。
 
在这个变化越来越快的世界里,再优秀的公司也很难持续10年以上,再伟大的公司也可能说倒就倒。如果还像过去传统工业时代那样,把自己的人生与公司捆绑,风险都是巨大的。我们自己的人生还是要自己来掌握,上班只不过是追求自我人生的手段而已,绝对不是人生的终点。
 
如果对被税了多少都漠不关心,如果对起码的避税知识都无心了解,那才是真正的“社畜”。假如你想掌握自己的人生,假如你想了解最基础的税务知识,就从读懂“源泉徴収票”开始。
 
每年12月,是工薪族“年末调整”的日子,公司根据年收以及申报的减税项,计算员工最终需要缴纳的社保和税费。工薪族收到的“源泉徴収票”,就是由公司代扣代缴税费后的完税证明。

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图示为“安倍”的源泉徴収票(抚养有妻子、19岁儿子和70岁老母),它由三个部分组成:

1)蓝色区:收入部分;
2)紫色区:减税部分;
3)绿色区:缴税金额;

面对“源泉徴収票”,很多人会随手一扔。但殊不知,只有读懂了它,才知道公司扣税是否正确。只有理解了每个数字背后的税务知识,才不会错过任何合理避税的可能。可以说,合理避税就是从读懂“源泉徴収票”开始的!
 

必看的数据:税前收入是多少

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①【支払金額】就是我们面试时,和公司谈的税前收入。也是我们通常说的“年收入”。
●图示“安倍”的“①支払金額”税前收入即为660万円。
 

②【給与所得控除後の金額】就是“所得金额”,它是被征税的对象。
給与所得控除後の金額=①ー②

“給与所得控除”是税务给予工薪族专享的工资减免额度(2017年):
支払金額(税前工资) 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%(不足65万円的,按65万円计算)
180万~360万円以下 収入金額×30%+180,000円
360万~660万円以下 収入金額×20%+540,000円
660万~1000万円以下 収入金額×10%+1,200,000円
1000万超 2,200,000円(上限)
●示例安倍的“給与所得控除”=660万円×20%+54万円=186万円;
“②給与所得控除後金額”即为474万円(660万ー186万)。
 

最关心的数据:交了多少个税

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③【所得控除の額の合計額】就是各种减免金额“所得控除”的合计。每个家庭情况不同,可获得的减免金额也不同。这个金额越大,我们的个税负担就越低。
●示例“安倍”获得的“③所得控除の額の合計額”减免金额为308万円。
 

④【源泉徴収税額】就是我们最关心的到底被“压榨”了多少税!
源泉徴収税額=(②ー③)×税率ー控除額

“税率”对照表(根据②ー③的金额,找到自己的税率档次):
年課税所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195~330万円以下 10% 97,500円
330~695万円以下 20% 427,500円
695~900万円以下 23% 636,000円
●示例“安倍”②ー③后,对应的个税档为5%
他的个税“源泉徴収税額”即为:
(474万-308万)×5%-0円=8.3万円。

而图例中④【源泉徴収税額】的金额为84,700円,这是因为自2013年起,个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。这场地震的损失,是需要我们纳税人共同负担的。
 
●个税重新计算:8.3万円+(8.3万円×2.1%)=84,743円,取整后结果为84,700円。这就是“安倍”一年需要支付的个税金额。可见,“源泉徴収票”第一排的数据,是必须搞懂的重要数据。

在我们的工资单中,也会列出每月支付的个税金额,但一年累计下来与“源泉徴収票”中的个税金额是对不上的。这是因为每月工资单中扣除的个税只是一个预征金额,只有到一年的最后一个月,年收入才能确定下来,公司通过“年末調整”,对预扣的税金重新计算后,在12月的工资中进行多退少补的财务处理。所以一年实际缴纳的个税金额,应以“源泉徴収票”中的金额为准! 

