小武，“所得税”是日本税负的基础，它实行的是递进税制，即个人收入越高，所得税越重。“所得税”的高低也会间接影响其他三大税负：住民税、国民年金税和国民健康保险税。想要合理避税，就要搞懂“税”的游戏规则。可以说，只要掌握了“所得税”的运作规则，交多少“个税”你自己说了算！
收入金額=工资（税前收入）
在日本面试时所谈的”収入”，就是指一年的税前工资。工资“收入”是我们最关心的，但是在“税”的世界里，可不认识它，因为它不是“个税”征收的对象。
在日本面试时所谈的”収入”，就是指一年的税前工资。工资“收入”是我们最关心的，但是在“税”的世界里，可不认识它，因为它不是“个税”征收的对象。
图二：所得金額
所得金额=收入-給与所得控除
“給与所得控除”是工资性收入（社员、小时工）才有的抵扣额度，是对工薪族的特别照顾。税前收入对应的抵扣额度：“給与所得控除”（2020年）
“給与所得控除”是工资性收入（社员、小时工）才有的抵扣额度，是对工薪族的特别照顾。税前收入对应的抵扣额度：“給与所得控除”（2020年）
| 給与の支払金額(税前工资) | 給与所得控除額 | |
| 180万円以下 | 収入金額×40％-10万円 （不足55万円的，按55万円抵扣） |
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| 180万~360万円以下 | 収入金額×30％+8万円 | |
| 360万~660万円以下 | 収入金額×20％+44万円 | |
| 660万~1000万円以下 | 収入金額×10％+110万円 | |
| 1000万超 | 195万円(上限) | |
举例：2020年小A的年工资为600万円，“所得金额”即为：436万円
计算：600万円－（600万円×20%+44万円）=436万円
图三：課税所得
課税所得=所得金額-所得控除
“所得金額”是个税征收的对象，但还需要扣除“所得控除”后才是个税起征对象——“課税所得”。“所得控除”即个税减免，它共有14项。不同的减免项对应不同的减免额度。“所得控除”减免的金额越多，个税负担就越轻。
这里要给“所得控除”点赞！它是一个非常人性的税制安排。试想有没有孩子、有没有善养父母、有没有疾病、有没有受灾等等不同家庭的生活负担完全不同。“所得控除”就是为了照顾了不同家庭的不同情况，最大限度的保证了税负的公平。
14项个税减免“所得控除”（其中黄色是最常用到的）：
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减免项目
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减免金额
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减免内容
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48万円
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适用于所有纳税人
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支付社保的全部金额
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包括家庭全员的社保
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38万円
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抚养配偶年收入150万円以下
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3~36万円
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抚养配偶年收入150~201万円以下
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・16岁以上：38万円
・19岁~22岁：63万円
・70岁以上（同居）：58万円
・70岁以上（非同居）：48万円
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抚养亲属（范围：三亲六戚）
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27万円
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勤工俭学的学生
（年收入130万円以下）
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每个保险最大减免额4万円
(合计最大减免额12万円)
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有加入生命保険、介護医療保険
个人养老保险的
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・医疗费-年所得额×5%
（或：医疗费-10万円）
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一年中医疗费超过10万円的
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・损失额-年所得额×10%
（或：损失额-5万円）
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遭遇天灾或人祸的
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地震保险的全部金额
（减免额上限5万円）
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有加入地震保险的
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寡婦(夫)控除
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27万円
（特別情况35万円）
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离婚或夫妻一方有死亡的
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小企業共済掛金控除
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退休保险的全部金额
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有加入“小企业退休保险”的
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寄附金控除
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捐赠金款-2000円
（不超过年所得的40%）
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有向国家、地方团体、NPO法人
捐赠的
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障害者控除
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27万円
（特別残障人40万円）
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本人或抚养亲属是残障人士的
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继续示例小A，假设他支付社保90万，还要抚养妻子和国内父母，他的“課税所得”为184万円。
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所得金额
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基礎控除
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社保控除
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扶養控除
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配偶控除
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課税所得
