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脱畜专享特权3:住民税非課税所得

小武,很多人会关心个人所得税,但容易忽视自己的住民税,然而“住民税”才是日本四大税负中的大头,同等收入下它比个税负担重2倍以上!住民税还个是隐秘的“慢性杀手”,因为它是根据“上一年”收入征税的,账期要慢“一年”的时间,因此即使离职后没有收入,也必须在很长的时间内面对它!面对费用不菲的“住民税”不要逃避,拿起税务知识,合理的避税才是王道。
 
对于“年所得”在一定水平以下的人群,住民税设置有免税线:“住民税非課税所得”:
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住民税归属地方政府管理,因此日本各地对“住民免税线”的规定略有不同。例如物价高的东京最宽松:年所得35万円,即工资性年收入100万円以下的,可免住民税,这也被称为“100万の壁”。而物价低的冲绳等地相对严格:年所得28万円,即工资性收入93万円以下才可免除住民税。
 

抚养有照顾

对于有抚养亲属的家庭,住民税给予更宽松的免税照顾,以府中市为例:
住民税
住民免税线(非課税所得)
均等割
都民税:1,500円→0円
35万円×(抚养人数+1)+32万円
市民税:3,500円→0円
所得割
都民税:4%→0%
35万円×(抚养人数+1)+21万円
市民税:6%→0%
可见,住民税的“所得割”部分,免税条件相对严格。抚养亲属的减免额度统一为每人35万。
 
普通“住民税”与“住民非課税”都设置有抚养亲属的减免额度,但两者额度不同:
抚  养  亲  属
抚养亲属减免额度
住民税
住民税非課税所得
16岁以下
×
35万円
16岁~18岁
33万円
35万円
19岁~22岁
45万円
35万円
23岁~69岁
33万円
35万円
70岁以上老人
・非共同生活
38万円
35万円
・共同生活
45万円
35万円
普通“住民税”计算中,16岁以下小孩不可计入抚养亲属中。而“住民非課税”计算中,允许孩子计入“抚养减免”中,以扶助低收入家庭。关于16岁以下小孩的“抚养减免”问题容易搞错,需要引起特别注意!
 

抚养要申请

抚养亲属不仅是直系亲属,沾点亲戚关系的“三亲六戚”都是住民税认可的亲属关系!并且,抚养对象不限定要生活在一起,这就为在日华人抚养国内亲属提供了可能。
 
扶养亲属的收入也必须在“住民免税线”以下(如东京都为年收100万以下)。这个条件对于收入透明的日本人是硬伤,然而国内亲属的收入,日本税务是很难查证的,只能根据报税人申报的收入判断,因此我说“抚养亲属”是在日华人专享的减税福利!
 
住民税的“抚养亲属”不需要单独申请,它是根据“所得税”的申报内容判断的(日本“住民税和所得税”之间数据是共享的)。为证明抚养亲属的事实,申报抚养亲属需要提交“亲属关系公证书和汇款单”,具体申请要求请参考所得税“扶養控除”
 
“抚养亲属”不仅对减免个税效果明显,而且还间接减免住民税,甚至为低收入家庭免除住民税的负担!节税是我们纳税人应享的权利!堂堂正正的去申请抚养减免吧!
 

免税线试算

抚养人数
住民税完全免税线(非課税所得)
年所得金額
年収入金額
0人(单身)
35万円
100万円
1人(妻子)
91万円(35万円×2人+21万円)
156万円
2人(妻子/孩子)
126万円(35万円×3人+21万円)
205万円
3人(妻子/2个孩子)
161万円(35万円×4人+21万円)
255万円
4人(妻子/孩子/父母)
196万円(35万円×5人+21万円)
305万円
抚养亲属人数越多,“住民免税线”越高!以东京都为例,不同家庭“住民免税线”的试算。一个普通三口之家,加上抚养国内父母,即可将“住民免税线”提高至305万円。可见,即使不“脱畜”,普通低收入家庭也有可能获得住民税的完全免除!
 
非課税世帯
免住民税的家庭称为“非課税世帯”,是社会扶助的对象,因此也是各种福利的重点照顾对象:

1)臨時福祉給付金
日本政府经常会在一些特殊时期派发红包,对象通常就是“非課税世帯”。例如2014年消费税上调8%,就向“非課税世帯”家庭成员,每人派发了1.5万円的红包。2019年消费税将再调至10%,估计到时还有红包派发。
 
2)高額療養費
国民健康保险的大病医保“高額療養費”,通常每月超过8万円以上的高额医疗费用,才可获得报销。但“非課税世帯”减免一半以上!每月医疗费上限封顶35,400円。
 
3)地区特色福利
日本各地还设置有本地特色的福利。如:小孩托儿费的减免、体检费用减免、教育费用减免等等,具体可以查询所在地的“市役所”官网。 
 
黄金避税线

1793人生不止一种生活模式,早日跳出老鼠赛跑式的人生,选择自己喜欢的方式去生活!用“黄金避税线”保卫自己的自由生活。

 
核定收入对象
上年收入
上年收入
上年收入
本年收入
每年支付次数
12次
9次
4次
1次
年所得上限
57万円
33万円
35万円
38万円
可减免项目
給与所得控除
扶養親族控除
給与所得控除
給与所得控除
扶養親族控除
最大减免额度
工薪性年收
(如:小时工)
122万円以下
+抚养亲属额度
98万円以下
100万円以下
+抚养亲属额度
103万円以下
+14项个税减免
非工薪性年收
(如:房租收入)
57万円以下
+抚养亲属额度
33万円以下
35万円以下
+抚养亲属额度
38万円以下
+14项个税减免

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《脱畜专享特权3:住民税非課税所得》上有1条评论

  1. 我一直认为住民税应该按地区分等,而不是个地方政府自己制定。
    此外,各地方政府应该就住民税的使用对辖区住民给与通报和投票通过与否决权。
    第三,如果辖区内住民有捐赠和慈善行为的,应该可以对等减免住民税征税额度。。。

    呵呵,人家日本人都没buzz呢,我个老外真是咸吃萝卜了。

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