看不懂的数据:隐藏避税技巧

紫色框的数据是税负减免金额“所得控除”的明细,示例安倍的③【所得控除の額の合計額】为308万円,我们来看一下都包含哪些减免项目。
 
1)抚养亲属
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年收入不超过103万円的亲属,都可以申请“扶養親族”。抚养亲属的年龄不同,可获得的减免额度也不同,范围从38~63万円不等。具体可以复习一下在日华人的特别减免福利“扶養控除”

●示例安倍共计抚养亲属3人(妻子/19岁孩子/70岁老母),减免合计:159万円(38+63+58) 
注1:在源泉徴収票中,只会标明“扶養親族”的人数,不会列出减免的金额。
注2:“老人”一栏,右侧代表抚养人数,左侧代表同居人数。如果是非同居情况,则为“0”。 

区分 亲属年龄 控除减免額
一般扶養親族 16岁以上 38万円
特定扶養親族 19岁~22岁 63万円
一般扶養親族 23岁~69岁 38万円
老人扶養親族 70岁以上老人 ・非共同生活 48万円
・共同生活 58万円
经常有人问我,向公司申请了“扶養控除”,但如何知道公司是否为自己减税,是否反应在到手工资中?——如果你理解了“源泉徴収票”,在“控除対象扶養親族”一栏中,确认抚养人数即可。假如无任何记录,就说明公司并未受理你的申请,并未按你的申请计算工资。不过没关系,留好所有相关资料,次年自己去报税,通过“確定申告”,多扣的税都可以要回来!

2)保険料
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【社会保険料等の金額】就是每月支付社保金额的合计。在每月工资单中「健康保険料」「介護保険料」「厚生年金保険料」「雇用保険料」是单列出明细的,但在“源泉徴収票”中,只有合计金额。●示例安倍的社保合计为99万円。
 
【生命保険料の控除額】是针对购买“商业寿险”,而设置的减免额度,根据支付的年保险金额,对应相应的减免额度,但上限为12万円。示例的年保险额为3个数字之和32万円(8万円+12万円+12万円),远远超过了最高减免额12万円,所以安倍的“生命保険料の控除額”为12万円。
 
至此,我们把所有减免金额合计后,得到结果为:270万円
配偶者控除 38万+特定扶養 63万+同居老親 58万+社会保険料控除 99万+生命保険料控除 12万
 
但示例安倍的“所得控除の額の合計額”为308万円,还差38万円。复习一下所得税的14个减免项还有一个针对所有纳税人的“基礎控除”38万円,虽然这一项没有单列在“源泉徴収票”中,但已经包含在“所得控除”的合计金额308万円当中了。也就是说,即便是没有任何“所得控除”的职场新人,在“所得控除の額の合計額”这一栏中,也有38万円的减免额度。 
 
搞清了安倍“减免308万円”的由来,也就搞懂了什么是配偶者控除扶養親族、社保控除、生命保険料控除。这几项都是公司可以代为申报,最常见的减税项。

快速计算到手工资
2013①支払金額(税前工资);②源泉徴収税額(所得税金额);③社会保険料(社保金额);
 
我们最关心的到手工资在“源泉徴収票”中是没有的,通过以上3个数据,可以自己简单计算一下:
到手工资=税前工资—所得税金额—社保金额—住民税金额
 
“源泉徴収票”是所得税的完税证明,因此“住民税”金额在“源泉徴収票”中也是没有的。在每月工资单明细中,可以查询自己每月住民税的金额。例如,示例安倍的住民税为17,300円/月,那么他一年的住民税为17,300円×12个月=207,600円。
 
安倍的税前工资660万,社保金额99万,所得税8.47万,住民税20.76万,因此他的到手工资为:
660万—99万—8.47万—20.76万=531.7万円
 
如果不要求准确的金额,只要记住一个数22%,即可快速估算到手工资=税前工资×(1-22%):
例如,安倍的税前工资660万,估值到手工资为:660万×(1-22%)=514.8万円
 
多说一句,记住另外一个数14%,即可快速估算社保金额=税前工资×14%
例如,安倍的税前工资660万,估值社保金额为:660万×14%=92.4万円
 
记住这两个快速估值吧——社保负担率14%,总负担率22%

1)个人社保=税前工资×14%
2)到手工资=税前工资×(1-22%

2018年“到手工资”速查表(不考虑其他减税因素):
税前年収
到手年收
所得税
住民税
社保
税负担率
社保负担率
总负担率
200万
162万
2.8万
6.2万
29.4万
5%
15%
19%
300万
238万
5.6万
11.7万
44.9万
6%
15%
21%
400万
315万
8.6万
17.7万
58.7万
7%
15%
21%
500万
390万
14.3万
24.5万
70.9万
8%
14%
22%
600万
462万
20.8万
30.9万
86.4万
9%
14%
23%
700万
528万
31.9万
37.8万
101.9万
10%
15%
25%
800万
595万
48.5万
45.9万
110.9万
12%
14%
26%
900万
664万
65.9万
54.4万
115.3万
13%
13%
26%
1000万
733万
83.3万
62.9万
120.4万
15%
12%
27%

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