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住民税也可以免除?避税神器“非課税所得”!

小武,之前我们通过图解日本特色的住民税,了解了“住民税”是日本四座“税负”大山中,相对负担比较大的税负。这次我们来探寻一下住民税的避税神器“非課税所得”!
 

住民税由两个部分组成,所有居民都需要缴纳的“均等割”和与收入挂钩的“所得割”。“均等割”按人头数缴纳,金额固定,而“所得割”随收入浮动。但在一定收入线以下的居民,“住民税”可以完全免除,这就是避税神器“非課税所得”!

所在地区不同,这个免除的“非課税所得”也略有不同,从最高的东京都35万円,到最低的冲绳28万円。具体可以查一下自己所在城市的住民税免税额度以东京都的住民税为例,“住民税非課税所得”黄金线:

●单身(无抚养亲属的):“住民税非課税所得”为35万円。
即“年所得”金额在35万円以下的,即可完全解除“住民税”的枷锁了!这略低于“所得税”的免税线38万円。对应的“年收入”为100万円以下,这个就是东京住民税”收入金额”的避税黄金线。在日本也称为“100万の壁”。

●家庭(有抚养亲属的):“住民税非課税所得”为35万円×(抚养人数+1)+21万円。

住民税中,关于16岁以下小孩,是否是“抚养”对象,特别容易误解:
1)在住民税的“所得控除”计算中,16岁以下小孩不可以享受“抚养控除”减免;
2)但在在“住民税非課税所得”计算中,16岁以下小孩可以作为“抚养人数”计算在内。
政策考虑的是,16岁以下小孩已经有“子供手当”的福利,就不能再享受“抚养控除”的双重福利了。但”住民税非課税”是为了照顾低收入家庭,所以在“抚养人数”计算时,就可以计算在内。
 
家庭人数 “非課税”所得金額 “非課税”収入金額
1人(本人) 35万円 100万円
2人(抚养妻子) 91万円 156万円
3人(抚养妻子/1个孩子) 126万円 205万円
4人(抚养妻子/2个孩子) 161万円 255万円
5人(抚养妻子/孩子/父母) 196万円 305万円
只要抚养亲属的年收入不超过100万円,就可以申请为“抚养人数”,抚养的人数越多,避税收入线越高。一个典型的3口之家,年收入205万円以下的,即可完全减免“住民税”。以上估算,只考虑了“扶養控除”、“配偶者控除”的减免金额,还不包括“社会保険料控除”等其他“所得控除”情况。所以“住民税非課税”还是比较容易获得的。
 

“非課税世帯”特殊的社会福利

在日本,获得住民税免除的家庭称为“非課税世帯”,是社会低收入、需要扶助的对象。

“非課税世帯”的特殊社会福利:
1)臨時福祉給付金
日本政府经常会在一些特殊时间,向“非課税世帯”家庭派发红包。比如2014年消费税上涨到8%,就向所有“非課税世帯”每人派发1万円”臨時福祉給付金“,到现在每年还在派发。

2)高額療養費
国民健康保险的大病医疗制度“高額療養費”,通常每月超过8万円以上的高额医疗费用,才可获得报销。但“非課税世帯”家庭减免一半以上!每月3.5万円以上的医疗费用就可以报销。

3)还有很多地区特色明显的福利。比如孩子托儿费的减免,体检费用减免,流感疫苗费用的减免等等,具体查一下自己所在“市役所”的官网。 

总结“住民税”避税黄金线

  住民税
征收对象收入 上一年收入
征收对象 按家庭
支付次数 分4期
减免控除 35万円
黄金避税线
(单身工资收入)
100万円以下
+各种减免
黄金避税线
(夫妻工资收入)
夫156万以下
+妻100万
+各种减免
黄金避税线
(事业收入)
100万円以下
+经营成本
+各种减免
减免额度 全免
避税神器 非課税所得


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