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图解股票+FX+P2P退税流程(学生/自由人篇)

小武,股票、FX和P2P是目前个人最常见的投资方式,但如何报税确是件非常头疼的事,因为它们对应的课税科目不同,报税方式也各自不同。如果对日本税务没有一个框架式的了解,很容易误报甚至漏报税!这里就以学生、自由人等低收入人群为例,演示如何通过“確定申告”,在不影响社保的前提下,为自己退回投资盈利税!
 
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在日本,只要年收入不超过98万円,四座税负大山“所得税+住民税+年金税+健康保险税”就基本可以解除,这就是我所谓的98万円避税黄金线同样,只要总收入在黄金线以下的,投资盈利也是免税的!投资收益金额只要符合以下条件的,就可以通过“確定申告”的方式申请退税!
1)有工资收入的:工资与投资盈利合计98万円以下;
2)无工资收入的:投资盈利33万円以下;
 

申报资料准备

这里以学生“安倍進次郎 ”为例,演示申报退税的流程。首先需要准备所有收入证明:
1)股票
通过“红箱”特定口座,“安倍進次郎 ”分别在三家证券公司有股票交易,年交易报告如下:
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证券公司A:交易损失1985円,分红收益2500円,合计收益515円,缴税103円。

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证券公司B:交易盈利89,529円,缴税18,187円(所得税13711円,住民税4476円)。

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证券公司C:交易盈利52,009円,缴税10,564円(所得税7965円,住民税2599円)。
 
通过特定口座(源泉あり)交易股票的,在每年1月中旬会收到证券公司提供的年交易报告“特定口座年間取引報告書”,年交易报告的原件是税务厅唯一认可的股票类报税证明资料。没有收到的,需要尽早与证券公司确认。
 
2)FX
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与股票交易不同的是,FX交易商并不提供年交易报告的原件。需要登录FX平台,下载“期間損益報告書”电子版,自行打印即可。示例“安倍進次郎 ”投资FX收益10,464円(其中包括54円SWAP收益),她还是个薅毛党,通过FX的返现活动,获得奖金4,506円。
 
薅毛党这里要注意了,通过活动获得的返现奖金,课税科目为“総合課税”,这与FX“分離課税”的报税方式略有不同,具体请参考后面的报税演示。
 
3)P2P
1457P2P网贷公司也不提供年交易报告的原件,同样需要下载“期間損益報告書”,自行打印。“安倍進次郎 ”投资P2P获得利息回报1,579円,缴税314円。
 
4)工资
1458学生“安倍進次郎 ”打零工的年收入为840,900円,所得税为0。
 

梳理黑箱红箱

(黑箱)総合課税
(红箱)源泉分離課税
收入
课税科目
征税方式
收入
课税科目
征税方式
工资
給与(総合課税)
前征后退
股票(分红)
配当所得(分離課税)
前征后退
P2P
雑所得(総合課税)
前征后退
股票(交易)
譲渡所得(分離課税)
前征后退
FX
雑所得(分離課税)
自主报税
     
奖金
雑所得(総合課税)
自主报税
     
工资、股票、FX和P2P收入分属不同的课税科目,报税前首先需要将所有收入按“黑箱和红箱”分别罗列出来。对于超过免税额度的部分,可以通过剥离全部或部分“红箱”收益进行调整。即利用特定口座(源泉あり)可进可退的税务处理优势,调整股票收益部分。
注意剥离红箱收益的前提:只有在不同证券公司中的收益才可剥离。
 
“安倍進次郎 ”收入一览:
(红箱)源泉分離課税
 
调整前收入
分红收入
调整后收入
缴纳税金
①证券A
-1985
2500
515
103
②证券B
89,529
0
89,529
18187
③证券C
52,009
0
52,009
10,564
(黑箱)総合課税
④FX
10,464
10,464
0
⑤P2P
1,579
1,579
314
⑥奖金
4,506
4,506
0
⑦工资
840,900
840,900
0
合计
998,987
 
946,978
18,604
学生“安倍進次郎”工资与投资收益合计998,987円,超过了98万避税黄金线。假如按这个收入报税,虽然可以退回所有的投资收益税,但健康保险税减免70%的优待将被取消,这就得不偿失了。
 
通过“黑红箱”的分类整理,可以很清晰的找到最优的报税方式:剥离“红箱”中③证券C的52,009円收入,放弃退税10,564円,以保证整体收入在“98万円安全线”以下。重新调整后的收入为946,978円,这样的税务处理既不影响社保负担,还可以退回其余的盈利税18,604円!
 

