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脱畜专享特权2:国民健康保険減免制度

小武,日本四大税负中最重的是“国民健康保险税”,地区不同它的保费完全不同。例如年收400万円的单身,居住在広島市保费为636,735円,而住在富士市只需291,720円,两者相差34万!可见,在日本选择哪个城市长期居住,“健康保险”的高低是需要考虑的因素之一。
 
有些年轻人认为“健康时不需要保险,有病再加入”,这种想法是大忌!“国民健康保险”是官方强制性医疗保险,管理极为严格。对于无理由拒付行为,不但需要补交所有未付保费,还要面临罚款,绝对得不偿失。
 
被公司“包养”的工薪族也需要善待“国民健康保险”!在这个飞速变化的时代里,一个人一生换几次工作很正常,只要脱离组织,就需要面对它。面对费用不菲的“国保”不要逃避,拿起税务知识,合理的避税才是王道。
 
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日本有两大医疗保险体系:
1)“国民健康保险”简称国保:由各地方政府运营管理。针对自由职业者、个体工商户、小时工、学生的医疗保险。“国保”没有抚养的概念,保费以家庭全员的上一年收入为计算对象。
 
2)“協会健康保険”简称健保:由社会保险厅管理,各行业协会负责运营,针对工薪族的医疗保险。“健保”有抚养概念,家庭全员的保费由抚养者一人负担。保费以抚养者的收入为计算对象,员工与公司各负担一半。
 
正是由于公司负担了“健保”的一半,离职后的工薪族才会感到“国保”的沉重!并不是因为“国保”的保费贵,而是因为工薪族习惯了减半的保费。而且“国保”是按照上一年的收入计算的,所以即便辞职后无收入,第二年的保费还是会持续居高不下。
 

国保减免制度

针对低收入家庭,“国保”设置有保费减免制度(府中市规定):
减免比例
家庭“年所得”限制条件
70%减免
33万円以下
50%减免
(33万円+27万円×加入国保人数)以下
20%减免
(33万円+49万円×加入国保人数)以下
“国保”减免制度要点:

1)国保减免没有“抚养”的概念,唯一的减免项是工资收入的“給与所得控除”;
2)减免限额为家庭“所得”的合计金额。即所有家人上年“所得”合计后,不得超过减免限额;
3)70%减免条件最严格。无论家庭人数多少,限额“一刀切”:全员所得合计不得超过33万;
4)家庭全员的保费由“世帯主”户主统一支付(每年7月国保会邮寄新一年度的账单);
5)每年的確定申告很重要。保费能否获得减免,根据个人申报的所得决定;
6)国保减免对象为“均等割額”(“均等割額”概念过于枯燥,这里忽略);


不同家庭的“年所得”限额(2017年府中市数据):

减免比例
单身
2口之家
3口之家
4口之家
70%减免
33万円
33万円
33万円
33万円
50%减免
60万円
87万円
114万円
141万円
20%减免
82万円
131万円
180万円
229万円
 
示例1:三口之家的小A工资年收270万円,妻子收入70万
・小A:年收入270万-給与所得控除99万=所得171万円
・妻:年收入70万円-給与所得控除65万円=所得5万円
・孩子:无收入
小A家庭的整体“所得”合计:176万円(171万+5万)→享受20%减免福利!
 
示例2:三口之家的小A工资年收270万円,妻子FX收益10万
・小A:年收入270万-給与所得控除99万=所得171万円
・妻:FX收益为“黑箱所得”=所得10万円
・孩子:无收入
小A家庭的“所得”合计为181万円(171万円+10万円)→无减免福利。
小A妻子FX收益为非工资性收入,没有“給与所得控除”减免,因此影响了整个家庭的减免福利。
 

最高减免红线

国保减免70%的条件最为严格。无论家庭人数多少,减免限额一刀切:“年所得”33万円以下,即工资性“年收入”98万以下,或非工资性“年收入”33万以下。下面以府中市25岁单身小B为例:
小B
①工资性收入
②工资性所得
③非工资性所得
所得合计②+③
收入合计①+③
(国保70%减免红线)
1)
98万円
33万円
0万円
33万円
98万円
2)
88万円
23万円
10万円
33万円
98万円
3)
65万円
0万円
33万円
33万円
98万円
示例1):
国保有唯一减免项“給与所得控除65万”,因此假如小B仅有打工收入,则工资收入最大为98万;
示例2):
假如小B还有非工资性收入(如FX、比特币等)10万,则工资收入就需要控制在88万以下;
示例3):
假如小B非工资性收入达到最大的33万时,则打工收入需控制在65万以下,否则将触发减免红线!

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我们以示例1计算一下“国保”减免70%以后,小B的保费到底是多少。利用国保計算機先算出减免前的保费为每年29,760円,减免70%的保费即为:29,760円×(1-70%)=8,928円。小B每月仅需支付保费744日元,即可享受与富人同等水平的医疗保障!


可见,在日本打工赚钱最好走2个极端,要么控制在年收减免红线98万円以下,要么拼命工作,尽快让自己的年收入提高到400万円以上。200万~400万円的收入是负税的“重灾区”。  

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核定收入对象
上年收入
上年收入
上年收入
本年收入
每年支付次数
12次
9次
4次
1次
年所得上限
57万円
33万円
35万円
38万円
可减免项目
給与所得控除
扶養親族控除
給与所得控除
給与所得控除
扶養親族控除
最大减免额度
工薪性年收
(如:小时工)
122万円以下
+抚养亲属额度
98万円以下
100万円以下
+抚养亲属额度
103万円以下
+14项个税减免
非工薪性年收
(如:房租收入)
57万円以下
+抚养亲属额度
33万円以下
35万円以下
+抚养亲属额度
38万円以下
+14项个税减免


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