1754

在日华人专享减税福利2:住民税“扶養控除”

小武,知道中国特色的“户口政策”吗?户口把国人分成了三六九等,一个城市户口就是一个阶级的象征。有了它,在大城市上学、买房、社保、医疗等方方面面都会享受“高人一等”的特权。
 
日本也有户口“戸籍謄本”,除了证明家族血缘关系以外,没太大用处,而与社保、医疗、税负等生活挂钩的是“住民票”。你可以带着你的“住民票”,自由的选择生活在日本的任何一个地方,每个城市不但不会设置门槛,反而通过提高自己城市的生活便利度,吸引更多人口的流入。
 
在日本“人”不是负担,而是“资产”。各个城市争夺的不是资源,而是人。有了人就有了更大的经济活力,有了人就有了更多的地方税收,有了人就有了经济正循环的开始。
 
工薪族的住民税每月从工资中扣除,因此平时不太注意它的存在,然而它才是税负重头,同等收入下它比个税负担重2倍以上!住民税的计算方法与“所得税”基本一致,不同的是交税方式:
1808

所得税为前置征税方式,它根据“本年估算收入”计算税金,并从每月工资中预扣除。每年12月底收入确定后,公司财务会进行多退少补的会计处理,这也被称为“年末調整”。因此工薪族12月份的工资通常略高些,这并不是在加工资,而是所得税在捣乱。
 
如果把所得税形容为“快枪手”,则住民税就像是个隐秘的“慢性杀手”。它根据“上一年”已经确定的收入计算税金,帐期要慢“一年”的时间,因此即便离职后没有收入,也不得不在之后的一年时间内面对它!住民税是如何计算的?什么对住民税影响最明显?下面用三张饼图说明。

图一:所得金額

126

住民税“所得金额”的计算方法与“所得税”一致。这里就不再赘述。
 
●工薪族:所得金额=收入-給与所得控除
 
举例:小A的年收入为600万円,他的“所得金额”即为:426万円
计算:600万円-(600万円×20%+54万円)=426万円
 

图二:課税所得

127
課税所得=所得金額-所得控除
“課税所得”是住民税的征税对象。与个税相同,住民税也有14项减免“所得控除”其中“扶養控除”就是减免效果最好,最适合在日华人的减税手段!
 

活用“扶養控除”

151
1)抚养范围
“扶養控除”是为了有抚养亲属负担的人而设置的减税制度。与个税一样,不仅是直系亲属,沾点亲戚关系的“三亲六戚”都是住民税认可的亲属关系!并且,抚养对象不限定要生活在一起,这就为我们抚养国内的亲属提供了可能。
 
2)减免额度
减免项目
住民税
所得税
基礎控除
33万円
38万円
控配偶者控除
33万円
38万円
扶養控除
16岁~18岁
33万円
38万円
19岁~22岁
45万円
63万円
23岁~69岁
33万円
38万円
70岁以上老人
・非共同生活
38万円
48万円
・共同生活
45万円
58万円
※16岁以下孩子已有“児童手当”补贴,因此不再享有“扶養控除”的双重福利。
可见与所得税相比,住民税的起征点更低、更严格。同等收入下,“住民税”的负担更重!
 
 
所得金额
基礎控除
社保控除
扶養控除
配偶控除
課税所得
所得税
426万円
ー38万円
ー70万円
ー38万円×2人
ー38万円
204万円
住民税
426万円
ー33万円
ー70万円
ー33万円×2人
ー33万円
224万円
继续示例小A,假设他个人社保负担70万円,需要抚养妻子和国内父母。小A住民税的“課税所得”为224万円,同等收入下高于个税“課税所得”20万円。
 
3)减免条件
“扶養控除”对被扶养人收入有严格的要求:年收入103万以下。这个条件对于收入透明的日本人是硬伤,普通日本人是很难达到这个条件的。然而在日华人抚养国内亲属的收入是很难查证的,日本税务只能根据报税人申报的收入判断,并且“进城打工,抚养家人”的抚养理由也正当,因此我说“扶養控除”是在日华人专享的减税福利!
 
4)申请方法
住民税的“扶養控除”不需要单独申请,它是根据“所得税”的申报内容判断的。所得税属于国税,而住民税属于地税,在日本“国税和地税”之间是相互打通的,数据共享。
 
为证明抚养亲属的事实,需要提交“亲属关系公证书和汇款单”,具体申请要求请参考所得税“扶養控除”可见,申报“扶養控除”是多么重要,它不仅在所得税方面减免效果明显,还间接影响我们住民税的负担!
 
图三:住民税率
109
住民税=課税所得×税率-調整控除
 
住民税由“均等割”“所得割”两部分组成:
 
均等割
所得割
都道府県民税
1,500円
4%
市町村民税
3,500円
6%
住民税率统一为10%!税收大头归属所住的城市,40%左右归属上级行政区的“都道府県”。

・“均等割”:与家庭人数挂钩,费用固定。
・“所得割”:与所得挂钩,费用浮动。
・“調整控除”:用于平衡“住民税”与“所得税”的减免差距。计算枯燥复杂,这里省略。
 
住民税计算演示
我们用便利的“所得税簡易計算機”,来计算一下小A的“住民税”到底有多少:
1749首先填入小A税前年收600万円和个人负担的社保金额70万円。
 
1748
拉到页面下部分,勾选抚养亲属人数。“扶養控除額”由计算器自动算出:66万円(33万×2人)。
 
1750
接下来录入小A配偶的收入。假设小A妻年收入95万円,所得金额即为30万円(年收入95万-給与所得控除65万)。勾选“配偶者控除”后,会得到“配偶者控除額”的计算结果。
 
1751
最后重新拉回到页面上部,就能看到“所得税和住民税”的计算结果了。小A全家“所得税”为108,700円,“住民税”为226,500円,住民税负担是所得税的2倍以上!
 
1753
假如小A没有抚养国内父母,小A全家“所得税”将提高至186,300円,“住民税”292,500円。
 
小A
所得税
住民税
合计
抚养1人(妻子)
186,300
292,500
478,800
抚养3人(妻子/父母)
108,700
226,500
335,200
差额
77,600
66,000
143,600
通过“扶養控除”为自己节税不是逃税,它是我们纳税人应享的权利!工薪族通过“年末調整”,自由职业者通过“確定申告”,堂堂正正的去申请抚养亲属减免吧!


本站内容均为原创,商业转载请联系作者获得授权,非商业转载请注明出处。
如果本文对你有帮助,请打赏我吧! 你用金钱的称赞,能让我陪你走的更远!

《在日华人专享减税福利2:住民税“扶養控除”》上有2条评论

  1. 这个国内抚养控除,影响国民健康保险的费用吗,会随人口增加而增加费用吗

发表评论