退税申报演示

只要事先资料准备的充分,报税本身是很简单的!不用动脑子,不用拿计算器算,即可轻松搞定!登录国税厅专用报税平台:“国税庁作成コーナー”,按提示一步一步填写数据即可。
 
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登录报税平台,即可看到这个醒目的按钮“作成開始”,点击进入。
 
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在弹出的页面中,能看到2个大大的按钮“e-Tax”和“書面提出”。这里选择“書面提出”
 
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勾选“全て確認済み”后,点击页面最下端的“事前準備完了”,正式进入报税系统。
 
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进入报税系统,首先是要选择纳税类型,选择粉色框的“所得税 コーナーへ”。
 
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接下来选择申报对象,投资报税是中间框的“全ての所得対応”,点击红色按钮的“作成開始”。

1487勾选“申告書様式”,本次演示报表模式下的申报流程。点击最下端的“次へ”,进入报税总表。
 
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在报税总表中,绿色区为“総合課税”收入。找到“給与”,首先录入“安倍進次郎”工资数据。
 
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按公司出具的“給与所得源泉徴収票”,分别录入①~②的数据。
 
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跳过连续4个页面后,在最后录入公司名和地址,完成工资数据的录入。
 
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在报税总表中,刚刚录入的工资数据得到了体现。接下来录入P2P和薅羊毛奖金收入。这2类收入同属于“総合課税”中的“雑所得”科目,数据可以一同录入。
 
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P2P利息收入为“配分金”,薅毛返现为“奨金”。点击“次へ”,返回报税总表。
 
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在报税总表的最下端,蓝色区为“分離課税”收入。“上場株式等の譲渡所得”是股票收益的报税入口,“先物取引に係る雑所得”是FX收益的报税入口。下面开始录入股票的收益数据。
 
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股票报税前,首先要选择股息的课税方式。学生“安倍進次郎”通过调整部分“红箱”收入,将收入控制在“98万安全线”以下,所以这里选择“総合課税”,将股息收入并入“黑箱”,就可以把股息的税金也要一同退回来!点击“「年間取引報告書」内容入力”,开始录入股票收益数据。
 
股息课税方式的选择依据“黑箱”收入的多少。如果“黑箱”收入不足98万円,不会因为股息的并入而影响个税和社保,就选择以“総合課税”方式。相反则选择“红箱”申告分離課税,剥离该部分收入。如果没有股息收入的,则选择“配当がない”。
 
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根据“证券公司A”的年交易报告,录入①~⑦的数据。
 
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最下端填写“证券公司A”的名称和地址。点击“もう1件入力”,录入“证券公司B”的数据。
 
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根据“证券公司B”的年交易报告,录入①~⑥的数据。
 
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在页面下端,刚刚录入的“证券A和B”数据得到了体现。点击“次へ”,开始计算“配当控除”。
 
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进入“配当控除”计算页面,点击“配当控除入力”。
 
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点击粉色的“计算”按钮,再点击“次へ” ,至此所有股票类数据录入完成。
 
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上年有申报投资亏损的,选择“はい”将上年亏损流转至本年,就可与本年的收益相对冲了。这里假设“安倍進次郎”上年无亏损,选择“いいえ”,点击“次へ”返回报税总表后,再点击“先物取引に係る雑所得”,开始录入FX数据。
 
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FX对应的课税科目为“雑所得”。①选择“雑所得用”,②交易种类填写“外国為替証拠金取引”,③交易方式填写“仕切”,④损益金额填写FX交易报告中的合计损益金额:10,464円。如果在其他FX公司有交易的,点击“もう1件入力”。
 
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在页面下面,刚刚录入的FX数据得到了体现,点击“次へ”返回报税总表。
 
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在报税总表蓝色区“分離課税”中,刚刚录入的数据得到了体现。点击“入力終了”,终于跳出了令人激动的退税提示框:14,103円!注意,这还只是“所得税”部分,并没有包括住民税部分。
 
之后是填写住民税的相关个人信息,最后报税工具会自动生成以下表格,只需下载打印即可。
1)申告書B第一表【 提出用/控用 】
2)添付書類台紙 ※
3)申告書B第二表【 提出用/控用 】
4)申告書第三表(分離課税用)【 提出用/控用 】
5)申告書付表(上場株式等に係る譲渡損失の損益通算及び繰越控除用) 【 提出用/控用 】
6)株式等に係る譲渡所得等の金額の計算明細書 【 提出用/控用 】
7)提出書類等のチェックシート
1479“確定申告”报税对象是国税厅,它虽只掌管国税(所得税),但申报人的信息会自动流转至地税(住民税)。所以只需“確定申告”一次,所得税和住民税即可同时搞定!“所得税”的退款时间是每年4月,“住民税”为每年7月,只需在家耐心等待,7月中旬会收到市民税的退税通知书! 
最后总结
1)退税申报时间:每年1月1日 ~ 3月15日。要早于2月16日开始的“缴税申报”;
 
2)提交方式:邮寄申报。以防意外丢失,建议以“特定記録”方式邮寄,只需多付160円。
 
3)审核回执:夹寄“ミニレター”只需62円即可收到审核回执,信封要写好自己的地址姓名。

4)活动奖金都在黑箱中课税。薅羊毛获得的返现奖金对应的是“総合課税”中的“雑所得”科目。
 
5)“红箱”是投资的主力。通过“特定口座(源泉あり)”投资股票,可攻可守。
 
6)“黑箱”免税额度有限。FX和P2P都是“黑箱”的课税对象,只能充当投资的辅助渠道。以不影响社保为前提,需注意控制年收益总额。


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