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2018年国保获免50%!关于四口之家的避税思考

1838小武,7月中旬我照例收到了来自“国民健康保险”寄来的新一年度的账单。2018年~2019年我们全家4人的保费为68,600円,获得50%的减免!下面就以此为范例,演示“国保”减免50%的计算过程,以及我对避税的思考过程。
 
针对低收入家庭,“国保”设置有三档保费减免:(以下为府中市规定,其他各地略有不同)
减免比例
“年所得”限制条件
年所得限额(四口之家)
70%减免
33万円以下
33万円以下
50%减免
(33万円+27万円×加入国保人数)以下
141万円以下(33万+27×4人)
20%减免
(33万円+49万円×加入国保人数)以下
229万円以下(33万+49×4人)
1)国保减免没有“抚养”的概念。唯一的减免项是工资性收入的“給与所得控除”
2)减免限额为家庭“所得”的合计。即所有家人上一年“所得”合计不得超过减免限额;
3)70%减免条件最严格。无论家庭人数多少,限额“一刀切”:全员所得合计不得超过33万;
4)家庭全员的保费由“世帯主”户主统一支付(每年7月收到新一年度的账单);
5)国保减免对象为“均等割額”(什么是“均等割額”,后面有计算演示);
6)保费减免的前提是每年的確定申告保费能否获得减免,根据个人申报的“所得”多少而定;
 

我的確定申告

2017年我家的报税金额:
 
①工资收入
②工资所得
③非工资所得
所得合计②+③
小武爸
23万円
“红箱”处理③:19万円→70%减免
“黑箱”处理③:42万円→50%减免
小武妈
84万円
19万円
“給与所得控除”是国保的唯一的减免项,因此小武妈的小时工收入虽然有84万円,扣除“65万的給与所得控除”之后,所得为19万円。而我的23万円收入来自IPO收益,属于非工资性所得,因此没有任何减免。但对于特定口座中的投资收益,我有两种处理方法:

1)红箱处理:接受20%的投资收益税,将我的收入与“黑箱”剥离,以获得“国保”70%的减免
2)黑箱处理:将23万转入“黑箱”做退税申报,但全家所得合计提高至42万,保费减免降为50%
 
“红箱”与“黑箱”处理对比:
“国保”保费
投资收益
减免前保费
137,520円
投资收益
23万円
减免50%后保费
68,600円
“红箱”收益税
46,000円(23万×20%)
减免70%后保费
41,200円
“黑箱”收益税
0万円(不足个税起征点33万)
差额
27,400円
差额
46,000円
可见“黑箱”处理反而更为有利! 因此今年我并没有一味的追求“国保”最高减免的70%,而是将投资收益转入“黑箱”,退回了20%的收益税,选择接受国保50%的减免条件。
 

家庭避税红线

通过以上示例可知:“国保”减免70%的门槛真的太高,它无视家庭人数,限定全员所得合计不得超过33万!与之相比,减免50%的条件就宽松的多,只要是“国保”的参保人,家庭人数越多对应的所得限额就越宽松。因此国保“减免70%”更适合单身家庭,而“减免50%”更适合多人家庭。
 
在日本避税不能只考虑单个税种,还需要横向比较“四大税负”后,才能找到最优的避税方案。以“国保减免50%”为前提,四口之家对应的四大税负“所得上限”分别为:
 
国保健康税
住民税
所得税
年金税
基礎控除
33万
35万
38万
57万
所得限额
“均等割額”减免
33万+27万×家人数
“扶養親族”减免
35万×(抚养人数+1)+21万
14项减免
+38万
“扶養親族”减免
57万+35万×(抚养人数+1)
减免力度
减免50%
全免
全免
全免
所得
限额
扶养人※1
33万+27万×4人=141万
108万※3
35万×(3人+1)+21万
161万

82.8万~
※4
57万+35万×(3人+1)
162万
被扶养人
33万※2
※1:扶养人为家庭收入高的一方,通过申报“配偶控除”才能为自己加大所得限额
※2:为同时满足四大税负的最大减免,因此设定被扶养人的所得上限为33万円
※3:“国保”所得限额为家庭合计金额,因此扣除被扶养人33万,扶养人的所得上限为108万円
※4:82.8万円包括:基礎控除38万+配偶控除38万+国保控除6.8万(假设无其他减免且年金免除)
 
可见,四口之家将国保减免降至50%,可以获得更高的所得额度!平衡四大税负的最佳避税红线为:年所得82.8万円~108万円。以我家为例,要满足50%国保减免红线,有两种收入模型选择:
方案
①工资所得
②非工资所得
所得合计
①+②
家庭所得合计
 
小武妈
55万※
(假设工资收入120万)
53万
108万 
141万円
※206万收入
小武爸
0
33万
33万 
小武妈
0
108万
108万 
141万円
小武爸
0
33万
33万 
※假设年工资收入120万,扣除“給与所得控除”65万,即工资性所得为55万。
①双引擎:“工资+投资”的双核模型,以小武妈继续打工为前提,年年收上限可提高至206万円。
②单引擎:仅“投资”的单核模型,以小武妈放弃打工为前提,年收上限为国保限额的141万円。
 

保费计算方法 

最后演示借助国保計算機,计算“国保”减免金额的方法:
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录入家庭成员的年龄及收入,即可算出减免前的保费金额为:137,520円。
注1)收入需填写上一年收入。即2017年全员的年收入;
注2)千円以下金额省略:840,300円→840,000円
 
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计算结果的下面有详细计算过程。“国保”由三部分组成:医療+支援+介護(仅限40岁以上),国保减免的只是“均等割”的金额部分:
 
减免前保费
减免后保费
保费取整处理
A:医療部分 ③均等割
91,680
45,840
45,800
B:支援部分 ⑦均等割
27,360
13,680
13,600
C:介護部分 ⑪均等割
18,480
9,240
9,200
保费合计A+B+C
137,520円
68,760円
68,600円

减免50%后的保费为:68,760円。零头取整后得到最终计算结果:68,600円。

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计算结果与收到的“国保”账单金额一致。不难计算吧?只要掌握了该方法,我们就可以随时根据最新家庭收入状况,轻松推算出自己未来的保费负担了。


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《2018年国保获免50%!关于四口之家的避税思考》上有1条评论

  1. 厉害!避税,而且是合理避税,没什么道德不道德的。
    政府收税的时候,从来也不会考虑什么税收了就道德,什么就不道德了。凡是按规矩玩儿的,都是好人。能不能合理避税是能力和见识问题,避不避税是态度问题;政府的能力体现在怎么利用税收更合理更高效更公平;个人的能力体现在如果先提高自己和家庭的生活水准。学习了,感谢分享。(初来乍到异国他乡,需要学习和适应的真心不少呢。)

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