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436万円
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ー48万円
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ー90万円
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ー38万円×2人
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ー38万円
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184万円
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图四：納税額
納税額＝課税所得×税率
税率共分为7档（注意对应的是“課税所得”金额）：
| 年課税所得 | 所得税率 | 控除額 |
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195~330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330~695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695~900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900~1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800~4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
示例小A的“課税所得”为184万円，对应的所得税率为5%，“納税額”即为92,000円（184万円×5%）。“納税額”还不是应缴的个税金额，自2013年起个税中还增加了2.1%的“东日本大地震復興特別所得税”。因此小A的个税实际为：93,932円【184万円×5%×（1+2.1%）】。
这里多说一句，假如小A没有“抚养亲属”的减免，他的“課税所得”又是多少呢？
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所得金额
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基礎控除
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社保控除
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扶養控除
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配偶控除
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課税所得
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436万円
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ー48万円
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ー90万円
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ー
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ー38万円
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260万円
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“課税所得”增加到260万円！其对应的“所得税率”提高至10%，“納税額”为162,500円（260万円×10%-97500円）。你看，一个减税项目能让税负相差7万円！
图五：所得税
所得税计算工具
利用网上的个税工具：“税金計算機”，可以方便的计算自己的个税金额！下面通过示例小A，演示该工具的使用方法。只有黄色框可录入数值，白色框为自动计算的结果。首先在“給与収入”框录入小A税前年收600万円，在“社保控除”框录入小A个人负担的社保金额90万円。
拉到页面下部分，找到“扶養控除計算”，勾选抚养亲属人数（小A父母2人）。“扶養控除額”的减免额由计算器自动算出：66万円（33万×2人）。
接下来找到“配偶者控除計算”，开始录入小A配偶的收入。假设小A妻子的年收入85万円，所得金额即为30万円（年收入85万-給与所得控除55万）。勾选“配偶者控除”后，将自动得到“配偶者控除額”38万円（所得税）和33万円（住民税）的计算结果。
最后重新拉回到页面上部，就能查到“所得税”的计算结果了。小A“所得税”为93,900円。
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小A
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抚养1人（妻子）
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抚养3人（妻子/父母）
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差额
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所得税
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165,900
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93,900
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72,000
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假如没有抚养国内父母，小A“所得税”将提高至165,900円，两者相差7万円多！
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您好，我去年三月来的日本，我算了一下去年医疗费有145600yen,，这里包括洗牙的费用，收入去年是八百万，可以申请退税吗？需要带什么去税务局？谢谢！
减税认可的医疗费，仅限于治疗目的（洗牙不可）。假如年医疗费超过10万是有减税的，但仅限超过部分，因此减税效果很差。例如年医药费12万，控除额即为2万，假如个税为20%，减税额只有4000円。
申报“医療費控除”手续相当麻烦，不建议去现场申报，因为事先需要准备所有医药费的明细（如图：在国税厅官网下载）。
还是有些看不懂，我想问一下我来日10年年收入是280万申请永驻可以吗，所有税都交了
符合申请条件。
太形象了，辛苦了，谢谢
您的文章给予了我很大的帮助，感谢您！
刚用文章中提到的那个税金计算器试了一下，课税所得在小于38万的时候也是按5%算的啊，并没有免税，看了一下国税厅的网站，所得税の速算表也只是分了七级而已，所以我有些迷糊。这到底是怎么回事啊？求解答
抱歉！是我写错了，已修正。谢谢你的指正。
非工资的收入是怎么算的呢，比如年终奖，住房补贴等
公司发放的各种补贴都属于个人所得税，如年终奖、住房补贴等。
（“实报实销”类补贴除外，如交通费、安家费等）
謝謝分享，有條理，很清楚！
在日本工作2年，回国除了可以退厚生年金之外，可以退个人所得税吗
符合退税条件的，可以申报退税。但因为人不在日本，因此需要做一些事前准备。正好也有其他人在问类似问题，我近期写一篇文章出来吧，请耐心等待。
租房的时候要求买的保险，属于地震保险吗？请问可以申请控除吗？
要看保险内容，地震特约部分的保费可以申报减税（前提：保险签约者是租客本人）。
您好，想请教一个问题（也许是我的算法不对）：
您这一篇讲的所得税有抚养控除的话，我是38*2=76万，如果年收入500日元的话，安装以上算法的话，产生的所得税差额为5.06万日元（含2.1%復興特別所得税）。
而在您的另一篇【华人专享减税福利1：所得税“扶養控除”】中，年收500万的话是个税20%，那是76万*20%=15.2万。。这两个差额好像不太一样是哪里的算法出了问题呢？
76万*20%=15.2万>>这只是一个概算，为了方便理解。
而本文示例为精算，而且考虑了各种减免条件。
必须要赞一个。找遍百度，总算有一个小编这么明细的案例说明。
国民保险或者是公司在付健康保险属于扣除范围吗
这两个都是免税的。
非常详细的文章。感谢